企業的稅務風險及其會計規避探析

張麗娟 趙龍祥

摘要：隨著中國經濟的快速發展，很多企業也應運而生。在市場經濟的帶動下，企業在很多方面都獲得了相對自由的發展空間。高速發展的經濟形勢必然需要企業能夠適應市場需求，找到自己的發展特色和經濟增長點。但是，即使再完善的企業也存在著諸多風險因素，其中稅務風險就是各行各業都需要面臨的問題。現代企業也對稅務風險有了一定的認識，了解其在企業發展中的重要性，但是，企業在實際發展中很多時候不能夠和實際情況有機結合，導致很多風險依舊得不到控制。本文主要通過對企業普遍存在且常見的稅務風險進行分析探討，提出一些能夠合理規避風險的措施，確保企業能夠快速平穩地發展。

關鍵詞：企業;稅務風險;規避措施

近年來，我國不斷地為企業提供良好的發展環境以及創造優越的市場準入條件。同時，在國家經濟體制的保證之下也要求所有的企業在各自創造營收同時能夠給國家繳納一定比例的稅款。因此，所有企業都存在著稅務風險。一般企業的稅務方面的工作都是由財務部在操作，財務部的稅務風險的把控能力就決定著企業能否正常的運營。稅務風險一旦引發，就會對企業的形象及客戶的信任以及公司的資金流轉等方面造成很大的影響，同時在監管部門還會對其進行處罰，造成更大的經濟損失。所以，稅務風險如何規避是所有企業急需探討的問題。

一、稅務風險管理不當對企業造成的影響

稅務風險最主要的會造成經濟損失，使得企業的稅務成本增加。造成企業稅務成本增加的主要有三方面的原因[1]。第一是企業在稅務繳納過程中漏繳或者少繳造成監管部門的處罰;企業沒有能夠及時了解國家的稅收政策導致沒有能夠很好地利用造成的利益流失;第三個原因是企業因失誤未按照標準繳納而成為監管部門的監控對象，產生的一系列成本。

企業的稅務和企業的運營各方面都存在著千絲萬縷的聯系。因企業的稅務風險會導致企業的信譽問題下降，合作伙伴以及投資方、銀行等方面都受阻。從而給企業業務的開展造成很大的困難，產生一系列的不良影響，甚至會使得企業因稅務問題造成破產的情況。

企業因稅務方面存在違法違規問題，很多會牽連到企業的高層管理人員受到刑事責任，對于公司管理人員的征信以及個人記錄都會造成很不好的影響。

二、企業當中比較常見的稅務風險

（一）國家稅收政策的不斷調整

在市場經濟的環境下，企業與企業之間的競爭也越演越烈，國家為能夠平衡市場上關系，對稅務政策也不斷進行著調整和改變。稅征收政策的調整，不是亙古不變的，是由我國現階段的經濟發展所決定的，目的也是為了能夠更好地為納稅人提供保障和便利[2]。最近幾年，我國的稅務政策也經過幾輪的調整，今年又將企業稅務征收比例下調，這些政策的變化就要企業能夠及時了解國家的稅收政策。然而，很多企業的不能夠及時掌握稅收政策的走向和動態，即使了解了政策不能很好的做出應對的方案和措施，如果這些政策調整的時期與企業的資金收緊處于同一時期，就很難避免產生稅務方面的問題。

（二）企業辦稅人員不夠專業

很多企業都會設置辦稅人員，大多數的辦稅人員都是財會出身，雖然有一定的財務基礎，但是對稅務方面的專業知識了解不夠。企業在辦理稅務方面的業務時都是由這些辦稅人員來操作，由于稅務知識本身就比較專業、難懂，如果辦稅人員缺乏基本的專業知識，技能比較差，法律意識不夠強，稍有不慎就會出現錯誤操作，甚至觸犯法律，最終對企業辦稅造成很大的影響，帶來一定的經濟損失。其次，辦稅人員對于國家的稅務優惠政策了解不夠，不能有效地為公司降低稅點或者爭取到福利，也會使得企業的造成一定的損失。

（三）核算錯納稅金額

我國企業繳稅的類型比較多樣、體系結構復雜、很多需要繳稅的業務之間存在著交集，很容易出現因為核算的不仔細造成漏繳或者重復繳稅的情況。企業本身的稅務人員就比較少，而且辦理稅務人員的專業能力也不夠強，在進行繳稅核算時，很多辦理人員也不愿意進行反復的核算，經過一遍的核算就交工。有些核算人員為了避免少繳稅帶來的不良后果，把自己不清楚是否存在重復的部分都計入到繳稅金額當中，雖然避免了因少繳、漏繳帶來的損失，但是一定程度上也給企業增加了一定的成本。

三、應對稅務風險的措施

（一）在法律范圍內活動

法律是保證一個企業健康持續發展的基礎，每一個企業都的發展都不能脫離法律的保障。企業在經營過程中，經營范圍和經營業務以及經營方式都需要活動在界限之內，這樣只有出現問題才能夠利用法律進行維權和申訴。法律不僅是限制企業經營的一把度量尺，更是鞭策企業更好發展的一把戒尺，只有誠信經營才能夠將企業做大做強，在自己的經營范圍內不斷地提高自身業務的質量才能夠贏得客戶的青睞[3]。

（二）按規定納稅

每一個企業都需要向國家納稅，這是所有企業不容忽視的資金開支。由于公司辦稅人員以及國家政策的變動，這部分資金需要企業進行仔細盤算，盡量避免出現多繳和漏繳的情況。首先，辦稅人員應該認真學習納稅的專業知識，了解哪一部分的稅務是存在重復的情況，弄清楚企業內所有的繳稅種類，將企業的繳稅金額按照繳稅類型進行劃分，核算時要認真仔細，多檢查幾遍，盡量減少個人失誤。另外，辦稅人員還需要準確把握國家的稅務動態，對于國家新出臺的稅務政策要做好及時學習，并將最新的稅務政策第一時間告知公司領導層，以便于提前做好一些稅務應對措施。

（三）建立企業會計控制稅務風險的制度

會計崗位是所有企業都會設置的，只是每一個企業對于會計的定義不同，有些企業的會計只負責公司日常事務的報銷，有些企業的會計也會兼職辦理一些銀行貸款手續。現代社會對于會計人才的要求越來越高，不再局限于算賬、記賬方面，更多的要求具備良好的財務管理能力和財務風險控制能力，注冊會計師也是最近幾年非常熱門的一個技能證書。一般企業的稅務工作都是由公司的財務部門人員在管理，在一定程度上就要求會計人員能夠通過優化公司的財會制度，從而縮小與稅法之間的差距，使得公司的稅務工作能夠有序開展[4]。同時，企業在稅務方面也需要設置一定的監管，約束企業辦稅人員的一些不良行為。

（四）打造稅務風險管理體系

企業為了避免因稅務風險帶來的損失，要做好提前的預防和善后的處理工作，不能盲目的制定稅務防范措施及應急預案。企業首先要清楚了解內部的稅務風險特點，結合自身情況然后進行稅務風險的管理。因為風險管理體系涉及到的是一系列的工作和活動，必須由企業的管理人員進行發起，財務部門作為引導，公司各部門及相關納稅人共同議定，建立一套適用于公司內部的風險管理體系，根據國家政策及公司情況及時做出調整。同時要定期對辦稅人員進行稅法的培訓，提高辦稅人員的業務能力，增強其法律意識和專業素質。公司的辦稅人員要做好自身工作，積極配合企業將稅務工作不斷做好，避免產生風險。

四、結束語

企業涉及到的業務范圍越大、新增的技術越多、員工數量越多，企業存在的稅務風險因素也會越多。每一個企業應該及時了解國家稅收政策，結合內部發展情況做好企業的稅務籌劃、辦理工作。在企業經營過程中，嚴格遵循國家的繳稅流程及規章，依法繳稅、合法經營，不斷的完善自身的稅務管理體系。企業只有在自身不斷具備一定規避稅務風險的能力，才能夠在市場上長足發展。

參考文獻：

[1]倪小霞.淺談企業的稅務風險和會計規避[J].中國商論，2015 （26）：18-20.

[2]馮炳純，李欣，馮炳營.“營改增”政策后的餐飲企業稅務風險分析及規避對策研究[J].中國鄉鎮企業會計，2018 （1）：29-31.

[3]張波.管理會計在中小企業稅務風險管理中的運用探析[J].中國市場，2017 （13）：257-258.

[4]陳寧.企業的稅務風險和會計規避探討[J].財經界：學術版，2016 （9）：322-322.