保險公司資金管理的內部控制

鄭瑞娟

摘要：隨著全球經濟的不斷發展，我國市場經濟不斷進步，我國的金融市場也隨之完善，作為金融市場重要組成部分的保險行業，近幾年也在飛速發展。保險行業想要持續發展，必須重視企業內部控制體系的建設完善，保險業每天收到的保費、支付的賠款和費用都和資金密切相連，因此對于保險公司的資金管理更是內控體系建設的重中之重。本文主要就保險公司在資金管理的內部控制中存在的問題及相應的改善措施進行簡單的研究。

關鍵詞：保險公司;資金管理;內部控制

一、保險公司運營中內部控制和資金管理的關系及差異

企業進行內部控制和資金管理的最終目的都是通過一系列的手段策略對企業的運營管理活動進行全面的控制，減少企業在經營中各種風險發生的幾率。總體來說，內部控制是資金管理進行強化的重要手段，資金管理則滲透在內部控制的要素中，對內部控制工作指出了明確的目標。

但是二者也存在一定的差異，比如在作用時間、限制條件和控制具體內容上。資金管理具有周期性，其效率和工作人員的綜合素質有關，包括對相關數據進行分析處理或者把資金管理隊伍加入進來;內部控制則貫穿于保險公司發展的始末，其限制因素有很多，而且涉及公司工作的方方面面。

二、保險公司資金管理的內部控制存在的問題

（一）沒有完善的績效考核制度

保險公司運營是“雙輪”驅動，即主營業務+投資，保險的主要利潤來源于投資，因此保險資金考核尤為重要。在很多保險公司的運營中，考核的指標主要以銷售業績為主，即以保費的收入為基準，未考慮資金的貢獻度，這種方式雖然在一定程度上激勵了企業員工的工作積極性，但是卻忽視了公司的內部控制中資金的管理，導致一系列的問題產生。比如，在一些保險公司中雖然制定了相關的績效考核制度，但是考核的內容比較單一，不能讓員工充分認識到資金的內部控制對企業利潤貢獻的重要性，導致企業最終財務結果和考核制度不匹配，也不能及時進行風險防范。

（二）保險運營中資金管理監控力度不足

以永安財產保險股份有限公司為例，總公司一般對各分支機構的資金管理都有規范性，分支機構必須按照嚴格的指標完成具體的工作。但是在實際的工作中，內部控制工作不夠完善，對資金的系統監控條款落實不到位，在流程的細節上會出現差異和漏洞，導致資金數據對不上。有時候甚至出現相關人員在資金的管理中動手腳，上報數據不真實，從而影響公司資金管理的質量，更會促進違規違法行為發生。例，永安保險某分公司某財務人員就是利用公司收付費系統及核心業務系統漏洞，在未收到客戶支票的情況下，故意選取“支票審核確認”方式為客戶出單，后將客戶繳納的現金侵為己有，為了彌補保費資金的窟窿，其開始侵占、挪用公司紙質銀行承兌匯票，至案發時已造成保費資金及承兌匯票損失943萬元，這都是和資金管理的系統漏洞及監管不力等內控缺陷存在直接關系。

（三）資金管理存在潛在風險

資金管理中收付費管理往往會出現風險，例如保險公司在對資金進行管理是收、支兩條線，各個分支機構的保費資金每天自動上劃總公司財務賬戶，總公司的具體負責資金的工作人員對這些資金進行統計，按每日所有機構需要費用和賠款等預留資金后，剩余資金轉入投資中心，如果出現資金負流量，會向投資中心申請資金。整個資金的管理中總公司對費用和賠款的集中支付由于工作量巨大，轉賬差錯率較高，造成資金已劃出但又退回的情況，由于每個人的工作素養存在差異，大大影響了保費資金的使用效率。

（四）風險評估能力有待加強

很多保險公司沒有風險識別和評估的內控系統，僅靠人為進行風險識別，不能較早的發現自身存在的問題，導致在資金管理工作中出現的漏洞不能及時被發現。而且保險公司隨著科技的發展將現代的計算機技術運用到日常的工作中，這種先進的管理技術的運用也影響著資金管理技術的發展，公司的風險預測評估也要跟上時代的潮流。

三、優化保險公司資金管理的內部控制的策略

（一）改進績效考核制度

保險公司在制定相關的考核制度時應該增加考核內容，不能把業績作為考核的唯一標準，在做好績效的等級劃分同時，要將各機構保費資金流貢獻程度作為考核指標之一，并且嚴格按照考核辦法開展工作。同時還要做到人性化管理，對考核優秀的員工，公司應該對其進行合理的獎勵，提升員工的自信心，激發員工的工作熱情，從而提高其工作效率，帶動整個團隊的工作氣勢。

（二）優化公司內部環境

內部環境對保險公司資金管理的內部控制也有一定的影響，但是我國的保險行業在這一方面沒有進行完善的建設工作[1]。公司可以將教育培訓部門和內部控制相關部門進行有效結合，內部工作人員需要定期到培訓部門進行各方面的學習，并且完成考核任務，公司的工作人員素質會有一定的提高。公司還要確立優秀的企業文化，促進公司內部的團結合作，對公司的發展會產生有利影響。

（三）對資金的管理監控力度進行強化

保險公司的資金管理涉及到相關工作的方方面面，如果不能有效的進行監督控制，資金很容易受到客觀或者人為因素的影響，導致資金管理及使用效率低下。保險公司應該結合自身的具體情況完善監控制度，使各部門的工作人員明確自身的權責和義務，有效實現責任制。在監督工作進行時應該避免流于形式的現象出現，員工只要有違反規定的情況出現就應該采取相應的懲罰措施，對于那些在工作中表現優異的員工及時給予獎勵，讓監控制度發揮出激勵和約束的作用。同時，在開展監督工作時還要注意加強對相關監督人員的管理，使其充分認識到自身監管工作的重要性，從而有效開展監督工作。

（四）對業務操作流程進行優化

保險公司一些業務的操作流程過于繁雜，在一定程度上對公司資金管理的內部控制工作帶來了反作用，所以應該對部分的業務流程進行改進。首先，保險公司必須按照“集中管理，統一配置、專業運作”的要求對資金進行專業化、集約化管理，應該由集團公司或總公司統一管理。其次應根據公司以往現金流情況及每年的發展規劃制定可行的現金流計劃。在操作上應簡單便捷，方便資金的使用效率。

（五）建立信息化資金管理系統，創新資金管理模式

保險公司想要持續發展就不能忽略信息化管理的重要性，資金的管理系統實現信息化不僅可以順應時代發展，還能有效提高工作效率。保險公司應該加大信息化設備的資金投入，加強工作人員信息化知識的培訓，提高資金管理信息化質量。

保險公司擁有多種資金管理模式，每個管理模式發揮的作用也有所不同，所能適用的環境也存在差異。保險公司在進行資金管理時應重視此方面的創新，為公司發展制造出更大的發展空間。同時要將現代的科技優勢充分發揮出來，特別是互聯網技術，保險公司在資金管理模式的創新中也可以將第三方支付的方式運用其中，從而使資金管理更加便捷。

（六）對公司資金內控制度的執行進行實時監督

在資金內部控制的執行過程中，財務管理和財務核算占據重要的地位，財務管理控制力的高低影響到資金內部控制的執行效果[2]。保險公司應該加大對其分支機構的考評和檢查，加強控制力度，從而減少財務風險。同時要增強資金管理崗位的控制職能，加強對保險公司資金管理的內部控制執行情況的考評，可以定期進行實地檢查，并對考評結果進行公布。對于考評結果不達標的機構做出合理處罰，并且督促其根據實際情況制定出改進策略。

（七）加強人才隊伍建設

公司的內部控制和資金管理都需要相應的人才才能開展工作。我國保險行業的人員工作能力普遍較強，整體的工作素養欠佳，所以保險公司要切實做好人才的培訓工作。同時對人才招聘進行有效控制，杜絕素質不達標的人員進入公司，對于公司現有的高端人才應對其薪資待遇進行適當提升，避免人才流失。

四、結束語

總之，對于保險公司資金管理內部控制方面的研究與整個保險行業的進步有關，同時也和社會經濟發展緊密相連。保險公司想要做好資金管理的內部控制工作需要做到不斷改進績效考核制度，優化公司內部環境，為資金管理的內部控制工作創造良好的條件，對資金的管理監控力度進行強化。

參考文獻：

[1]石彩霞.太平洋保險公司資金管理內部控制的應用研究[J].科技經濟市場，2016 （2）：54-54.