稅收籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用

張麟君

摘 要：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理實(shí)踐中，依法納稅是企業(yè)義不容辭的責(zé)任和必須履行的義務(wù)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激勵(lì)的今天，企業(yè)只有通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃，才能合理避稅，也才能有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展活力。科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃工作，能夠有效降低企業(yè)的納稅成本，能夠全面規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)還能夠在很大程度上提升企業(yè)的發(fā)展活力。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)該積極運(yùn)用科學(xué)的稅收籌劃。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 ?企業(yè)管理 ?實(shí)踐應(yīng)用

稅收籌劃指的是在遵循國(guó)家相關(guān)稅收法律的基礎(chǔ)上，企業(yè)為降低納稅負(fù)擔(dān)，對(duì)自身籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等活動(dòng)的理財(cái)行為，從中獲取節(jié)稅利益的一種籌劃和規(guī)劃。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)該積極應(yīng)用稅收籌劃的方式，通過(guò)科學(xué)規(guī)范、合法合理的方式來(lái)進(jìn)行有效避稅，科學(xué)降低自身的稅負(fù)壓力，全面提升企業(yè)的發(fā)展活力。不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，盲目理解稅收籌劃，甚至將偷稅漏稅等作為稅收籌劃的方式，這不僅是錯(cuò)誤的，同時(shí)也是違法的。實(shí)際上，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃而獲得的實(shí)際收益，不僅合法，而且也受法律的保護(hù)。基于此，在企業(yè)管理實(shí)踐中，應(yīng)該積極利用稅收籌劃，科學(xué)發(fā)揮稅收籌劃的關(guān)鍵性作用。

一、企業(yè)管理中稅收籌劃的目標(biāo)

在企業(yè)管理實(shí)踐中，稅收籌劃是一種非常關(guān)鍵的手段，同時(shí)也是一種非常科學(xué)的方式。基于科學(xué)的稅收籌劃，企業(yè)能夠獲得比較完善多元的收益，同時(shí)企業(yè)也能夠?qū)崿F(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在管理實(shí)踐中，應(yīng)該積極運(yùn)用稅收籌劃的手段，全面優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。一方面，基于科學(xué)的稅收籌劃手段，能夠有效降低企業(yè)的納稅成本。在企業(yè)管理實(shí)踐中，稅收成本是比較高昂的成本，是企業(yè)的一大支出。若企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，困于賦稅壓力，無(wú)疑會(huì)減少其他方面的資金投入，也會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)效可持續(xù)發(fā)展。因此，基于科學(xué)的稅收籌劃，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)合理避稅，繼而有效緩解自身的賦稅壓力，全面增強(qiáng)自身的發(fā)展活力，將主要資金運(yùn)用到主要收益項(xiàng)目上。另一方面，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理實(shí)踐中，基于科學(xué)的稅收籌劃，還能夠整體優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量，全面提升企業(yè)的內(nèi)控管理成效。稅收籌劃并不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單性的工作，而是需要財(cái)務(wù)管理人員綜合運(yùn)用各類理論知識(shí)，科學(xué)研判納稅方面的政策和法規(guī)等，繼而做出的科學(xué)判斷。因此，在企業(yè)管理實(shí)踐中，稅收籌劃的過(guò)程本質(zhì)上是企業(yè)財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)和提升的過(guò)程，這無(wú)疑能夠在很大程度上提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成效。此外，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，科學(xué)的稅收籌劃工作，還能夠整體促進(jìn)企業(yè)納稅體系的完善，整體優(yōu)化企業(yè)人員的納稅意識(shí)。企業(yè)在稅收籌劃的過(guò)程中，便于財(cái)會(huì)人員精準(zhǔn)研判企業(yè)納稅體系中存在的漏洞和缺陷，繼而采取針對(duì)性的優(yōu)化和完善措施，全面提升企業(yè)人員的納稅意識(shí)，綜合性優(yōu)化企業(yè)的納稅體系。

二、企業(yè)管理中稅收籌劃的在應(yīng)用

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，稅收籌劃具有非常重要的現(xiàn)實(shí)作用。科學(xué)的稅收籌劃，能夠整體提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量，能夠全面優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)還能夠在很大程度上優(yōu)化企業(yè)的納稅體系。在企業(yè)管理中，稅收籌劃具有非常多元化的應(yīng)用性。

（一）稅收籌劃在籌資環(huán)節(jié)中的應(yīng)用

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，資金是非常重要的基礎(chǔ)。企業(yè)只有確保充足的發(fā)展資金，企業(yè)只有依托于完善的資金鏈條，才能整體提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，也才能整體優(yōu)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)管理實(shí)踐中，積極利用稅收籌劃，能夠整體提升企業(yè)籌資成效，能夠全面規(guī)避企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)中積極開(kāi)展稅收籌劃，需要科學(xué)篩選籌資渠道，需要綜合運(yùn)用籌資方式，以便整體提升籌資的質(zhì)量和水平。一般情況下企業(yè)的籌資包括權(quán)益籌資和負(fù)債籌資，根據(jù)納稅的數(shù)額分析，負(fù)債籌資稅負(fù)較少，成本更低。作為企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的主要基礎(chǔ)，企業(yè)在進(jìn)行籌資過(guò)程中，應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展需求以及稅負(fù)承受能力等，科學(xué)確定籌資方式。與此同時(shí)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，積極應(yīng)用稅收籌劃的方式，還應(yīng)該科學(xué)發(fā)揮融資租賃的積極作用。這一方式是現(xiàn)階段比較流行的稅收籌劃方式，企業(yè)積極采用這種方式，不僅能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展成本，同時(shí)也能夠在很大程度降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

（二）稅收籌劃在投資環(huán)節(jié)中的應(yīng)用

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，投資環(huán)節(jié)也是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該注重優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，精準(zhǔn)開(kāi)展投資活動(dòng)，全面提升投資成效。一方面，在企業(yè)投資環(huán)節(jié)中，基于稅收籌劃的目標(biāo)和方式，企業(yè)可以精準(zhǔn)制定投資方案，明確投資組織方式以及投資的方向等。企業(yè)投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)收益的主要手段，基于科學(xué)的投資，能夠整體提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，能夠整體優(yōu)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。比如基于稅收籌劃的規(guī)定，企業(yè)在投資方向的選擇上，既要充分考量投資的收益和實(shí)際空間，同時(shí)也要充分考量投資區(qū)域是否享受稅收優(yōu)惠政策。經(jīng)過(guò)系列精準(zhǔn)的研判，以此來(lái)整體制定科學(xué)高效的投資方案。同時(shí)，企業(yè)在投資過(guò)程中，還應(yīng)該結(jié)合稅收籌劃的目的和要求，精準(zhǔn)確定投資方式。企業(yè)在投資過(guò)程中，可以選擇的方式是多元的，包括直接投資、間接投資等等。相比間接投資，直接投資所享受的稅收籌劃空間是比較大的。在企業(yè)管理實(shí)踐中，可以通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃來(lái)有效降低企業(yè)投資過(guò)程中的稅負(fù)壓力，同時(shí)也能夠在很大程度上優(yōu)化企業(yè)的投資收益。比如企業(yè)利用資金來(lái)進(jìn)行投資，那么在稅收籌劃過(guò)程中可能把控的方向和空間是比較大的。但間接投資在稅收籌劃過(guò)程中，可能優(yōu)化和發(fā)揮的空間是比較小的。因此，企業(yè)有必要結(jié)合稅收籌劃來(lái)精確選擇投資方式。

（三）稅收籌劃在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，科學(xué)開(kāi)展稅收籌劃，企業(yè)應(yīng)該注重在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行合理避稅。企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中可能涉及到的方面是比較多元化的，涉及成本與收入等等內(nèi)容。基于科學(xué)的稅收籌劃，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的成本與收人，結(jié)合這兩方面內(nèi)容來(lái)開(kāi)展科學(xué)的稅收籌劃。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，積極開(kāi)展稅收籌劃，要充分考量企業(yè)的收入內(nèi)容，更要結(jié)合市場(chǎng)行情等進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，還應(yīng)該綜合依托于企業(yè)的財(cái)會(huì)管理制度，整體提升稅收籌劃的科學(xué)性與精確性。在實(shí)際生產(chǎn)中企業(yè)可以選擇最合適的存貨計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提、分?jǐn)傎M(fèi)用等方法。在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入最大化的同時(shí)，也保證企業(yè)稅收籌劃符合法律規(guī)劃。

三、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，為有效降低企業(yè)的賦稅壓力，全面提升企業(yè)的發(fā)展活力，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能夠收到良好的效益，企業(yè)應(yīng)該注重稅收籌劃的開(kāi)展，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中全面科學(xué)開(kāi)展稅收籌劃，綜合性提升企業(yè)的發(fā)展成效。

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