風險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

鐘曉春

摘要：我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展為行業(yè)的蓬勃發(fā)展提供了環(huán)境基礎，企業(yè)規(guī)模不斷擴張，面臨的風險也在逐漸增加。如果不針對風險加以防范，不加強內(nèi)部控制，會給企業(yè)的長遠發(fā)展埋下較大的風險隱患。因此本文基于風險管理視角，對企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行了探究和分析，同時給出了風險管控的策略，以期能夠為企業(yè)的內(nèi)控風險管控提供保障。

關鍵詞：企業(yè) ?風險管理 ?內(nèi)部控制

一、風險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)存問題分析

（一）缺乏風險預警系統(tǒng)

許多企業(yè)盡管構建了相應的內(nèi)部控制風險防范體系，但是并沒有在風險體系的最后環(huán)節(jié)構建風險預警系統(tǒng)。也就無法對本企業(yè)所面臨的內(nèi)控風險進行及時的發(fā)現(xiàn)以及遏制，而且許多企業(yè)并沒有將內(nèi)控信息搜集的途徑信息化，缺乏暢通的數(shù)據(jù)信息收集渠道，無法將所有相關內(nèi)控風險的數(shù)據(jù)信息進行整合分析，也就無從構建內(nèi)控風險預警系統(tǒng)。

（二）內(nèi)控風險評價系統(tǒng)無法發(fā)揮效用

許多企業(yè)構建的內(nèi)控風險評價系統(tǒng)更多的是擺設，并沒有發(fā)揮出相應的評價作用。而且相關人員根本無法理解內(nèi)控風險評價系統(tǒng)如何發(fā)揮出相應的效用。因此許多工作人員并不會對內(nèi)控評價風險評價系統(tǒng)進行持續(xù)性優(yōu)化，最終使得風險評價系統(tǒng)流于形式。

（三）內(nèi)控風險控制目標不夠明確

企業(yè)的內(nèi)控風險目標通常是盡可能的分散風險，但是作為目標來說較為籠統(tǒng)，很難將其落實到具體的責任部門以及責任人身上。許多企業(yè)的內(nèi)控風險目標并沒有進行細分，同時在側重點上也沒有進行明確，只是一味的要求降低風險。

（四）財務風險管控人才隊伍缺乏

企業(yè)風險管控工作通常是由財務部門的財務人員兼任，而財務部門工作人員本身就擁有較為繁雜的財務基礎性工作，很難再分出精力進行內(nèi)部風險管控的建設。因此風險管控人才隊伍的建設就存在缺陷，而人才隊伍的缺乏，就無法為風險管控提供人力資源的保障，根本不利于企業(yè)構建風險管控體系并且落實相關的工作，也不利于財務部門財務人員綜合素質的提升。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風險管控現(xiàn)存問題的對策分析

（一）構建內(nèi)控風險預警系統(tǒng)

內(nèi)控風險預警系統(tǒng)通常是企業(yè)風險管控體系中極為容易忽略的環(huán)節(jié)，其主要目的就是針對企業(yè)所面臨的各種財務風險進行有效識別。風險識別主要是為內(nèi)控風險防范策略提供相應的基礎資料，只有對風險進行識別，才能夠制定出相應的防范策略。構建財務風險預警系統(tǒng)最關鍵的是需要開拓信息收集的途徑，主要是通過信息化平臺的構建，通過暢通的數(shù)據(jù)信息收集途徑能夠針對相關風險進行快速分析，以此為基礎制定出相應的策略。其次內(nèi)控風險預警系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)提升風險識別的能力。企業(yè)能夠針對各種內(nèi)控風險進行歸類，整理形成歷史資料，有助于企業(yè)在未來內(nèi)控風險防范工作當中提供借鑒資料。

（二）重視內(nèi)控風險評價系統(tǒng)的作用

需要針對企業(yè)的內(nèi)控風險體系進行風險評價，運用恰當?shù)脑u價指標與計算模型對即將引發(fā)內(nèi)控風險的幾率進行預測，從而確定企業(yè)內(nèi)控風險的數(shù)值。然后將相應的風險評估報告直接通過信息化平臺傳送給相關的部門，由相關部門結合企業(yè)的現(xiàn)狀直接制定出有效的、可執(zhí)行的內(nèi)控風險管控策略，從而降低該風險產(chǎn)生的幾率，為企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展提供保障。

（三）內(nèi)控風險管控目標分層次劃分

企業(yè)一定不能夠籠統(tǒng)的制定內(nèi)部控制風險管控目標，必須要從不同的角度出發(fā)，針對不同的側重點將內(nèi)控風險管控目標進行劃分，結合風險控制的防范策略，將風險控制目標分層次劃分，第一層次主要是符合企業(yè)整體持續(xù)性運營的目標;第二層次也就是內(nèi)部控制風險所控制的直接性目標，更多的是針對各種風險指標進行管控;第三層次則是各個風險管控環(huán)節(jié)作為目標，要強調風險管理人員的風險控制意識，逐漸形成有效的內(nèi)部風險控制機制。

（四）著重提升內(nèi)部風險管控能力

企業(yè)的管控能力是亟待提升的，內(nèi)控風險一旦發(fā)生就有可能對企業(yè)形成致命的打擊，所以企業(yè)必須要注重提升自身內(nèi)部風險管控的能力，降低風險發(fā)生的概率。首先需要提升內(nèi)部風險管控團隊的風險意識，要時刻灌輸內(nèi)控風險對于企業(yè)的危害;其次要逐漸形成內(nèi)控風險管控的企業(yè)文化，從企業(yè)文化著手逐漸的普及到企業(yè)各個層級的職工。

參考文獻

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