建筑施工企業資金管理問題及其改進措施

劉金娟

摘要：近年來，隨著建筑工程的發展，企業之間的競爭也越來越大。資金是企業生產經營和持續發展的根本條件，一個企業如若沒有對資金進行強有力的調控和管理，是沒有辦法提高自身的盈利情況和市場的競爭力的。也就是說資金管理工作的好壞，直接影響企業總體的生存和發展。本文就當今建筑施工企業在資金管理上可能存在的問題進行了分析，并提出了相應的解決對策。

關鍵詞：建筑施工企業;資金管理問題;改進措施

引言

資金管理是企業經營管理的重要組成部分，貫穿于生產經營活動的全過程，科學有效地管理資金，可以提高企業的綜合競爭力。由于建筑行業市場競爭越來越激烈，所施工的工程項目普遍存在工期長、資金投入大、施工環境復雜等特點，如何有效管理資金，順利完成工程項目施工，是每個建筑企業急需解決的難題。本文闡述了建筑企業資金管理的重要性，分析其資金管理過程中存在的問題，并提出了加強資金管理的對策，希望能對建筑企業提高資金管理水平有所幫助。

1建筑企業資金管理的重要性

建筑企業的特點決定其資金管理是企業管理的重要組成部分，如何在整個施工過程中科學合理管控好資金，關系到建筑企業的可持續發展能力。資金集中管理有利于企業增強資源配置優勢，增強企業融資和償債能力，提高建筑企業市場競爭力。首先，通過對企業資金的集中管理，對資金的合理調配，提高資金使用效率，可以降低企業財務費用，優化企業的資產負債結構，增強企業融資和償債能力，提高企業盈利水平;其次，通過資金集中管理，提高企業資金運作效果、籌融資和投資能力，為企業擴大規模、調整產業結構和合理投資等重大決策提供財務支持，從而提高企業綜合競爭力。加強資金管理可以防范企業財務風險的發生。首先，加強對各個項目施工期間的工程款回籠、材料款和人工費等付款流程的管控，財務部門可以及時掌握企業的資金狀況，將企業現金流量維持在一個穩定區域，防范財務風險的發生。其次，企業通過加強資金管理和管控，建立健全資金管理內部控制制度，合理保證經營管理活動合法有效，可以防范貪污、詐騙、挪用公款等違法行為的發生。

2建筑施工企業資金管理存在的問題

2.1建筑施工企業流動資金不足、應收賬款過多

目前，許多建筑企業為了增加市場份額，正在采用預付款的方式進行生產。與其他企業相比，建筑企業具有應收賬款量大，經營周期長的特點，需要更多的現金進行生產經營。在一定時期內，如果支付不到位，公司將面臨資金短缺的問題，這將影響到正常的生產經營。企業產生大量的應收賬款，表面像是增加了企業上的收入，實際企業的運轉資金沒有半點的增加，為了繼續在資金上滿足企業的運轉，企業只能通過其他途徑獲取資金的支持，使企業的資金發展形成一種惡性循環，為企業增加負擔，不利于企業的可持續發展。除此之外，由于企業的資金管理不夠嚴謹，部分客戶無限期延遲了應收賬款的回收時間，使得施工企業的運營成本不斷上升，大大增加了企業的運營成本，給企業帶來了諸多不利影響。

2.2資金管理意識淡薄，重視程度不到位

施工企業各級領導對資金管理意識淡薄，只是注重產值，忽視了對資金的管控，導致資金流向、使用狀況不清晰，沒有充分的認識到資金管理在企業發展中的重要性。這主要是由于企業的管理人員缺乏現金流概念和資金時間價值觀念，仍停留在項目經理一支筆的觀念上，對公司資金沒有全面的監控，對有限的資金沒有進行科學有效的管理，導致資金鏈斷裂，很多項目不能如期完成。

2.3管理方式和手段落后，導致資金使用效率低

建筑施工企業施工項目多而繁雜，很容易造成企業的資金不集中。目前大多數企業資金管理制度仍存在著漏洞，資金信息管理和監管體系不夠科學和合理，導致資金管理過于分散，使用效率過低。有些業主擔心企業占用項目資金，便對資金的每一筆撥付都嚴格審核，使企業的資金不能夠很好地流動，有的項目資金閑置卻不能將多余的資金投入到資金嚴重緊缺的項目中進行使用，增加了企業的資金負擔。

3加強建筑施工企業資金管理的對策

3.1實行資金集中管理，加強項目承接管控和應收賬款的管理

首先，實行資金集中管理，提高資金使用效率。針對建筑企業資金分散、資金使用效率不高的問題，企業應對資金實施集中管理，并根據各企業的實際情況，選擇總部統收統支、總部資金結算中心等模式進行管理，或者組合模式進行管理，通過資金的集中管理，充分發揮資金集中配置優勢，提高資金使用效率，增強企業融資和償債能力;通過資金的集中管理，加強資金使用環節的監控，防范財務風險的發生。其次，控制項目承接環節風險，從源頭上降低工程款拖欠風險。企業應成立項目承接風險控制小組，項目承接風險控制小組應對擬承接項目進行梳理，并從以下幾方面進行監控：第一，對擬承接項目的相關信息進行盡職調查，模清項目業主資金來源、項目真實性、是否具備開工條件等情況;第二，嚴格控制墊支項目的承接，對部分優良項目確需墊支的，要限制墊支比例，并對過程進行監控;第三，規范項目承接合同的簽訂，嚴格審核合同相關條款，尤其是付款條款，避免掉入合同陷阱。再有，加強應收賬款的管理工作。有條件的企業應成立工程款結算及清欠辦公室，專門負責企業工程款結算及清欠工作，采取積極的應收賬款清欠策略。第一，按照合同約定的施工節點，及時進行工程進度款結算;第二，根據合同的付款條款，督促項目業主及時付款;第三，對無正當理由的連續拖欠工程進度款的項目，應及時向企業管理層和企業風控部門匯報，由企業決策層作出是否停工的決定，并依法索取停工損失。

3.2提高建筑企業資金利用效率，做好資金結算

在建筑企業的資金管理中，建筑企業為了提高資金使用率可以通過借鑒集團公司的資本集中制度來提高資金管理的集中度。企業建設的各種項目可采取集中資金控制，使資金配置更加準確、高效，從而降低建筑企業的財務管理風險，加快資金周轉。在建設單位進行資金結算時，要注意以下要點：首先施工企業必須建立相應的結算管理制度，采取資金集中控制的方法，盡量解決資產負債表外以及銀行賬戶過多的問題。達到融資多元化，提高資金集中度，使資金結算過程中進行收集，分配的統一，監測更加透明。其次，建設企業資金結算形式的具體實施，建設企業可以加強與銀行的合作，借助銀行賬戶總量，集中資金，一方面有效緩解資金沉淀現象，另一方面可以使施工企業能夠及時利用銀行中介機構了解資金存量的使用情況和規模，方便施工企業資金管理決策及時，與此同時，在企業的資金分配和調度中，盡量避免財務風險。

3.3加強資金制度建設，整合資金管理流程

加強資金管理制度建設，梳理從投標、工程施工、工程驗收各個環節的資金收支細節，建立健全各細節的審批、監督、考核制度，將各項資金業務的操作規范和流程規劃，以明確的方式固化下來，確保資金管理制度的貫徹執行。此外，建筑企業還需深化改革績效考核制度，在產值績效和財務效益之間尋找平衡點，產值績效不再是衡量企業經濟效益的唯一指標。對內部監督機制不斷加以完善，定期對工程施工、資金管理及完工質量等進行審查，從而有效確保建筑施工各項活動得以在相關制度下嚴格執行。

結語

綜上所述，建筑施工企業的資金管理具有一定的復雜性，因此相關部門應該引起重視，首先要對企業資金管理過程中存在的問題進行分析，然后采取強化企業內部人員及部門資金管理意識、拓寬施工企業的融資渠道、加強企業的風險控制意識等措施來提高企業的資金管理水平，進而為施工企業的健康發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]劉海燕.淺析建筑施工企業資金管理存在的問題及對策[J].經貿實踐，2018（4）.