淺析構建適應發展要求的國有商貿企業財務管理體系

陳乃華

摘要：改革開放以來，國有商貿企業在取得長足發展的同時存在著一些不能適應新時代發展要求的問題。在財務管理方面如何適應發展要求，更好的為國有商貿企業的轉型升級服務是需要解決的一項工作。本文通過分析國有商貿企業未來發展的趨勢，對構建適應發展要求的國有商貿企業財務管理體系進行了探討。

關鍵詞：國有商貿企業;財務管理體系;發展

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：

2096-3157（2019）06-0061-02

一、國有商貿企業面臨的問題

改革開放40年來，特別是我國加入WTO以來，國有商貿企業取得了長足的發展，做出了重要貢獻。但是隨著市場的開放，競爭的加劇，國有商貿企業也出現了不少風險和問題。具體表現在：在對外開放程度越來越深的時代，隨著信息技術、網絡技術、通訊技術的廣泛應用，電子商務的飛速發展，信息不對稱不斷減少并消失，加速了供需雙方之間直接聯系與對接，做為中間商的貿易公司競爭力越來越弱，以價差為主的貿易方式生存空間越來越小。部分國有商貿企業利用資金及金融資源優勢，開展融資性貿易業務。在賺取微薄收益的同時，面對較大的市場風險、信用風險、存貨及應收款風險時，無有效的管控手段，出現了較多的風險事件。近年來，隨著我國進入新常態，國外貿易保護主義的抬頭，國內外環境發生了深刻變化，國有商貿企業面臨的風險不斷加劇。

在面對劇烈變化的環境，國有商貿企業也在不斷進行內部改革與調整，但是仍未能滿足新時代發展的要求。主要表現在：經營方面，面對客戶不斷變化的需求，商務模式未能突破原有的傳統貿易方式，除了提供資金等類金融服務外，所能提供的高價值的增值服務有限。管理方面，雖經過多年改革，建立了現代企業法人治理結構，但是受到體制機制制約，內部激勵機制不足，創新動力不高，管理能有待進一步提高。

二、國有商貿企業的比較優勢

1.企業信用。企業信用由背景、品牌、規模、效益、履約能力、商業信譽等多方面決定。良好的信用評級是獲得客戶認可的必要條件也是持續發展的保證。國有商貿企業依托國有背景，經歷數十年品牌建設，在規模、履約能力及商業信譽等方面均存在較強的比較優勢。

2.市場網絡。雖然在互聯網時代供需雙方的信息更加透明，但是在專業化分工的今天，客戶搭建完整的供應商網絡的成本依然十分高昂。國有商貿企業能夠依托其品牌、背景及戰略優勢，可以更持久、深入的對供應商網絡和客戶關系進行布局和覆蓋。另外，國有商貿企業經過幾十年的積累，已形成較豐富的客戶和供應商資源，具備利用這些資源為客戶提供高價值服務的基礎和能力。

3.金融資源。國有企業憑借其背景、優良的商業信譽與銀行形成了長期的信任的合作關系。國有企業相對規范及穩健的管理、良好的風險控制、較低的違約率等因素也符合銀行發展的原則。因此，相對豐富的金融資源成為國有商貿企業重要的比較優勢。

4.人力資源。國有企業管理規范，能夠吸收優秀的人才資源，且較小的流動性使得國有商貿企業集聚了一批高素質人才。同時，國有企業黨建工作較扎實，具有較強的組織能力和凝聚力，也是國有商貿企業的優勢之一。

三、國有商貿企業未來發展趨勢與方向

隨著我國改革開放的深入和信息化世界的發展，傳統貿易行業也必須結合自身優勢進行轉型升級。筆者認為，以產業為依托，打造專業化供應鏈綜合服務商是商貿企業發展的方向之一。該定位就是要求企業提供從供應商、制造商、分銷商到終端客戶的資金流、物流、信息流的一攬子專業化服務，實現企業間合作和優勢互補，提高各方運營效率，從而實現共贏。也就是要重新定位中介角色，增加服務內涵。從單純的買賣模式拓展到為物資采購、資金安排、物流運輸、產品銷售、安裝調試、售后保障等全供應鏈服務的模式。該模式將滿足最終用戶的需求，提供專業化一攬子服務。使得最終用戶從“一對多”變成“一對一”，從而提高效率和效益。

四、構建適應發展的國有商貿企業財務管理體系的幾項重點工作

為了滿足企業發展的要求，傳統財務管理體系的轉型升級也變得日益迫切。新的商務模式和新的技術變革的不斷涌現也給財務管理提出了新的挑戰和機會。如何將財務從基礎管理向提供高價值增值服務，從而成為專業化供應鏈綜合服務商中的一個重要環節是財務人員面對的一項重要課題。因此，構建適應發展的國有商貿企業財務管理體系是當務之急。筆者認為應該從以下幾個方面打造該體系。

1.推進企業業財融合體系建設。業財融合指的是將財務與業務有機融合，提高效率，以達到促進企業發展的目的。它包括兩個方面的內容：一是業務人員具備財務知識，能夠運用財務理念來拓展業務。二是財務人員懂業務，能夠站在業務的角度為業務拓展提出專業化的建議和意見。目前，國有外貿企業中業財融合的意識淡薄。“業務是業務員的事情，財務是財務人員的事情”的觀念還普遍存在;相關制度建設還比較薄弱;財務人員的素質還不能滿足要求等問題還阻礙著業財融合的推進和發展。筆者認為，業財融合是企業打造專業化綜合服務商的一項重要工作。因為，供應鏈綜合服務是為了滿足客戶的需求，其業務模式是靈活多樣的。財務人員要懂業務才能利用專業知識及對數據的分析，在降低成本、防范風險和資源配置等方面為業務模式提出建議和意見。業務人員要懂財務，才能更好的促進業務模式的設計與創新，為客戶提供更好的服務。為此，企業應當營造業財融合的環境和氛圍，加強制度和組織建設，打造一支業務財務隊伍。例如，財務人員與業務人員組成項目團隊，參與項目全流程跟蹤服務。組織業務人員學習相關財務知識，構建基于業財融合的預算管理機制，制定適合于業財融合的考核激勵制度等方式促進業財融合的推進和發展。

2.以財務共享為手段，推動企業財務由垂直化管理向扁平化管理方向發展。財務共享服務（Financial Shared Service）的理念起源美國，主要是指企業利用現代信息技術和專業化分工，將分散在企業內部各單位的財務業務集中到一個共同的地方——財務共享服務中心（Financial Shared Service Center）進行專業化、標準化、流程化處理的財務工作新模式。財務共享通過信息化設備實現對信息和資源的共享。它只是一種手段，能夠滿足企業扁平化管理的要求，優化管理體系，提高信息傳播速度，提高財務數據真實性，提高信息分析和整合能力，從而提高財務管理質量和財務監控能力。目前，國有商貿企業已基本建立了覆蓋較全面的財務管理體系。但是，財務管理的質量、財務服務水平及財務響應速度還有待提高。特別是在大型企業集團中由于管理鏈條長，信息真實性、完整性、及時性、決策及反饋速度慢等問題仍然有待加強。財務管理機制并不能完全適應發展的需要。財務共享為財務管理模式的變革，為財務管理模式適應企業發展帶來了一種手段和可能。另外，財務共享與業財融合是相輔相成的。一方面，業財融合是實現財務共享的基礎和保障。財務共享將對財務的組織架構進行根本性變革。財務人員的職責更多的將體現在對業務的支持上。財務人員只有具備了業財融合的素質和能力，才能對企業成功實現財務共享提供保障。業務人員只有加深對財務的理解，才能使得財務共享在實施過程中減少阻力。另一方面，財務共享又是推動業財融合的重要途徑。業財融合的目的是實現業務與財務一體化，提高效率促進企業發展。財務共享能夠統一財務流程和業務流程，能夠提高信息獲取的速度和能力，從而提高決策效率。

3.打造以信息化為依托的財務供應鏈一體化管理體系。國有商貿企業若要發展成為專業化的供應鏈綜合服務商，一體化的財務管理體系是其中重要一環。目前，財務管理的一個困境就是信息滯后，這是由于目前財務管理的數據無法時實共享，大都基于傳統報表，而各類報表與業務變化往往存在時間差異。另外，目前財務系統管理幾大模塊往往未能實現一體化管理。比如，業務一套系統，賬務處理一套系統，資金管理一套系統，預算一套系統等。如何解決這些問題，必須以信息化為依托。財務管理的另一個困境是：財務管理是內部控制活動之一，而供應鏈業務是一項外部活動。供應鏈業務往往靈活多樣，要求決策迅速，而財務管理往往需要統一標準，謹慎穩重。如何解決管理與業務的矛盾，必須以一體化為方向。一體化的供應鏈財務管理體系應該具備以下幾點。一是能夠為供應鏈服務提供財務價值。也就是說供應鏈服務中財務服務是一項重要的業務。財務管理的目標防范風險、創造價值。財務不只能夠間接創造價值，也能夠直接創造價值。比如，通過供應鏈上下游企業需求的了解，考慮上下游企業的成本協同，基于成本分析為客戶提供服務方案、金融方案、風險控制方案、稅務服務等。使得財務服務融入到供應鏈服務當中，成為其重要一環。二是擁有適應公司商務模式、信息實時生成共享、貫穿供應鏈服務全過程的信息系統。該系統能夠及時、準確的提供各類業務數據，使得快速發現問題、快速服務、精準管理成為可能。三是擁有將資金管理、預算管理、稅務管理等財務管理手段融入其中的信息系統。該系統能夠集約的、高效的、專業的將財務管理各大模塊聯結在一起，提供決策所需的各類分析數據，使得快速決策、精準決策成為可能。四是擁有高素質的財務管理團隊。擁有一支戰略型、業務型、專業型的財務管理隊伍，使得對業務的有效支持和高質量管理成為可能。

五、總結

筆者認為，國有商貿企業未來發展方向之一就是打造專業化供應鏈綜合服務商。對供應鏈進行專業化管理，財務管理占據重要位置。我們應該突破傳統財務管理模式，以業財融合、共享財務及一體化為導向，打造一個三者相輔相成、相互協調、相互促進的財務管理體系。

參考文獻：

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