寡頭壟斷市場企業應收賬款風險管理與控制評估模型

丁巖

摘 要：為了使應收賬款的額度控制在合理范圍內、減少壞賬發生的可能性、降低壞賬損失，轉移壞賬風險，我公司財務部建立一套應收賬款風險管理與控制評估模型：對客戶做信用調查、信用評估，設置客戶信用額度。根據客戶應收賬款金額大小要求客戶交保證金、辦理房產抵押手續的方式。必須指出：這種方式之所以有效，其中一個重要條件是新疆天一化輕有限責任公司所在行業接近寡頭壟斷市場，市場上競爭對手比較少，在經營活動中，新疆天一化輕有限責任公司相對于采購方比較占優勢，對方不得不答應交保證金、辦理房產抵押擔保手續的條款。如果在自由競爭市場，這種方式很難采用。

關鍵詞：寡頭壟斷市場；應收賬款；客戶信用調查；客戶信用評估；客戶信用額度

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2019.32.049

0 引言

遠大物產集團有限公司成立于1994年7月，目前已發展成為集貿易、物流、投資于一體的綜合性企業集團，年銷售額突破1014億元，連年入圍中國企業500強。集團主營石化、能源、金屬、農產品等大宗商品貿易，在全國各地擁有全資及控股子公司30余家，在海外多個地區設立了業務機構，基本形成了服務全國、走向世界的戰略布局。

新疆天一化輕有限責任公司是遠大物產集團有限公司的全資子公司，2007年01月22日成立，經營范圍包括：塑膠原料（PP、PVC、PE）、化工原料及產品、橡膠制品、棉花、化肥、石油制品、金屬材料、建材、裝飾材料、機電設備、汽車配件、農畜產品、農膜、針紡織品、五金交電、家用電器、辦公用品、計算機及耗材的銷售、計算機網絡綜合布線及技術咨詢、貨物與技術進出口業務、廢舊塑料回收及銷售等。年銷售額7000萬元。中國西北石油公司、中國石化生產工業園是我公司的供應商，保持良好的長期合作伙伴關系，我公司所在行業接近寡頭壟斷市場，市場上競爭對手比較少。

1 問題的提出

截至2012年3月份新疆天一化輕有限責任公司（簡稱：天一化輕公司）應收賬款余額2063.91萬元，詳見下表，其中：賬期1-2年以內應收賬款396.29萬元，占比19.20%；賬期半年-1年以內應收賬款537.73萬元，占比26.05%；賬期半年以內應收賬款1129.89萬元，占比54.74%。應收賬款的金額是很高的，且賬齡較長，給我公司帶來了經營上、資金上的風險和壓力。

為控制、減少應收賬款帶來的風險，迫切需要建立一套科學、有效的應收賬款風險管理體系。

2 方案

2.1 目前的狀況

在我公司風險管控之前，經營模式是：

（1）與客戶簽訂購銷合同；

（2）交付貨物，收回款；預收定金，交付貨物，收剩余款項；賒銷；

（3）要求客戶提供開票資料：營業執照、機構代碼證、一般納稅人證明，開發票。

（4）一般貨物交付3個月后，對于未收到全部回款的客戶，電話催收賬款。

缺點：

（1）沒有對客戶的信用水平做評估，不能事先控制應收賬款發生額度。

（2）無法將發生壞賬的風險轉移。

2.2 應收賬款風險管理與控制評估模型的建立

為了使應收賬款的額度控制在合理范圍內、減少壞賬發生的可能性、降低壞賬損失，轉移壞賬風險，我公司財務部建立一套應收賬款風險管理與控制評估模型。

2.2.1 客戶信息調查

對客戶的基本情況、經營情況做調查。對平均每月銷量10噸以上客戶信息做調查，通過國家工商企業信息查詢網站查詢、到客戶辦公場所拜訪獲得信息、收集客戶提供征信資料，保存調查資料、填制客戶信用調查表，如圖3所示。

2.2.2 客戶信用評估

設置客戶信用評分指標、分值，根據客戶基本情況、經營狀況、與我公司交易情況、綜合信息、失信記錄對應各個指標打分，如圖4、5、6、7、8所示。

2.2.3 客戶信用額度的設置

為經營需要，同時保障應收賬款在可控范圍內，我公司對客戶信用額度進行設置，如圖10所示。

信用額度設置的關鍵控制點：

各個級別客戶，根據應收賬款金額不同，分別設置三個檔次額度設置條件：

（1）應收賬款金額在0-50/30/20/10萬之間，不需要交保證金、無需房產抵押擔保手續，屬于信用額度，只要客戶在要求的回款期內按時回款即可。

（2）應收賬款金額在（1）中情況金額以上，100萬以內，要求客戶交保證金，如果客戶回款正常，最后結算時，會退回保證金；如果客戶逾期不回款，將以保證金沖應收賬款。

（3）應收賬款金額在100萬以上，200萬以內，要求客戶辦理房產抵押擔保手續，他項權證交我公司保管，如果發生應收賬款逾期不回款，公司有處置抵押房產的權利。

2.2.4 定期拜訪客戶

定期拜訪大客戶（平均每月采購量在25噸以上，應收賬款100萬以上的客戶），到對方辦公場所查看，核實對方是否在正常經營，是否有閉店或注銷的可能，確保應收賬款可收回、判斷是否繼續合作，降價經營風險。

3 結束語

3.1 模型管理方式適用條件

采用這種方式管理應收賬款，持續了很長時間，在實踐中證明是非常有效的，必須指出：這種方式之所以有效，其中一個重要條件是公司所在行業接近寡頭壟斷市場，市場上競爭對手比較少，在經營活動中，公司相對于采購方比較占優勢，對方不得不答應交保證金、辦理房產抵押擔保手續的條款。如果在自由競爭市場，這種方式很難采用。

3.2 后續變革內容

隨著金融市場服務的不斷優化，從2015年開始，網商銀行開通了為企業辦理網上付款信用額度；2017年，光大銀行開通了鈦E融100萬額度的服務，可以給企業提供網上交易平臺支付100萬元以內的信用額度，大大方便了企業經營活動，后來公司推動客戶辦理了這些業務，從而取消部門客戶交納保證金的要求。

參考文獻

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