新常態(tài)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

王碧晗

摘要? ? 本文從新常態(tài)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀入手，指出了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源，提出了新常態(tài)背景下適合中小企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理理念和對(duì)策，以期為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供參考。

關(guān)鍵詞? ? 經(jīng)濟(jì)新常態(tài);中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;問(wèn)題;對(duì)策

中圖分類號(hào)? ? F275;F276.3? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼? ? A

文章編號(hào)? ?1007-5739（2019）16-0265-02? ? ? ? ? ?? ?開(kāi)放科學(xué)（資源服務(wù)）標(biāo)識(shí)碼（OSID）

“新常態(tài)”最先由美國(guó)太平洋基金管理公司總裁埃里安提出，而中國(guó)“經(jīng)濟(jì)新常態(tài)”是習(xí)近平總書(shū)記2014年11月在北京召開(kāi)亞太經(jīng)合組織（APEC）工商領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)開(kāi)幕式上發(fā)表主旨演講時(shí)首次闡述的[1]。中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是黨中央對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的重大戰(zhàn)略判斷，既彰顯了中國(guó)經(jīng)濟(jì)基本的積極變化，也揭示中國(guó)決策層直面失衡調(diào)整困難的決心，這可以引領(lǐng)預(yù)期、凝聚共識(shí)，引導(dǎo)海外人士更理性務(wù)實(shí)地看待中國(guó)經(jīng)濟(jì)，給世界經(jīng)濟(jì)吃下“定心丸”。中國(guó)經(jīng)濟(jì)走向新常態(tài)，意味著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用不會(huì)降低，對(duì)世界市場(chǎng)的需求不會(huì)減弱。中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于引領(lǐng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決策經(jīng)營(yíng)安全、提供財(cái)務(wù)決策信息、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力至關(guān)重要，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理普遍存在的財(cái)務(wù)管理理念和管理模式弱化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力低等問(wèn)題，亟需研究新常態(tài)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，以更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，為社會(huì)創(chuàng)造更多的財(cái)富[2-3]。

1? ? 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

2018年是我國(guó)改革開(kāi)放40周年，經(jīng)過(guò)40年的改革開(kāi)放，中國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足發(fā)展，現(xiàn)已成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，經(jīng)濟(jì)總量突破82萬(wàn)億元，占全球的14.8%，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率超過(guò)30%，成為世界經(jīng)濟(jì)的“穩(wěn)定器”和“壓艙石”。隨著我國(guó)“一帶一路”國(guó)家倡議和“經(jīng)濟(jì)新常態(tài)”戰(zhàn)略的提出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)將由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，困難與希望同在，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加激烈。據(jù)最新統(tǒng)計(jì)結(jié)果，目前世界500強(qiáng)企業(yè)中國(guó)企業(yè)數(shù)量已達(dá)到了115家，占總數(shù)的23%;全國(guó)中小企業(yè)總數(shù)超過(guò)4 000萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，銷售額占國(guó)家GDP的58%左右，稅收占52%左右，解決就業(yè)人數(shù)占城鎮(zhèn)凈增就業(yè)人口的80%，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。由于我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量巨大、涉及領(lǐng)域廣，財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。中小企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、勞動(dòng)成本較低、管理觀念傳統(tǒng)，更容易受當(dāng)?shù)卣姓案深A(yù)”，迫使企業(yè)財(cái)務(wù)管理短期效益化來(lái)迎合實(shí)現(xiàn)政府短期經(jīng)濟(jì)效益的目的，導(dǎo)致中小企業(yè)缺乏長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力、資金流斷裂等問(wèn)題。不僅如此，相當(dāng)一部分企業(yè)還存在著“家族式”的管理模式，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗，賬目混亂、財(cái)產(chǎn)不實(shí)。

2? ? 存在的問(wèn)題

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)要想獲取更多的發(fā)展機(jī)遇，必須認(rèn)識(shí)到自身的不足及存在的問(wèn)題，并深刻剖析其產(chǎn)生的原因，才能更好地引領(lǐng)中小企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。目前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題表現(xiàn)為3個(gè)方面。

2.1? ? 資金短缺，融資困難

新常態(tài)背景下，中小企業(yè)普遍存在的資金短缺、融資難、融資成本高等難題成為制約其發(fā)展的“瓶頸”。造成企業(yè)融資難的原因：一是源自企業(yè)自身原因，據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展資金有50%～60%是自有資金，20%是銀行貸款，只有2%的資金通過(guò)融資而來(lái)，這就決定了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、資金缺乏、融資成本高、投資風(fēng)險(xiǎn)高、有較多的負(fù)債，導(dǎo)致中小企業(yè)的信用等級(jí)偏低、資信較差;二是政府扶持力度不夠，國(guó)家出臺(tái)的各種扶持政策也偏向大型企業(yè)，新修訂的《中小企業(yè)促進(jìn)法》雖然在資金、稅收、人才、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和征信評(píng)級(jí)等方面做出了相關(guān)規(guī)定，但在實(shí)際借貸過(guò)程中，增加了銀行的審查監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)成本，銀行實(shí)施最嚴(yán)格的貸款審批政策，很難獲得貸款。

2.2? ? 企業(yè)管理理念、財(cái)務(wù)管理模式滯后

在新常態(tài)背景下，中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)由過(guò)去的數(shù)量和效益型向質(zhì)量和服務(wù)型轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)型過(guò)程中，中小企業(yè)要想擁有更加廣闊的發(fā)展空間，必須轉(zhuǎn)變企業(yè)管理理念和管理模式，否則很難在激烈的市場(chǎng)中占有一席之地。目前，我國(guó)相當(dāng)一部分中小企業(yè)是私營(yíng)性質(zhì)，投資人集所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，企業(yè)的投資者就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)實(shí)行“家長(zhǎng)制”管理，崗位人員多與企業(yè)投資者有血緣關(guān)系，他們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，往往憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)進(jìn)行管理，注重銷售，輕視管理，決策缺乏科學(xué)論證，忽視財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)作用，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理職能作用不能充分發(fā)揮出來(lái)[4]。

2.3? ? 企業(yè)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要職能是促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)、節(jié)本增效、經(jīng)營(yíng)決策安全。目前，中小企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)控制力薄弱的問(wèn)題，造成企業(yè)資金閑置或浪費(fèi)、資金周轉(zhuǎn)慢，企業(yè)獲利能力下降，不利于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.3.1? ? 財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低。據(jù)調(diào)查，中小企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分的問(wèn)題，有的企業(yè)干脆不設(shè)會(huì)計(jì)崗位，會(huì)計(jì)工作全部委托會(huì)計(jì)事務(wù)所代理;或者企業(yè)投資者的親屬當(dāng)出納，外聘兼職會(huì)計(jì)定期來(lái)做賬、報(bào)稅，忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)有的地位和作用;或者企業(yè)設(shè)置的財(cái)務(wù)管理人員不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱，無(wú)證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，只會(huì)記流水，不懂預(yù)算、決算報(bào)表。

2.3.2? ? 現(xiàn)金管理不嚴(yán)，現(xiàn)金閑置或浪費(fèi)。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金周轉(zhuǎn)計(jì)劃安排，無(wú)法根據(jù)企業(yè)的需要來(lái)配置資金，致使部分資金未參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，出現(xiàn)資金閑置;還有部分中小企業(yè)對(duì)存貨缺乏有效管理，無(wú)存貨計(jì)劃，缺乏存貨定期監(jiān)督和檢查制度，致使存貨資金占用過(guò)多，造成資金呆滯，形成惡性循環(huán)。

2.3.3? ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。由于供貨企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)多采取墊資發(fā)貨的銷售方式，因企業(yè)沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷和催收措施，滯留大量款項(xiàng)不能按期兌現(xiàn)，或者是應(yīng)收款項(xiàng)難以收回。再加上企業(yè)應(yīng)收賬款多經(jīng)管理者之手，無(wú)人敢催，造成應(yīng)收賬款居高不下，從而增加了壞賬的數(shù)量。

3? ? 對(duì)策

3.1? ? 拓展融資渠道，提高融資能力

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，中小企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展離不開(kāi)金融活水的有力支持。面對(duì)企業(yè)融資渠道窄、融資難的瓶頸，中小企業(yè)可根據(jù)自身的規(guī)模和實(shí)力，量身打造新的投資產(chǎn)業(yè)，盡可能地把資金投放到回收期短、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的項(xiàng)目上，合理安排資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，提高資金使用效益，有效拓寬企業(yè)融資渠道。

3.2? ? 轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)只有轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。一是要樹(shù)立“人本化”管理觀念。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理活動(dòng)都是由人操作和管理的，在財(cái)務(wù)管理中要不斷規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，分工明確、責(zé)任到人，建立完善財(cái)務(wù)管理激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。二是要摒棄“家族式”管理理念，借鑒和汲取央企先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，大膽引進(jìn)高素質(zhì)的管理人才，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。三是完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，有條件的企業(yè)可以設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，防患未然。

3.3? ? 嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐放緩，中小企業(yè)要面臨經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和產(chǎn)業(yè)調(diào)整。因此，中小企業(yè)要在選準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，科學(xué)編寫(xiě)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和進(jìn)行項(xiàng)目投資可行性分析，從企業(yè)自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)投資，提高資金利用率，降低生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金使用效益最優(yōu)化;同時(shí)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，組織財(cái)務(wù)人員到其他財(cái)務(wù)管理水平高的企業(yè)交流學(xué)習(xí)，全面提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合能力[5]。

4? ? 參考文獻(xiàn)

[1] 姚江紅.新常態(tài)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與預(yù)警分析[J].赤峰學(xué)院學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版），2017，33（7）：137-139.

[2] 王進(jìn)國(guó).中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和解決措施[J].青島科技大學(xué)學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版），2015，36（增刊2）：253-254.

[3] 葉華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制研究[D].武漢：華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2005.

[4] 邱光明.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與解決途徑[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2010（1）：114-115.

[5]傅泉惠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及解決思路[J].西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010，8（3）：48-49.