試析資金池管理模式下企業集團的資金集中管理

張麗華

摘要：隨著時代的發展，企業之間的競爭也非常激烈，為了提高自身競爭水平，企業應對資金管理模式加以優化，通過資金池管理模式的運用可降低企業成本提高資金的使用率，這對企業集團的發展起到重要影響。

關鍵詞：資金池管理模式;資金集中管理;對策研究

在傳統資金管理模式下，企業資金管理效率難以提升，對資金的運行造成困難，因此對資金管理模式加以創新便顯得尤為重要。資金池管理模式作為一種新型的管理模式，在企業集團資金集中管理中發揮著重要作用，促進了現金池的穩定性，為企業可持續發展奠定了重要基礎。

一、現金池模式概述

實際上“資金池”是由相應記賬規則、資金收付組成，當集團公司與下屬單位為獨立法人時，便可在商業銀行設立實際賬戶，集團賬戶由財務公司或結算中心管理。資金池管理作為資金集中管理的創新模式，將“現金只屬于企業集團”這一理念充分體現出來，在實際操作中對資金池加以建立，促進資金資源的共享，降低企業集團融資成本，促進資金運行效率。

二、企業集團實施資金集中管理的必要性分析

集團與一般企業不同，其下屬公司多，規模較大，集團業務呈多元化趨勢，因此加劇了資金管理難度。此外集團所經營的領域相對較多，因此需對多種業務組合加以管理、開發與協調，進一步促進企業規模的發展。通過資金集中管理可增強企業集團的管控能力，對經營風險加以防范，從而滿足企業戰略發展需求，隨著企業業務的擴張，企業逐漸朝著專業化、系統化發展。

在激烈的市場競爭下，企業通過會采取資金集中管理手段，全面掌握資金信息，對資金狀況加強監管，對財務收支行為予以規范，對資金風險漏洞有效防范，從而確保資金使用的規范性及安全性，通過資金集中管理可使企業財務成本大大降低，促進資金使用效率提升，使企業集團資產狀況得以改善。

由于企業集團下屬公司較多，且不同公司的資金狀況不盡相同，有些公司由于資金冗余嚴重導致沉淀的發生。總的來說，企業集團資金集中管理可確保資金配置的合理，降低財務成本，增強企業融資能力，由此可見，加強資金管理對于企業集團而言至關重要。

三、資金池管理模式在企業資金集中管理中的應用對策

綜上筆者對資金集中管理開展的必要性進行闡述，為確保資金池管理模式在資金集中管理中的有效應用，還應采取以下科學管理對策。

（一）盡快解除政策性障礙

因法律制度的不同，企業集團在資金池管理中依然還存在政策障礙。就目前來看西方國家將企業集團當做一個整體，將資金集中管理當做商業行為，在時代的發展下，金融體系的電子化與標準化程度逐漸提升，基于這一局勢下企業集團便可根據自身目標對資金管理方法加以探索。

（二）實施建議

為確保資金池管理模式在企業資金集中管理中得到有效應用，企業應對虛擬資金池建立、對集團結算中心建設不斷完善、建立資金管理決策支持系統、加強與銀行的戰略合作，將計算機技術運用到資金管理中來、強化財務資金監控工作，將從以下方面進行闡述。

1. 對虛擬資金池建立

企業集團應選擇一家商業銀行對虛擬總賬戶進行設立，同時還需開設子賬戶，值得注意的是，總賬戶與子賬戶間不發生借貸行為，與此同時還需給予相關政策優惠，使企業集團財務總成本大大降低。這一模式可在不違反法律法規基礎上實現資金的全面管理，但同時這種模式也存在缺點，無法實現現金只屬于企業集團，由此可見，在資金集中管理工作中還有諸多工作有待完成。

2. 對集團結算中心建設不斷完善

此外，企業集團還需加強對結算中心的有效完善，確保以零余額管理目標的實現。在這種情況下，可達到降低財務成本，統一資金管理的目的，另外還可促進資金管理效率的有效提升，增強企業集團內部競爭力，這一手段對于資金集中管理工作發揮著重要作用。

3. 建立資金管理決策支持系統

企業集團通過構建資金管理決策支持系統可對資金風險提前預防與監督，對資金運行的安全性予以保障，通過資金管理決策支持系統可實現資金的集中監管、資金流向的分析、資金存量分析以及預算執行分析等目的。

在資金管理決策系統運行中，資金動態情況便會得到有效呈現，加大監控力度，此外還可將資金余額變化規律分析出來，為企業后續資金管理工作予以科學依據，總而言之，對于企業集團資金集中管理而言，資金管理決策支持系統的建立至關重要，企業集團應引起重視。

4. 加強與銀行的戰略合作

值得注意的是，企業集團資金池的建立與銀行系統息息相關，據此企業應與銀行保持良好的合作關系，在建立與使用銀行賬戶時應確保多種集團賬戶機制的兼容，同時還可將銀行系統資源應用其中，促進企業結算系統的進一步發展。

5. 將計算機技術運用到資金管理中

隨著信息時代的來臨，計算機技術在我國各領域中得到了有效滲透，為確保資金集中管理的落實，企業集團應將計算機技術運用其中，利用先進技術來強化資金管理，對資金運轉有效監管，與此同時還對資金集中監控平臺加以構建，使企業集團的監督職能與管理職能得以體現。

6. 強化財務資金監控工作

另外企業集團還應對財務資金監控工作不斷強化，大大提高監控力度。基于這種情況下，企業應對監控制度加以建立并不斷完善。就目前來看我國早已出臺了全面預算管理制度、財務報表內部管理制度、資金管理制度、財務總監委派制度以及責任追究制度等，通過這種制度可降低資金管理的風險，確保資金運作的規范性。在以上管理制度基礎上，企業集團還需對財務監控制度加以完善，使資金監控力度大大提高。

因此在實際操作中企業集團應將信息化技術運用其中，確保資金管理信息化程度的加深，覆蓋到全企業集團，企業集團應對網絡系統加以構建，使財務信息真實性得到提高，同時加劇資金運作的透明度，幫助企業獲得更多經濟效益，在這種情況下增強企業財務監控能力，提高企業經營水平，為確保資金的監控，還需對監控工作機制進行建立，確保組織工作合力的形成，使監控功能充分發揮出來，此外，更要重視把監控工作納入法制軌道，提高財會人員的素質和道德修養。當然，強化財務資金監控工作還有許多，尚需積極深入探索。

7. 內部控制評價

內部控制是建立在風險評估基礎上，內控評價工作的特點就是事前和事中的自我監督與反省檢查，在財務年度內就要完成本年度評價工作，而且是一個評價、改進、再評價、再改進的動態過程，可以更加及時發現問題并改進，通過對資金管理方面的內部控制有效性的評價和改進，可以更加準確高效的降低或減少資金管理風險，提高管理水平。

通過內部控制評價可幫助企業克服內部控制缺陷。企業為實現目標，會對內部控制加以建立，這也是確保企業管理作用發揮的有效制度。由于內部控制制度本身就不完善，在具體執行中難免出現各種漏洞，基于此加強內部控制評價便可將內部控制制度的缺陷及時找出并加以解決。

四、結語

綜上筆者對資金池管理模式進行了闡述，同時還對資金集中管理開展的必要性進行了闡述，為確保資金池管理模式在資金集中管理中得到有效應用，還應采取有效的管理手段，對資金結算制度加以健全，促進資金管理信息化程度，為企業高層戰略決策提供可靠依據。通過計算機網絡可以監控本企業資金流向，確保集中管理資金，統一調配，盤活存量資金。

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