中小企業財務管理問題與對策

任春青

摘要：財務管理是企業活動過程中，利用價值觀念對企業的生產過程進行管控，處理各種關系的全面財務管理工作。隨著社會主義市場經濟的發展，中小企業必須適應時代的要求，創新管理的內容，使財務管理更好地為企業服務，充分發揮財務管理的作用。。

關鍵詞：中小企業;財務管理;企業戰略

一、中小企業財務管理概述

隨著國民經濟不斷的發展，中小企業的地位在國民經濟中，逐漸成為關鍵部分，而源自中小企業自身的一些特點以及長時期對財務管理的不重視，隨著經濟的發展而日漸凸顯，財務管理問題已成為制約我國中小企業發展的瓶頸之一。

（一）企業財務管理的目標與內容

到目前為止，企業財務管理的目標出現四個更具代表性的觀點，分別是：公司利潤最大化、公司股東財富最大化、公司價值最大化、公司相關者利益最大化。如何結合企業自身的具體情況，選擇最合適的目標，是財務管理所面臨的主要問題之一。現代企業財務管理職能主要包括：貨幣資金管理和短期投資、有效處理財務管理和其他管理的信息、稅務籌劃、研究信貸政策、資本預算、優化融資等。

（二）中小企業加強財務管理的意義

企業財務管理目標受到許多因素的影響，因為起點不同，企業財務管理目標的實現目的取向將分別有偏差，目前，中小企業加強企業財務管理的現實意義表現為以下幾個方面：有助于實現企業總體戰略。企業戰略是高于一切，財務管理必須適應公司的戰略目標，結合公司的經營計劃，認真做好財務規劃; 有助于提高企業投資報酬率。企業投資、營運資金、存貨和融資等管理都極為重要，一方面，以最小的成本投入獲得更大的利潤，使公司獲得最大的邊際收益，另一方面，充分考慮資金的現值和財務風險，以取得最大的投資回報;有助于合理提高資產使用效率。企業的資產也不是無限的，使用有限的資產生產更有利可圖的產品是一個現實的選擇，對于企業閑置資產，提高其利用率，也是提高利潤水平關鍵所在;有助于進行正確的財務分析。財務管理要對企業的盈利能力、資金結構、利潤分配等進行系統的分析，來評價公司的經營成果、財務狀況、現金流量，預測公司未來的發展方向，運用財務分析，改進公司經營策略。還要通過對公司盈利能力、償債能力、風險管控能力分析，找出公司經營活動中存在的問題，為經營決策提供有用的會計信息，使企業財務管理目標得以實現。

二 、中小企業財務管理存在的問題

怎樣增強中小企業的市場競爭能力，解決財務管理中存在的問題，是我國中小企業發展的當務之急。目前的實踐中，中小企業財務管理存在以下問題：

（一）對財務管理的認識不夠，組織結構不合理

所有權和經營權高度集中是我國中小企業最常見的管理模式，企業的投資者同時也是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中有相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，這種家族結構模式不利于企業財務管理組織的形成組建。企業領導者集權嚴重，缺乏監督，且任人唯親，缺乏相互間的制衡。有的設置了財務部門，但財務人員素質不高，不能適應財務管理的要求，有的根本就不設財務部，而財務職責由老板的配偶或親屬來擔任，更談不上財務管理。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證其內部審計的獨立性，而且大部分財務人員缺乏必要的財務管理知識，更多以業務管理為主。我國大部分中小企業追求市場份額和銷量，往往只注重公司銷售的增長，忽視財務管理的核心地位，把會計作記賬的工具，沒有把會計當作一種管理工具，使公司的財務管理局限于有限的生產經營管理。

（二）財務管理觀念陳舊，財務管理水平低下

一是管理者財務管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投入來提高企業利潤。二是財務管理內部控制，財會人員任用“家族化”、“親緣化”，缺乏健全有效的財務管理機制，缺乏相互約束與相互制約的內部控制機制，更有甚者就是老板一人說了算。三是財務管理職能無法發揮，重會計核算，輕財務管理。中小企業限于生產經營環境或產品的制約，經營活動涉及的時空范圍相對狹窄，資金流轉簡單，資金流動量及結存量小，導致其會計業務相對單一，并使企業會計職能僅限于日常的記賬、算賬和報賬上，而組織、控制、監督、預測、預算、檢查和分析等財務管理的職能作用很難得到發揮。四是會計信息失真，會計造假、違規現象嚴重，許多中小企業為達到融資、避稅、轉移資產或隱匿資產等目前，往往弄虛作假，少列收入、多列支出，設置賬外賬和小金庫，編制多套賬表，應付銀行、工商、稅務等部門的會計信息需求。

（三）財務人員業務能力不足，財務管理水平低下

大多數的中小企業只專注眼前利益，沒有長遠的戰略目標，特別是私營企業，高素質的財務人員很難正常地開展工作，頻繁更換財務人員;企業教育投入極少，特別是私營企業，很少對財務人員的繼續教育進行投入。許多公司“家庭作坊”管理，思想觀念陳舊，財務管理現代觀念不明白。公司經營者為了完全控制所有權，財務會計和財務管理者由非專業人員擔任，計算精度差，許多公司缺乏現代管理觀念，失去許多發展的機遇。企業無法建立內部控制，即使有，也很難確保內部審核的獨立性。

三、加強中小企業財務管理的對策

（一）樹立財務管理的正確認識

中小企業的管理者必須改變以往陳舊的管理觀念，在注重提升自身專業知識水平以及管理水平的同時，注重對員工科學文化、專業素質的提高。在企業的財務管理中，要注重以人為中心，充分體現出以人為本，并在此基礎上對財務人員行為的規范，建立權利和責任相統一的財務運行模式。要注重對員工的管理和激勵，從而實現企業財務管理中主動性、積極性以及創造性的調動。公司老板要充分認識到財務管理是對公司財務狀況和經營成果的正確評價，不僅對公司具有監督作用，而且對公司管理提供依據，為企業預測、決策、目標提供有效的服務，是戰略管理的基礎。因此，應該賦予財務人員更大的責任，應該發揮財務管理在公司運營管理的中效能。

（二）加強財務管理組織建設和制度建設

根據市場經濟特點，建立財務管理機構，使之承擔組織、協調、規劃、實施公司內部財務活動職責;同時，建立財務總監制度。科學地建立監測和評估機制，確保公司經營的正確方向;逐步完善公司內部財務管理制度，建立賬戶支付驗證體系，保障賬賬、賬表、賬證的準確性;保證資產的安全性、完整性;培養員工的綜合素質。只有公司員工一起積極工作，改善管理環境，提高財務管理水平，提高企業風險管控能力，企業才能在激烈的市場競爭中，獲得長遠發展。

（三）加強財務管理人員培訓，提高財務管理水平與效率

中小企業應當和大型企業一樣，對會計人員應該有一定的質量要求和專業水準：財務人員都應該有豐富的會計專業知識和必要的職業能力，從事會計領導的崗位，必須有相應專業資格。公司要經常對會計人員進行職業道德和業務技能培訓，使會計人員更好地為公司服務。讓企業的財務人員參與到管理中來，不斷優化投資方案，同時，抓住有利時機，實現發展，擴大公司規模。公司管理要以財務管理為中心，將財務管理與生產經營活動有機的結合起來。建立一套完整的、適合自身特點的財務管理體系，有計劃、有步驟、有目的地使用資金，提高資金使用效率;建立和完善物料管理的內部控制體系;督促財務人員根據國家法律法規、會計準則進行正確會計處理，提供有效的、完整的、可靠的、準確的財務信息，正確指導經營者作出決策。減少金融風險，為企業營造一個健康、有序的、良好的發展環境。

（四）強化資金管理，加強財務控制

企業管理的核心內容是財務資金管理和控制。首先要提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周期牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產環節的大事。其次要努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，形成內部牽制。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。加強對存貨及應收賬款的管理，盡可能壓縮庫存，及時回籠資金，避免呆賬的產生。

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