投資管理公司財務內控探討

摘要：在嚴峻的市場競爭機制下，投資管理公司要想更好地適應外部金融市場變化以及行業競爭壓力必須重視財務管理工作，將財務內控作為提升內部治理水平的有效途徑。在這一過程中企業要針對自身的實際情況建立一套完善的資本管理制度，維護企業經營價值，打破當前的發展困境。本文以投資管理公司為主體，研究財務內控管理制度的應用。

關鍵詞：投資管理公司;財務內控;對策探討

一、投資管理公司主要面臨的財務管理風險分析

對投資管理公司來說，其主要的經營活動就是對外融資項目投資以及業務運營。企業往往通過金融資本與產業資本的結合營運提升資金投入產出價值，并及時擴大企業的融資規模，支持企業日常經營管理活動。具體來說，投資管理公司的財務風險主要包括以下幾個方面。（1）內部轉移價格風險。即企業各職能部門之間針對勞務與產品輸出進行價格計算時受內外部經營環境的不確定因素影響，使轉移價格或關聯交易的預期效果無法實現，從而.給企業帶來經濟損失;（2）產權管理風險。投資管理公司在項目投資后一定時間內擁有資產的使用權和經營權，但資產的產權界定及管理涉及相應的法律規范，在轉讓與租賃過程還涉及手續辦理、合同簽署、登記過戶等復雜的流程，難免存在一定的經營風險;（3）投資風險，即企業對外或對內投資項目所產生的風險。投資決策管理是投資管理公司財務管理活動中的關鍵環節，也是企業提升盈利能力的主要手段，但因投資管理企業對市場依賴程度較高，在一定程度上所有項目投資都存在潛在的風險因素;（4）融資風險。企業的融資行為與投資方向有直接關系，主要融資方式包括債務融資和股權融資。而融資風險主要來源于融資活動開展前沒有考慮到金融市場變化以及企業經營管理的實際情況，進而給企業帶來償債風險;（5）其他財務風險主要指信用風險和稅務風險，即企業缺乏完善的客戶信用等級管理制度或稅務籌劃不合理等。

二、投資管理公司財務內部控制管理中存在的主要問題

目前投資管理行業在我國經濟市場上已經初具規模，企業要想更好地應對復雜的市場環境必須建立一套完善的財務內控管理體系，保障企業的資產安全、經營合法等關鍵內容。但目前部分投資管理企業在財務內控管理制度應用過程中還存在缺陷問題，如下所述。

首先，企業缺乏完善的財務監管體系。大部分現代化的投資管理公司已經意識到財務管理的重要性，但缺乏財務管理相關的保障機制。而財務監控體系的缺失會影響項目投資、合同簽署等重要環節的監管，也難以保證企業財務戰略的落地和實施。

其次，企業尚未建立有效的財務風險評估機制。以租賃服務企業來說，其風險防范的關鍵內容就是合同風險以及租金回收風險。在行業競爭激烈的背景下，一些企業盲目擴大業務規模和客戶群體，在租賃交易過程中對承租人的資信情況了解不足，甚至為了完成績效目標在合同條款中對租賃抵押金額、免租期限進行放寬處理，企業在賬款回收過程中難免因違約現象影響企業的合法利益。同時，企業對賬款回收工作缺乏系統化的管理機制，壞賬概率的增加也會給企業帶來無法挽回的損失。

最后，企業財務管理人員的綜合素質有待提升。投資管理行業在市場上的發展時間較短，整個行業內尚未建立一套標準的財務管理模式。受到傳統的財務管理理念影響，企業會計人員財務風險意識淡薄，在財務管理工作中缺乏與業務職能部門的聯系，信息不對稱問題嚴重影響會計信息的真實性，使財務內控管理工作無法順利開展。

三、投資管理公司優化財務內控的有效對策

（一）構建完善的財務管理制度

首先，可以說財務管理制度是企業開展財務內控的前提和基礎，企業要重視基礎性的財務核算工作，根據企業的業務特征選擇合適的核算方式，積極了解行業相關政策，以各個職能部門的實際情況細化收支費用、明細賬目，并將控制權責落實到各個崗位上，不僅能夠提升內部控制.的精準性，還有利于加強各部門之間的聯系。其次，在財務內控實施過程中財務部門還要發揮財務預算職能，通過對會計數據的分析編制相應的預算內容，實現預算前期計劃、預算中期控制、預算后期反饋的管理流程，規范預算操作行為，并為管理層的投資決策提供有效的數據支持。最后，企業還要細化財務核算體系，以租賃服務企業為例，企業在財務核算體系建設之初應在《企業會計制度》的引導下設置與租賃業務相關的會計科目，定期梳理各項財務憑證，保證內部資產賬實相符;同時，企業要全面掌握各個項目中租金的回收進度，及時跟進承租方的經營狀況，督促業務部門盡快回收租金，緩解企業的財務壓力。

（二）完善企業財務風險評估體系

以房產租賃企業來說，財務風險評估體系的建構需要立足于各業務項目，針對租賃業務的每個環節設置統一的管理制度。首先，企業要做好對客戶的資信調查工作，盡量選擇優質的承租方，在提升企業經濟效益穩定性的基礎上挖掘市場潛在價值，實現經濟效益穩定增長。其次，在與承租方簽署合同的過程中企業要從企業的法務部門和財務部門調配部分人員組成租賃合同審計小組，保證租賃合同條款設置的合理性以及合同的合法性，避免因租賃業務及賬款回收給企業帶來財務風險和法律風險。最后，房產租賃業務與市場聯系性較強，為了保證租賃價格的合理性設置，企業必須以市場為導向，限制租賃期限，從而應對市場價格的浮動和變化，控制企業經濟損失。此外，企業還需要利用信息技術建立完善的風險評估機制，如風險預警機制和風險數據庫等，加強對企業各項業務活動的風險評估工作，有效控制企業運營風險。

（三）定期開展財務分析工作

項目經營費用是投資管理企業最主要的收人來源。以租賃服務行業來說，企業在實際運行過程中的主要收益包括租賃業務費用和物業服務費用，多元化的投資與收益渠道會加大財務處理難度，也會提高企業投資決策的復雜性。在這一過程中企業需要定期開展財務分析工作，有效預測企業的投資收益，加強風險防范。首先，企業的財務管理部門要客觀分析和判斷企業的資產水平和債務狀況等，了解企業財務風險的關鍵點，實現資金合理配置。其次，企業要針對投資業務制定定期分析管理制度，通過分析項目投資回報率選擇合適的投資模式，保證項目的投資可行性，降低投資風險。最后，企業還要對資金成本以及經營利潤等信息進行合理預測，統籌財務管理計劃，為企業各項經濟活動提供有效的信息支持。

（四）發揮財務監管職能

科學的財務監管體系是加強企業財務內控的保障機制。由于投資管理企業與市場聯系程度較高，企業財務管理工作及業務經營常常受到外部環境因素的影響，因此，投資管理企業要建立完善的財務審計部門，直接隸屬于企業的管理層，在保證審計部門獨立性的前提下，企業要加強對各項經濟活動的事前預測、事中控制、事后監督以及業務流程這四個方面內容的監管;同時，企業要充分利用財務管理信息系統積極收集內外部信息，并實現財務部門與其他職能部門的信息對流，保證財務管理工作的透明化和高質量。

?（五）提升相關人員的綜合素質

財務會計人員是企業開展財務內控工作的主導力量，因此，提升企業財務管理質量也是強化風險防范的有效途徑。一方面，投資管理企業要重視財會人員的轉型與培養，提升會計人員招聘的準人門檻，或通過建立長效的培訓機制等方式提升會計人員的業務處理水平和計算機操作能力。另一方面，為了加強人力資源的控制，企業還可以建立完善的績效考核評價體系，將經濟增加值（EVA）與平衡記分卡（BSC）考核方式相結合，以應收賬款周轉率、市場覆蓋率、客戶滿意度等指標作為考核標準，實現財務指標與業務指標的全面覆蓋性，為財務內控實施創造良好的環境基礎。

四、結束語

綜上所述，投資管理企業在開展財務內控的過程中存在諸多風險因素。為了實現企業既定的經濟目標，通過完善財務管理制度、加強風險評估、提升人員素質、發揮財務分析與監督職能等措施提高企業的管理水平，為企業的健康發展奠定良好的財務管理基礎。

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作者簡介：

徐雪紅，浙江樂雷德投資管理有限公司，浙江衢州。