企業集團稅務共享中心的構建策略探究

摘要：近幾年，隨著信息網絡化和經濟全球化的快速發展，越來越多的企業集團開始采用稅務共享服務中心的管理模式。稅務共享服務中心把企業集團經營業務細化，然后再進行流程再造、標準化整合，可以更好地提高企業集團的管控能力，增強企業集團經營服務能力。基于此，本文從稅務共享的內涵入手，提出了企業集團構建稅務共享中心的有效策略，希望能為企業集團稅務共享中心的構建工作提供一些有益的參考和借鑒。

關鍵詞：企業集團;稅務共享中心;構建策略

近年來，我國經濟發展進入新的階段，經濟發展質量受到了更多的重視。受此影響，企業集團開始朝著信息化、流程化和共享化的新模式發展。稅務在企業發展中具有舉足輕重的重要作用，實現稅務服務共享、信息共享可有力促進企業健康快速發展。所以，構建企業集團稅務共享中心具有非常重要的現實意義。

一、稅務共享概述

稅務共享是指把原本分散的企業各業務單元重復性、日常性、通用性、程式化的稅務工作全部集中于一個部門進行標準化處理和流程再造。與傳統工作模式不同的是，稅務共享模式不但能大大提升工作效率，而且實效性和準確性更強。同時，稅務共享服務中心還把提升流程效率、規范系統流程、降低運營成本、優化組織結構等工作作為管轄事項，從市場視角出發更好地為企業集團提供優質專業管理服務。

二、企業集團稅務共享中心的構建策略

（一）構建原則

企業集團要想利用稅務共享服務中心集中、高效、統一地開展稅務處理，應明確稅務共享中心的構建原則。

一是全面規劃和多方面考量。稅務共享服務中心是跨部門、系統化、跨地區的新型管理稅務模式，構建軟硬件環境多變復雜并且建設周期較長。所以，企業集團要在充分考慮自身實際情況的基礎上，超前謀劃、全面考慮，確保稅務共享服務中心在建成后的一段時間內可以高效、優質完成各項工作任務，確保其具有高效性、先進性。

二是必須確保對集團財務的集中管控。企業集團內部組織架構非常復雜，企業集團建立稅務共享服務中心的目的是要更加完善、高效地處理好各項稅務工作。所以，企業集團在建設稅務共享服務中心時，一定要確保對中心財務的集中管控，集團總公司要緊緊握住對財務的絕對管理權，防止出現財務管理權的轉移和分散問題。

（二）構建理念

構建稅務共享服務中心會涉及人員、機構和工作方式等很多方面的變革，因此，稅務共享服務中心的構建必須首先要取得企業集團領導層的支持，落實好頂層設計，如此才可以得到企業各部門和下屬單位的積極配合。在稅務共享服務中心運行和建設過程中，企業集團要全面做好各項宣傳工作，使企業職工都知道建設稅務共享服務中心，以獲取企業全體職工的支持和理解，最大限度地緩解抵制情緒，積極營造良好的改革氛圍。構建統一規范的管理流程和管理制度是未來發展的必然趨勢，只有如此才可以使企業更好地適應社會發展的需要。

（三）工作機制

首先，企業集團在建立稅務共享中心時，應采用統一的管理制度、數據接口、業務流程對各子公司的財務數據、稅務數據進行管理。同時，要廣泛調研國內外先進企業的建設經驗，了解各部門和子公司的訴求，建立符合企業實際的稅務共享中心。

其次，企業集團應借助稅務共享中心對稅務管理流程進行優化。現以發票管理、稅額計提和納稅申報三個環節對稅務管理流程進行闡述：（1）發票管理。稅務共享中心在收到初審過的發票后，利用OCR影像技術進行批量掃描，轉化為電子票據，利用平臺進行統一查詢，系統根據發票數據進行票據認證，檢驗真偽，可批量進行認證。系統還可以與企業集團管理系統連接，實現自動過賬等功能，這樣不但可以提升處理效率，還能避免票據遺失;（2）稅額計提。系統從數據庫中提取原始財務信息后進行清理核對，通過管理報告管理數據分析賬戶變化，如稅務調整、權責發生情況等，自動標記顯著的變化，確保所得稅準備金計提的正確性，快速完成土地稅、附加稅、房產稅、印花稅等的計提;（3）納稅申報。稅務共享中心利用預設腳本自動登錄賬務系統，讀取試算平衡表、固定資產子賬目，登錄國稅系統，根據稅務主體導出財務數據、增值稅認證數據等，根據集團各子公司的基礎信息生成納稅申報表底稿，自動調整需調整的會計差異、稅務差異，根據校驗公式進行報表校驗，各項確認無誤后啟動電子付款程序。

（四）職能拓展

未來企業集團稅務管理的模式主要是依托稅務共享服務中心實現稅務與業務的互通互聯，不斷優化資源配置，實現對有效資源的整合。建設企業集團稅務共享服務中心的建設是一項系統性較強的工作，不可能一蹴而就，因此，要以企業集團戰略發展目標為中心，全面做好科學規劃和頂層設計。

第一，要對稅務共享服務中心的服務功能和權責劃分進行準確的定位，確保稅務共享服務中心建設思路清晰、目標明確、開展高效。

第二，對需納入稅務共享服務中心的功能模塊確定不同階段，采取分批開展、試點推行等方式逐步實現整個集團公司的全覆蓋。第三，在稅務共享服務中心的運行過程中不可避免地會出現業務與稅務、實踐與理念的碰撞，所以，要不斷對整個管理流程和管理平臺開展完善和持續優化工作。在有條件的情況下，要以引入人工智能技術和“互聯網+稅務”為契機，分步實行、循序漸進，將企業集團的稅務共享服務中心工作逐步推向縱深。

（五）人才培養

建立稅務共享服務中心以后，企業集團的財務工作人員的一些工作得到了解放，但也面臨著更高的素養要求，其必須適應稅務中心這一新型管理模式。因此，企業集團要做好財務人員的規劃和安排，合理建設財務人才梯隊，利用強化業務知識培訓、開展理念引領等各種不同方式逐步提高財務工作人員履職盡責的水平和能力，有效促進稅務共享服務中心各項工作健康有序開展。另外，要在財務工作人員間構建人才流動機制，給業務水平強、理論水平高的財務工作人員提供晉升空間，不斷提高財務工作人員的工作熱情和工作積極性。與此同時，應注重培養管理會計人才、信息化人才和復合型人才，積極構建大數據平臺，緊緊依托信息系統，實現資金流、物流以及信息流的統一。提高數據運用、分析能力，促進企業集團實現業財融合發展，提高企業財務的防范風險的能力和創造價值的能力。

三、結語

隨著社會的不斷進步和科技的快速發展，在互聯網和大數據時代，企業集團構建稅務共享服務中心是必然趨勢。或許，在稅務共享服務中心構建初期，會存在機制體制不靈活、信息交流溝通不順暢等一些這樣或那樣的問題，但隨著各項技術的不斷成熟，相信這些困難終將會被逐一破解。企業集團稅務共享服務中心的運行效率將不斷提升，服務職能不斷增強，更好地促進企業實現“業務、稅務、戰略”共同健康有序發展。

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作者簡介：

劉桂銘，中級注冊會計師，注冊稅務師，山東焦化控股有限公司，研究方向：有關股權變更財稅處理分析 集團管理中的業財稅融合，山東青島。