企業稅收籌劃風險及對策分析研究

張倩

摘要：隨著企業經營活動的日益頻繁，所涉及到的稅收類型也逐漸增多。為進一步減少企業稅收籌劃風險，企業需要對稅收籌劃工作給予足夠的重視，并對企業生產經營活動中所面臨的風險進行分析。結合實際情況采取有效對策進行風險防控，保障企業各項工作的順利開展與運行。本文分析企業稅收籌劃面臨的風險，并提出防范企業稅收籌劃風險的措施，以供參考。

關鍵詞：企業;稅收籌劃風險;風險控制

引言

稅收管理工作是提升企業生產經營活動科學性與合理性的重要手段，也是服務于企業經營管理的活動。在競爭日益激烈的市場環境中，企業要想保持經營過程的穩定性，并實現稅收籌劃目標。就要在提高企業整體生產效率的同時，對企業所面臨的稅收籌劃風險進行分析。并在確定防范與管理對象的基礎上，制定有效的管理方案，優化企業的整體運營狀態，以此來提升企業稅收籌劃風險控制工作的有效性，降低稅收籌劃風險，促進企業健康有序的發展。

一、企業稅收籌劃面臨的風險

（一）稅收籌劃經營的風險

稅收籌劃是企業按照國家稅收要求所進行的經營活動，需要稅收籌劃人員充分對企業內外部環境進行分析，選擇能夠讓企業獲得更多經濟收益的稅收方案，以保障企業內部生產經營活動的有序性和發展方向的正確性。從企業生產經營角度而言，稅收籌劃的效果會對企業經營環境造成直接影響。反之，企業內外部環境的變化也會對稅收籌劃方案實施過程造成一定程度的影響。在競爭激烈的市場環境中，企業將面臨各種復雜情況，比如企業經營項目的損益估計失誤，會使企業在市場經營活動中的決策產生偏差，進而影響稅收籌劃的最終實施效果。這種變化不但會降低企業稅收籌劃的效果，還會為企業造成一定的經濟損失，不利于企業在嚴峻市場環境中的健康發展。

（二）稅收籌劃操作的風險

我國作為依法納稅的國家，所推出的稅收制度內容繁多且覆蓋范圍廣闊，不僅包含稅收管理層面，還涉及到眾多外延區域。在企業中，稅收制度的復雜性和稅種的多樣性，會使企業稅收籌劃業務涉及到多種稅種，并涵蓋不同的稅收管理和收征部門，為企業稅收籌劃操作帶來一定的難度。由于企業在進行稅收籌劃工作時，將減輕企業納稅壓力作為工作目標，對企業其他部門的生產經營環節所產生的成本考慮不周全，使其在制定與執行稅收籌劃方案時容易存在片面性，增加企業經營與納稅成本的同時，造成企業稅收籌劃風險。

二、防范企業稅收籌劃風險的措施

（一）建立風險評估與預警機制

為更好的提升企業稅收籌劃風險管理和控制效果，需要管理人員從日常業務環節入手，加強稅收籌劃管理力度，不斷提升管理人員的風險意識。并認識到企業經營環境的復雜性，利用現代管理手段建立企業稅收籌劃風險系統，對稅收籌劃中遇到的各類風險進行監控與識別。及時發現稅收籌劃風險根源，并給予針對性的解決，以促進企業各項工作的順利開展與進行。首先稅收籌劃人員要提升自身信息收集能力，通過分析市場動態變化、稅收政策內容變動、稅務部門執法情況等，結合企業自身經營狀況，判斷稅收籌劃是否存在風險，并決定是否需要執行風險預警。其次稅收籌劃風險評估與預警機制要具備預知功能，通過對企業經營信息的分析，發現可能會出現的風險隱患，并及時向管理人員發出警示，使相關管理人員能夠做好風險防控準備，實現對稅收籌劃風險的有效防范。最后風險評估與預警機制要具備一定的風險控制能力，需要管理人員利用風險防控系統來找到風險來源，及時對風險進行有效處理，降低風險真是發生的概率，減少風險對企業生產經營的影響。

（三）保持稅收籌劃方案與稅收政策的一致性

我國稅收政策不僅是影響企業發展的重要調控手段，也是國家對企業稅收籌劃工作的支持方式。企業保持稅收籌劃方案與稅收政策的一致性，能滿足稅收籌劃工作生存發展的需要，并以此為依據來判斷稅收籌劃工作的實施效果。在具體操作過程中，一方面要求稅收籌劃工作人員要對國家所制定的稅收政策與法律進行全面的了解，并及時關注稅收政策內容的變化。在政策與法律允許范圍內制定稅收籌劃方案，保障其方案的合法性，為稅收籌劃方案順利實施提供基礎保障。另一方面，企業稅收籌劃人員要處理好節稅與避稅的關系，雖然避稅籌劃是在法律允許范圍內容，利用法律漏洞來減少企業納稅支出的一種手段。但其整體的實施目標與我國稅法意圖相違背，需要企業稅收籌劃管理人員保障避稅籌劃方案合法性的同時。還要滿足我國稅收政策的指向性要求，減少企業避稅漏稅問題的發生幾率，在享受國家優惠稅收政策的同時更好的履行企業納稅人的義務，與納稅機關形成友好關系，從而在競爭方面獲得更多的優勢。

結語

總而言之，企業經濟業務的日益頻繁化，增加稅務籌劃與管理的工作難度，如企業對稅收籌劃風險把控不到位，就會對企業各項工作順利開展帶來一定的影響。基于此，企業要對稅收籌劃管理工作給予足夠的重視，并對所面臨的風險類型進行細致分析。結合自身發展狀況選擇科學有效的防控方案來控制稅收籌劃風險，降低稅收籌劃風險真實發生幾率，更好的發揮稅收籌劃管理工作作用，減少風險對企業的影響，促進企業在嚴峻的市場環境中健康穩定的發展。

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