淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策

華娟

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)競爭的日趨激烈，資金在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮不可或缺的作用。一些企業(yè)存在的資金管理問題不僅使企業(yè)總成本提高，甚至帶來一定的法律風(fēng)險。本文從企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀入手，從中發(fā)現(xiàn)目前資金管理模式及系統(tǒng)中存在的問題，并針對這些問題提出了相關(guān)的解決措施，希望對企業(yè)構(gòu)建完善資金管理系統(tǒng)起到一定的參考作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金 資金管理 信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù)監(jiān)督 管理意識

中圖分類號：F279.23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298（2019）02（b）-090-02

對于企業(yè)來說，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理直接影響企業(yè)的每個運(yùn)作環(huán)節(jié)，關(guān)系著企業(yè)的各個領(lǐng)域，直接決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。大部分企業(yè)花大力氣進(jìn)行市場開拓，但卻忽視了企業(yè)的資金管理，尤其是部分中小企業(yè)，事實(shí)上企業(yè)最需要進(jìn)行系統(tǒng)的資金管理，構(gòu)建良好、完善的資金管理體系是企業(yè)能否順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)鍵，這也直接影響到企業(yè)最大利益的實(shí)現(xiàn)。

1 企業(yè)資金管理存在的問題分析

近年來，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理體系的不斷完善，企業(yè)經(jīng)營管理者對企業(yè)的資金管理也越來越重視，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。目前，在中小企業(yè)資金管理實(shí)踐過程中，存在的問題包括以下幾個方面。

1.1 企業(yè)經(jīng)營管理者資金管理的意識缺乏

目前，很多中小企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識明顯已經(jīng)跟不上企業(yè)的快速發(fā)展，資金管理的意識缺乏使企業(yè)經(jīng)營管理者不能清楚地認(rèn)識到企業(yè)資金管理的重要性，或認(rèn)識到企業(yè)資金管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。因此，很多中小企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)了很多的問題。企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識缺乏，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（1）生產(chǎn)企業(yè)與其他類型的企業(yè)相對比，業(yè)務(wù)流程更為繁瑣，資金周轉(zhuǎn)速度慢，實(shí)際占用的資金量大，很多企業(yè)資金配置不科學(xué)，不合理，缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，甚至造成大量的資金閑置、資金使用成本居高不下等。當(dāng)國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢出現(xiàn)變化時，企業(yè)往往會出現(xiàn)資金面緊張的狀況，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營也會因此受到嚴(yán)重影響，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈，損失嚴(yán)重。由此可見，企業(yè)經(jīng)營者如果缺乏的資金長期規(guī)劃意識，將會無法科學(xué)地調(diào)度使得企業(yè)資金，資金的使用價值就不能實(shí)現(xiàn)最大化。

（2）部分生產(chǎn)企業(yè)只是一味地追求產(chǎn)品產(chǎn)量，缺乏對產(chǎn)品市場的變化及需求的研究和了解，企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏應(yīng)有的市場分析和隨機(jī)應(yīng)變能力，對有限的資金資源不能夠合理科學(xué)的調(diào)度和使用，這將會給企業(yè)帶來重大損失。

1.2 企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息交流不暢

一方面，企業(yè)各部門缺乏對資金管理內(nèi)控制度，各部門向財(cái)務(wù)部門報送資金預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時，消極應(yīng)付，提供的數(shù)據(jù)不及時、不準(zhǔn)確地，致使生成的資金預(yù)算指標(biāo)可操作性差;另一方面，由于信息系統(tǒng)構(gòu)建不完善，各子公司、分公司不能與母公司實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致母公司不能有效地監(jiān)控各子公司資金流，無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的集中調(diào)劑使用，推高企業(yè)的籌資成本。

1.3 內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，資金管理制度不完善

當(dāng)前，我國很多中小型企業(yè)沒有構(gòu)建完善的資金管理制度，內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)，嚴(yán)重時會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。具體分析可以概括為以下幾種情況。

首先，資產(chǎn)的內(nèi)部控制不嚴(yán)格，資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記等手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重時可能會造成了大量帳外資產(chǎn)的存在;不嚴(yán)格執(zhí)行資金資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度，造成賬實(shí)不符的情況經(jīng)常發(fā)生;部分企業(yè)的材料、物資管理不規(guī)范，材料、物資的出入庫驗(yàn)收手續(xù)不完善，致使成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，成本和利潤的記錄不真實(shí)。

其次，許多中小型生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理者自身管理水平不高，企業(yè)管理意識薄弱，至于專項(xiàng)管理如企業(yè)的應(yīng)收款管理等幾乎為空白。在這類企業(yè)中，通常營銷人員只負(fù)責(zé)銷售產(chǎn)品，至于銷售款項(xiàng)的回收不在職責(zé)范圍之內(nèi)，這樣就容易使大量的資金被客戶占用，企業(yè)對營銷人員缺乏約束，考核不嚴(yán)，獎罰不明，甚至出現(xiàn)營銷人員私自挪用貨款的現(xiàn)象;財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)督不力，使客戶長期無償?shù)卣加闷髽I(yè)資金的現(xiàn)象長期存在，使企業(yè)蒙收損失，這些現(xiàn)象對企業(yè)來說都是致命的，嚴(yán)重地會導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

2 加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作的對策及建議

2.1 提高企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識

提高企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識，有以下幾個方面：第一，企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)該在企業(yè)中積極地樹立強(qiáng)有力的資金管理意識，將企業(yè)的短期資金與長期資金管理緊密結(jié)合，使得資金管理能夠發(fā)揮更好的作用;第二，應(yīng)提高企業(yè)資金使用的效率，充分發(fā)揮資金的使用價值，有效降低企業(yè)的籌資成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化;第三，企業(yè)經(jīng)營管理者要形成資金流量意識，財(cái)務(wù)人員要及時準(zhǔn)確地提供資金流量信息，管理者要及時關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量出現(xiàn)的異常情況，并及時采取相應(yīng)的應(yīng)對措施;第四，管理者應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險意識，要未雨綢繆，做好長期規(guī)劃，確保企業(yè)資金安全有效運(yùn)行。

2.2 構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金管理數(shù)據(jù)共享

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)不僅能為預(yù)算編制、業(yè)務(wù)考核等提供信息，同時也是企業(yè)管理者、各部門負(fù)責(zé)人作出經(jīng)營決策的重要依據(jù)。因此，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建起完善的信息系統(tǒng)，確保各部門之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確地傳遞與共享。首先，企業(yè)應(yīng)加大計(jì)算機(jī)軟件、硬件方面的投入，構(gòu)建起完善的信息系統(tǒng)，以便各部門數(shù)據(jù)能夠及時共享，為各部門編制預(yù)算制、業(yè)績評價及投資分析提供決策依據(jù);其次，企業(yè)管理者應(yīng)督促各部門員工及時有效地操作信息系統(tǒng)，及時傳遞相關(guān)信息，確保傳遞的數(shù)據(jù)的及時、有效、準(zhǔn)確。

2.3 建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系及完善信用政策

（1）構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)管體系。參照相關(guān)法律制度，建立起科學(xué)、合理的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)管體系，從制度上確保單位財(cái)務(wù)資金調(diào)度的規(guī)范化，防止企業(yè)財(cái)務(wù)資金被濫用。

（2）保證財(cái)務(wù)資金監(jiān)督途徑的多樣化。在企業(yè)資金管理過程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，不斷完善監(jiān)督體系，充分發(fā)揮信息科學(xué)技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建符合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)資金監(jiān)督手續(xù)，同時保持監(jiān)督形式的多樣化，不斷升級信息系統(tǒng)，為財(cái)務(wù)資金監(jiān)管工作提供有力的支撐。

（3）強(qiáng)化對應(yīng)收款項(xiàng)的管理。一般情況下，在生產(chǎn)企業(yè)中，應(yīng)收賬款占用的資金量很大，對應(yīng)收賬款的管理尤為重要。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款能夠按計(jì)劃及時收回，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動就能順利開展，這不僅能減少資金占用，降低籌資成本，還能夠確保企業(yè)

的資金安全、維持企業(yè)的良好信用水平。應(yīng)收賬款的回籠速度是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，也是降低企業(yè)籌資成本的重要因素。企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)投資者的利潤最大化，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，要強(qiáng)化對應(yīng)收款項(xiàng)的管理。在銷售前期，企業(yè)銷售部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門對各類潛在客戶的信用狀況進(jìn)行綜合分析評估，并根據(jù)企業(yè)所處的市場情況和客戶的信用狀況制定科學(xué)合理的銷售信用政策，并根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要、企業(yè)的資金狀況和客戶的經(jīng)營狀況，不斷地對企業(yè)的銷售信仰政策進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。同時，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銷售合同的管理，加強(qiáng)對銷售人員的考核，及時敦促銷售人員按銷售合同的規(guī)定及時催收應(yīng)收賬款，對于違約客戶要及時提起訴訟，保障企業(yè)的資金安全，保證企業(yè)營運(yùn)資金的正常周轉(zhuǎn)。

3 結(jié)語

目前，優(yōu)化企業(yè)資金管理已成為非常迫切的任務(wù)，廣大中小企業(yè)應(yīng)充分分析評價企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)外部市場環(huán)境與內(nèi)部運(yùn)營情況及時作出相應(yīng)的調(diào)整，不斷優(yōu)化企業(yè)資金管理體系，提升企業(yè)管理者和各級管理人員的職業(yè)素質(zhì)和資金管理水平，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

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