淺析“銀校互聯”系統在高校財務工作中的應用

暢蓓

摘? 要：文章以所在高校的工作實踐為基礎，結合財務報銷結算方式的現狀，闡明“銀校互聯”含義，分析高校財務報銷應用銀校互聯系統的主要原因，并提出合理化建議。

關鍵詞：銀校互聯系統;高校財務工作;實踐

中圖分類號：G647? ? ?文獻標識碼：A? ? 文章編號：2096-3769（2019）05-055-04

一、銀校互聯系統的含義

近年來，我國高校辦學規模逐步擴大，教育、科研經費來源呈多樣化趨勢，資金投入量大幅增加，財務工作業務量也隨之劇增。傳統財務支付方式已無法滿足新形勢的需求，網絡無現金結算成大勢所趨，“銀校互聯”應運而生。“銀校互聯”是指高校結合自身財務工作實踐，搭載互聯網“云信息”技術，結合第三方網上銀行的技術支撐，共同搭建高效、快捷、準確的資金支付系統。新系統的施行在保證高校資金使用的安全性、時效性方面具有重要意義，為高校師生帶來便利的同時，提高教學經費及科研經費的綜合管控。

二、高校采用銀校互聯系統的原因

1.傳統財務報銷方式效率低

傳統財務窗口報銷需要經辦人將原始票據整理好，填寫報銷申請單，并根據金額找部門負責人、項目負責人和分管開支指標的校領導逐級簽批，攜帶至窗口，現場排隊后交至財務審核人員，審核無誤后手動制單，再將記賬憑證傳遞給出納進行現場支付。一方面，報銷現場排隊耗時長，如果簽批手續有誤或者報銷單填寫錯誤被退單，所有簽批流程都需要從頭開始，不僅耗時耗力，更容易造成報銷人與財務人員之間的矛盾。另一方面，排隊無秩序、環境嘈雜、重復審批都會給財務人員造成心理上的壓力，影響工作效率。

2.傳統結算方式存在劣勢

高校財務傳統結算方式主要包括現金支付、開具支票、網銀匯款等。出納工作任務重、難度大，面對劇增的業務量，現金支付的安全性是最為突出的問題。用現金支付會同時增加出納和復核人員在金額支付及核對時的工作量，一定程度上增加了現金錯付的風險，留存的備用金越多越容易增加現金保管的風險;開具支票的流程復雜，需要錄入和復核兩名人員同時操作才能打印支票，在流轉過程中容易因背書錯誤、支票過期等造成資金安全隱患，因為支票的實效性而導致資金無法實時到賬，月末會因入賬不及時而造成未達賬，無形中又增加了對賬人員的工作量;網銀匯款需要使用操作員和復核員兩個U-Key同時操作，匯款時需要出納逐個填寫收款人的信息和賬號，遇到大批量發放勞務費的業務，只能逐筆進行支付，人員工作效率極低，勞動力資源浪費現象明顯。

3.財務工作人員少，超負荷工作

近年來高校各項教育經費、科研經費、財政項目經費的不斷增加，促進了高校教育事業的快速發展，但也給高校財務帶來巨大挑戰。受崗位編制等諸多因素的制約，財務人員數量與業務需求并沒有成正比例增長，人手不足使本來工作量就很大的財務人員超負荷工作，尤其月底年底的加班加點已成常態。這就促使高校必須創新財務管理模式，施行更便捷、高效的網絡化資金支付方式來應對。

4.貫徹落實國家政策的要求

《教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見》（教財【2007】1號）中明確規定：“高等學校應逐步改變傳統的資金收付方式，借助銀行卡、網上銀行等先進手段，大力推行資金收支業務的電子劃轉，最大限度地減少現金流動。”根據此文件內容，高校應積極貫徹落實國家政策，結合學校財務工作實際促進財務信息化建設的發展，提高財務綜合管理水平，運用現代化信息技術對財務結算方式進行創新，摒棄老舊現金結算，全面施行網絡平臺支付系統。

根據《財政部、中國人民銀行關于印發中央預算單位公務卡暫行管理辦法的通知》（財庫【2007】63號）的規定，鼓勵教職員工辦理公務卡，明確要求報銷經辦人嚴格按照財務制度執行，教職員工在日常公務費用支出時使用公務卡先行結算，再按照流程進行財務報銷，將資金轉入公務卡，原則上不再允許教職工采用現金來墊付公務支出。

5.順應高校財務信息化建設的要求

信息技術的發展促使數字化校園建設時代的到來，作為其必不可少的一部分，財務信息化建設通過網絡報銷平臺實現了真正意義上的高效工作，徹底解決了財務報銷難、隊伍長、矛盾大的問題。教職工可以在電腦終端填寫電子報銷申請單，打印后連同票據一起裝入信封，再投入報銷投遞箱，經辦人不用再去財務大廳現場排隊，大大節約了報銷等候的時間。經財務人員審核無誤后，將記賬憑證傳遞給出納，通過“銀校互聯”進行支付，無需經辦人來現場領用現金，借助互聯網技術實現電子貨幣的結算，保證了資金支付的準確性、及時性和高效性。

三、銀校互聯系統的主要優勢

1.簡化報銷流程，提升財務報銷滿意度

啟用財務網絡報銷平臺，報銷經辦人的預約申請全部在網上操作，在辦理完簽批手續后，裝入文件袋進行投遞即可完成初步報銷。相較于傳統報銷模式而言，既簡便快捷，又省時省力。網上還能實時查詢業務進度，因為每一個操作過程都透明化，便于經辦人員掌握報銷情況。采用銀校互聯系統在網上進行資金支付，經辦人不用領取支票，也無須擔心因支票折疊、破損、過期、丟失等原因而造成支票無效。通過節省報銷時間、公開財務報賬信息、資金網絡支付等途徑減少報銷過程中出現的矛盾，提升財務報銷的滿意度。

2.避免信息二次錄入，提高財務工作效率

首先，財務審核人員可以通過掃描預約報銷單上的條形碼從系統中自動生成簡易分錄，制單人員編寫摘要、觸發預算分錄、編制記賬憑證。其次，財務復核人員輸入會計憑證號，調出記賬憑證，對摘要、經濟科目、金額、收款人名稱、開戶行、金額等進行核對，準確無誤后將憑證傳遞給出納人員。出納通過“銀校互聯”自動引出付款信息，無須二次錄入收款人名稱、開戶銀行、賬號和金額，僅需認真核對以上信息的一致性，無誤后進行支付，提高了資金支付的效率。再次，系統能夠實現月末自動提取銀行對賬單的功能，對賬人員無須二次錄入對賬單，月末、季末需要對賬時只需從系統中提取數據進行自動化對賬即可，省時省力。

3.內控嚴密，資金支付安全性高

為了確保財務使用網絡的安全性，“銀校互聯”系統采用專線搭建，有效預防網絡病毒和不法分子的黑客攻擊。網絡報銷流程中的每一位人員都獨立保管自己的登錄名和密碼，系統自動記錄人員登陸時間，留有記錄，財務人員須嚴格按照內控管理要求進行系統操作，提高財務內控管理的嚴密性。此外，可以通過系統權限設置保障資金安全，例如設置出納人員不得修改支付頁面的信息，大額資金的支付必須經過多級審核，制單人不得直接在系統中進行憑證刪除等限制，目的在于提高財務資金管理的安全性。

4.實現財務無現金辦公，減少現金管理風險

采用“銀校互聯”系統支付，借助網絡技術和銀行服務器的支持，報銷款可以通過系統直接轉入收款方，實現了網銀對公付款、個人公務卡報銷、校外勞務費轉賬等。一方面，財務部門無須留存備用金，實現無現金庫存，減少因保管大量現金而引起的資金安全風險;另一方面，減少現金在高校財務、報銷人、銀行之間的流動，出納和復核人員無須每天盤點現金、報銷人無須到現場領取現金，提高辦事效率，最大限度地降低因現金流轉而造成的風險。

四、銀校互聯系統在實踐中遇到的問題

1.系統尚未完善，存在不安全因素

在實踐中，“銀校互聯”受軟件開發技術水平的限制，運行過程中始終存在不穩定因素，增加了資金支付的風險。系統尚未完善，主要表現在如下兩方面：第一，制單人在填寫信息過長的摘要時，系統自動提示“因摘要過長支付失敗”，但是經核實后發現資金已經支付成功。造成“是否支付成功”的原因可能包括系統安全漏洞、編寫程序缺陷、網絡運行不穩定等。對于支付結果不明確的情況，如果不及時查詢銀行流水明細進行確認，極易導致重復支付資金。為此，系統中提示“支付失敗”的憑證需要定時匯總，在交易明細和銀行流水中進行二次核對，增加了出納和對賬人員的工作量，也加重資金支付風險。 第二，系統無法自動更新銀行網點聯行號。系統自帶開戶支行檢索數據庫，經辦人可以簡要輸入支行關鍵字進行檢索，選取具體支行名稱。但受制于系統開發尚未完善，后臺數據庫無法包含全國各地所有銀行的支行網點聯行號，并且也無法實時采集網點的變更信息。這就需要系統管理員手動將該支行信息添加到系統數據庫中，經辦人方可選擇正確的支行。

2.銀行技術服務在實踐中的阻礙

“銀校互聯”系統與“網銀支付平臺”無法無縫對接，各個銀行之間網絡資源無法共享，在技術上不能完全做到“跨行支付”。以筆者所在的天津中德應用技術大學為例，目前系統只支持“跨行單筆業務支付”，無法實現“跨行批量轉賬業務”。例如，校外人員領款單中需要給10位專家發放勞務費，每一位專家銀行卡的開戶行都不同，系統無法實現同時發放批量轉賬，只能由出納人員一筆一筆進行發放。銀行回單滯后是各個銀行普遍存在的問題。在款項支付完畢后，系統自動生成的電子回單只能作為轉賬證明，缺少銀行的簽章，沒有任何法律效力。一般銀行回單滯后2-3天，間接導致會計憑證因回單的滯后而無法及時裝訂歸檔，如果遇到審計需要抽查憑證，也會影響憑證的查詢。銀行失敗退回增加了財務人員的工作量。因為收款人的銀行賬號或名稱填寫有誤造成款項支付失敗，財務人員需要聯系報銷經辦人，重新收集正確的付款信息，進行二次支付。如果處理不及時，一方面會影響現金流的正常運行，另一方面容易造成未達賬，增加對賬工作的難度。

五、銀校互聯系統在運行中的優化建議

1.積極宣傳銀校互聯結算的優點

通過信息化辦公平臺面向全校師生宣傳和推廣無現金支付的高效性和安全性，定期舉辦財務知識宣講會，普及“銀校互聯”系統的便捷性，耐心講解網上操作的整個流程，演示如何利用網絡報銷平臺進行個人業務支付進度的實時追蹤。通過宣傳講解逐步轉變教職工和學生的傳統觀念，接受網上報銷支付代替現場領取現金的信息化報銷途徑，通過節約報銷時間、簡化報銷流程，提高財務報銷服務質量。

2.加強財務部門內部控制，規范各崗位的使用權限

傳統現金結算必須經由現金出納和銀行出納兩名財務人員先后辦理，才能完成現金的支付。而“銀校互聯”系統只需要一名出納人員方可完成資金劃轉。這要求財務部門必須擁有嚴格的內部控制制度及各崗位在系統中的權限控制，規范操作流程。因此應不斷完善現有財務制度，明確崗位分工職責，必須分離不相容崗位。制單人員不能隨意刪除和修改記賬憑證，不能開通支付資金的權限;出納人員不能接觸原始憑證和原始票據，不能開通修改支付信息和金額的權限;審核人員只能在系統中審核憑證并進行簽章，各崗位職責明確，妥善保管各自的登錄名和密碼。在付款過程中發生異常應及時匯報查找原因并及時解決，加強高校財務內控管理，確保資金在支付過程中的及時性和安全性，提高防范財務風險的水平。

3.重視高校財務信息化建設，著力培養復合型人才

作為高校數字化建設中必不可少的一環，財務信息化建設應該得到管理層的重視，加強人力、物力、財力的投入，推進財務信息化建設步伐。同時應注重培養高校財會隊伍，有針對性地組織財務部門人員培訓，培養出既能熟練掌握財務業務相關知識，又能擁有信息化技術的復合型人才，不斷推進“銀校互聯”結算方式，提高工作效率，提升服務質量。

4.加強與軟件公司和銀行的三方協作，共同實施系統優化升級

高校、銀行、軟件開發商簽訂長期戰略合作協議，有利于明確三方的責任和義務，更好、更快地解決突發狀況和支付問題。“銀校互聯”的應用主要依靠財務網絡報銷平臺和網絡銀行平臺之間的數據對接而實現。高校在實施過程中應與系統軟件開發商保持密切溝通，將操作中遇到的困難與問題匯總，及時反饋。要求軟件技術人員定時上門提供服務，既要解決工作中遇到的疑難問題，又要進行軟件的更新和維護，為財務信息化支付提供有力保障，同時系統管理員應做好數據備份工作，保護財務數據的完整和安全。

財務網絡支付工作的順利開展和資金的安全支付離不開銀行的支持與配合，網絡銀行功能模塊的開通是“銀校互聯”系統能否支付成功的關鍵，借助銀行數據平臺，逐步實現銀行之間的數據資源共享，進而實現跨行單筆支付和批量支付。鼓勵銀行加快搭建回單傳輸平臺，使付款回單能夠按時傳遞，保證記賬憑證的完整性和裝訂憑證的及時性，同時方便憑證查閱。通過簽訂長期合作協議來減免手續費用，節約“銀校互聯”結算方式的使用成本。此外，需要銀行提供高端外聯接口，保證網絡的暢通和高速，同時提供電子信息的維護等更加優質的技術支持。

“銀校互聯”在高校財務支付環節的應用，提高了財務工作效率，保證資金支付安全，降低財務管理風險，簡化財務報銷流程，提升了財務滿意度，為高校財務信息化建設打下了堅實的基礎。作為新時代背景下的無現金網絡結算方式，“銀校互聯”也需要經歷研發、發展、完善、和成熟的過程。在實施過程中會因為系統缺陷，存在一些不安全因素，同時也會因為銀行技術服務的影響，出現回單滯后、退單繁瑣、跨行批量支付未開通等問題。高校財務信息化建設的不斷發展，結合電子商務技術、網絡平臺搭建、金融結算技術等，積極與系統軟件開發商和銀行做好三方協調與溝通合作，共同打造適合本校實際的優質結算系統，不斷提高高校資金支付的管理水平，降低資金使用風險。

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