上市公司內部控制制度問題研究

摘要：在現代化的洪流中，我國經濟處于高速發展的階段，對世界經濟增長的貢獻率已達30%，中國成為拉動世界經濟發展的第一大引擎，經濟全球化的時代已經來臨，上市公司的發展必須緊跟世界經濟發展的腳步才能在競爭力如此之大的背景下取得一席之地，站穩腳跟。一個能夠在現代化的洪流中持續前進的上市公司必須擁有強大的經濟實力，有一個良好的公司內部控制制度，但目前本土上市公司內部控制制度尚有欠缺。

關鍵詞：上市公司;內部控制制度;問題

隨著國家經濟的發展，越來越多公司抓住了發展的機會，成為了上市公司，但是在上市公司發展的過程中出現了許多問題，阻礙了上市公司的進一步發展。經濟的高速發展使上市公司間的競爭越發激烈，甚至出現了不正當競爭，但是公司的發展壯大不能依靠不正當競爭，在發展的過程中需要依靠正確的方式方法推動公司進步。我國上市公司內部控制制度存在一定的問題，阻礙了上市公司的進步，本文將重點研究上市公司出現的內部控制制度問題，提出相關的建議，推動公司發展，提高公司競爭力。

一、內部控制制度釋義

一個國家的發展需要經濟的拉動、政治制度的支持、文化力量的助力等，但在這些因素中最重要的是要有一個良好的政治制度、一個適合本民族發展的政治制度，而在政治制度中又需要一個好的內部控制制度，同樣的，上市公司的發展也需要有一個良好的內部控制制度的支持。內部控制制度是一個公司發展的支柱，如果將上市公司比作一座金碧輝煌的別墅，那么內部控制制度就是支撐這座別墅的鋼筋。如果將上市公司比作一個人，那么內部控制制度就是支撐人發展的骨骼，上市公司也只有內部控制制度合理、完善、嚴謹才能促進公司發展，增強公司的競爭力。內部控制制度是現代化公司企業發展的產物，其目的在于合理管理公司，增強公司的競爭力，提高內部的工作運行效率，加強內部人員管理，推動公司發展。

二、我國上市公司該制度的發展現狀

（一）“一家獨大”狀況明顯

一家公司上市后，經濟實力上升，競爭力增強，股權的分化和競爭現象突出，在上市公司發展的過程中，內部控制制度出現的最明顯的缺陷就是“一家獨大”。所謂一家獨大即一個董事會成員或者“一派人”手中掌握的股權過多，其他董事會成員的總股權數較少，小董事會成員在公司決定某些事情時毫無話語權可言，基本上是控股最多的董事會成員說了算，開董事會決定公司的重大事項基本形同虛設，掌握股權份額較少的董事會成員的決定對公司的決策影響較小，導致公司的發展基本上完全掌握在股權多的一方中，影響了小董事會成員參與的積極性，不利于公司的良性發展，在公司發展的過程中可能出現決策失誤的問題，從而造成公司損失。

（二）公司監察機構名存實亡

公司的監察機構是監控和審查公司內部人員的行為以及公司重大事項決策的機構，最具代表性的是公司的監事會。我國公司法規定設立監事會，一般來說監事會的成立是公平公正的，監事會的成員是從股東中和職工中分別選舉出來的。正常情況下選舉出來的這些人是中立、正義的，但是隨著公司的發展，公司的監察機構已經名存實亡，雖然有監事會存在，但是監事會的能力早已經被架空，再者監事會成員的選舉并沒有實現真正的公平，推舉出來的股東代表通常伴隨著某些利益，由公司的大董事會成員內定。而職工代表在監事會中的作用微乎其微，職工代表手中沒有真正的實權，不能真正實現公平合理，職工代表依附于董事會成員代表，無法真正起到監督作用。

（三）制度自身存在不完善的問題

本國的該制度起步較晚，最初的發展時除了自身的摸索之外，最主要的就是借鑒較為成熟的西方管理制度，依靠西方管理制度進行發展。但是我國自身該制度發展的并不完善，在此制度發展過程中我國出臺了一系列有關此制度的法律法規。但是我國公司的發展正處于快速階段，雖然出臺了此項制度的法律法規，但是已經落后于公司的發展。另外公司的發展速度較快，該制度的實行跟不上公司發展的節奏，在某些事項上的處理就會出現失誤，從而導致該制度在公司發展過程中出現種種不適應的問題。

三、完善該制度的建議

（一）強化內部人員的責任意識

強化內部人員的責任意識首先要提高管理人員的責任意識。管理人員是普通職工的榜樣和標準，在公司發展過程中內部控制制度的實行主要依靠管理人員。管理人員有了強烈的責任意識才能做到盡職盡責，不徇私舞弊，為普通職工做好榜樣。其次要加強全體員工的責任教育，加深員工對責任意識的理解，強化愛崗敬業精神，公司可以選取榜樣，以榜樣的力量帶動員工的責任意識，做到愛崗敬業。責任意識是公司發展的重要精神支柱，有了良好的責任意識才能推動公司的進步和發展，提高公司內部的運行效率，提高公司競爭力。

（二）完善公司的監察制度

內部控制制度存在監察力度不夠的問題，監察機構名存實亡，因此要完善該制度必須完善監察制度。公司在選舉監察部人員尤其是監事會的成員時要保證絕對公平和公正，杜絕“關系戶”上任監事會，特別是股東代表。股東代表一般擁有的權力較大，在監事會中起到了舉足輕重的作用。而職工代表對監事會的影響較小，甚至依附于股東，如此使監事會無法真正起到監察作用。完善公司的監察制度要完善內部人員選舉制度，做到公正選舉。股東和職工代表要選舉具有責任感和奉獻精神、不懼強權的人，要選舉出來具有代表性的人。另外，完善公司的監察制度要完善監事會的權力，使監事會真正擁有管理監察的權力，提高職工代表的話語權，讓職工代表不再依附于股東，提高監事會的公正性。完善公司的監察制度對健全上市公司內部控制制度具有重要意義，有助于提高內部控制制度的合理性和公平性，有利于推動公司內部運行效率的提高。

（三）加強權力與制衡，完善權力分立

一個公司的管理要有權利與制衡，要把握好權力與制衡的關系，提高公司內部管理的制度，完善內部控制制度，完善權力分立。提高小股東的話語權，讓上市公司的小股東有權參與到股東大會中，有權行使自己的表決權，改變某些股東擅自專權的現象，分解過大的股東權力。小股東的總占股比例要多于最大股東的股權，加強權力與制衡的制約，防止出現一家獨掌大權，股東大會表決作用不大的現象。一家獨掌大權，小股東參與公司管理沒有積極性，在公司的決策上大多都由大股東決斷，使利益偏向大股東一方，公司內部不夠團結。因此要加強分權與制衡，使股東互相牽制，在公司決斷上互相壓制，從而達到一種公司內部的平衡。另外還要加強權力分立，在董事會下設各方面的委員會，使權力得到制約，在決定公司重大事項時層層審批，減少決策失誤，提高公司內部的運作效率和質量，推動公司進步。

四、結束語

隨著國家經濟的發展和進步，上市公司越來越多，但是有些公司經營不久后出現破產的情況，在公司發展的過程中要合理經營。上市公司的內部控制制度仍然存在一些問題，如一家獨大、獨掌大權的狀況嚴重、監事會名存實亡等，推動公司發展必須改進內部控制制度，提高內部人員的責任意識，加強分權與制衡，提高公司內部運行效率。

參考文獻：

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[2]王亞寧.中小型科技上市公司內部控制存在的問題及其改進——基于A公司的研究[J].中國集體經濟，2017（17）.

作者簡介：

項靖，安徽科達售電有限公司，安徽馬鞍山。