創新內部審計監督 服務公司跨越發展

華僑城集團公司是國資委直接管理的中央企業，1985年誕生于改革開放的前沿陣地——深圳，是國家首批文化產業示范基地。

華僑城集團內部審計工作不斷開拓進取、創新發展，形成了以財務和管理審計為主，同時充分關注企業內部控制和風險管理的綜合審計模式，開展了形式多樣的審計工作。近三年，內審部門共完成超百項重要審計項目，包括財務狀況和經營管理審計、經濟責任審計和專項審計等。審計提出的多項意見和建議得到被審計單位的高度重視和公司高層領導的充分肯定，促進了公司管理效率和經濟效益的提高。

一、領導重視，保證內審獨立客觀

華僑城集團公司主要領導高度重視審計工作，公司內審部門直接向集團黨委副書記、總經理報告工作。公司在審計環境建設、內部審計人員配備、職責履行、資源保障等方面都給予全方位的支持，為審計工作開展創造了良好條件。內審部門的獨立設置以及公司領導的重視，對保證內部審計工作的獨立性、客觀性發揮了重要作用。

審計報告由集團主要領導審批后，直接以公司發文的形式發至被審計單位和相關管理部門進行整改，審計問題的整改落實和審計成果的運用力度較強，有力促進了企業持續健康發展。

二、聚焦戰略，形成審計監督合力

聯合審計。根據審計項目的要求，集團相關部門協同形成大審計監督機制，進行聯合審計。在補充審計力量的同時，使管理部門轉換角色，了解下屬單位實際情況和存在問題，為以后的管理提供更好的思路和方法。

協同監督。作為集團大監督體系的重要組成部分，內審部門注重與其他監督部門、業務部門及被審計單位主管部門之間的聯動，推動監督信息共享，實現各類監督業務有效協同、監督成果共用，切實形成監督合力，共同推動公司持續健康發展。

分級管理。明確了審計二級管理體系建設目標：集團督察審計部統籌管理全集團的內部審計工作;二級單位設立獨立的內部審計機構，或者明確履行內部審計職能的機構，負責二級單位下屬企業的內部審計工作。

重點審計。內審部門聚焦公司戰略、管理層關注事項、高風險領域、新業務、“三重一大”事項等，將審計資源投入到最重要、最需要的地方，確保內部審計的成果為公司經營管理所迫切需要。

三、嚴控風險，優化審計覆蓋效能

集團下屬單位成員數量多、行業多，監管難度大。為了強化對重點單位的審計監督，實現審計全覆蓋、效能最大化，內審部門緊緊圍繞集團發展戰略，通過風險評估，將集團所屬企業分為三類。第一類企業開展經常性審計，對于管理風險分值較高的單位、公司所屬區外在建項目，原則上每年審計一次;涉及主要領導干部的離任經濟責任審計項目則堅持“離任必審”。第二類企業開展抽查審計，如根據對所屬企業的全面風險評估，選擇對公司經營有重要影響、但風險管理分值中等的企業單位進行審計。第三類企業即除上述企業之外的其他企業，結合各單位內部控制和全面風險工作的現狀，對于公司經營重要性、風險管理分值較低的企業單位三年輪審一次。通過合理評估、統籌安排，既控制了審計風險，又實現了監控無盲區、覆蓋無死角，促使審計資源配置優化。

四、擴展領域，開展內控風險評價

為增加企業價值和提高被審計單位運營效率，內審部門在公司前期內部控制建設的基礎上，每年組織開展公司內部控制和全面風險管理評價工作，要求各單位嚴格按照國資委等監管機構要求，及時進行內控評估并提交評價報告，督促各單位健全完善內控體系;按計劃對各單位進行抽查復核、查找漏洞、提出建議。通過以上工作，進一步夯實了公司全面風險管理決策與監控、全面風險管理措施實施及全面風險管理評估的“三道防線”。風險意識得到進一步加強，全面風險管理的理念已在所屬各單位逐步樹立，風險防范意識也在各級領導及工作人員的思想中進一步強化，全面風險管理已逐步融入現有管理體系之中。

五、夯實基礎，完善質量控制體系

一是修訂完善審計制度，健全審計管控制度體系。為適應新形勢和新組織管控體系的需要，進一步加強和規范集團公司內部審計工作，督察審計部對集團公司2001年以來審計相關規章制度進行了全面梳理，按照國資委、審計署相關規定以及中國內部審計協會制定的各項準則，制定修訂了《內部審計管理規定》《經濟責任審計管理規定》《項目后評估規定》《違規經營投資責任追究實施細則》等內部審計相關制度，確保審有所依。

二是編制《審計手冊》，推進審計工作標準化。經過多年的探索和實踐，華僑城集團已經形成了一套比較完善的審計體系。按照“依法、有序、規范、高效”的原則，通過不斷總結審計經驗和補充案例，內審部門精心完成《審計手冊》的修編，對內容刪繁就簡，并在原有業務基礎上，新增各項業務內容，制定了內部審計工作程序補充規定，健全了審計流程，完善了關鍵環節的審計監督制度，提升了審計效率和質量。

三是完善審計組長負責制、加強審計項目質量控制。內審部門建立并完善以審計組長負責制、以審計質量考評為動力的審計項目質量控制體系。一是嚴格按照績效考評制度，將審計日常工作與年終考核結合起來，通過獎懲機制激發員工的積極性，提升內部審計工作質量;二是建立有效的交叉復核機制，加強審計過程控制，重點做好審前準備工作，通過對審計手段、審計方法的研究、探討，加強進場前審計人員的業務指導，有針對性地提高項目組人員的實操能力，對方案制訂、審計現場、審計報告等各個階段加強質量管控，從程序和效果兩方面不斷提升內部審計工作。

六、加強問責，深化經濟責任審計

內審部門按照公司要求，配合組織部門加強干部監督管理，積極開展經濟責任審計，促進領導干部廉潔勤政。堅持“離任必審”的原則，對離任審計嚴格把關，不斷提升經濟責任審計工作的質量和水平，對企業一把手任職期間的經濟決策和經營管理活動的效率、效益作出客觀評價，認真履行經濟責任審計程序;對于部分建設周期長的項目，不僅對領導人員離任進行經濟責任審計，同時還結合項目發展和管控需要，開展領導人員任中經濟責任審計，通過客觀評價領導人員履職能力，加強審計問責，充分發揮對企業主要領導干部權力行使過程的監督作用。

七、提升素質，強化內審隊伍建設

內審部門高度重視隊伍建設，一手抓工作、一手抓學習，積極推動學習型團隊的建設。一是整合資源，充實隊伍。2018年3月為適應集團新的管控要求，整合了原督察、審計兩股力量，成立督察審計部。目前部門共有18人，多人擁有國際注冊內部審計師（CIA）、注冊會計師（CPA）、高級會計師、高級工程師等資格證書。二是組織形式多樣的內部培訓和交流。如通過部門總經理帶頭講課、召開專題討論會等方式，對部分問題進行深入討論、集思廣益。三是“走出去，請進來”。通過分批組織審計人員參加內審協會組織的培訓或聘請專業老師進行授課，學習先進的理論，與時俱進。四是組織審計人員對競爭對手或者相關行業優秀項目進行調研，發現差距，尋求提升。通過以上活動，提升了新老員工的專業素養，打造了一支素質高、業務精、作風優、能打硬仗的審計隊伍。

督察審計部將認真履行內部審計職責，緊密圍繞集團戰略，深化審計轉型，進一步提升審計價值，助力集團跨越式發展，為集團城鎮化戰略、可持續發展保駕護航！