論納稅籌劃在企業財務管理中的作用

夏曉云

摘 要：隨著我國經濟貿易的不斷發展，在我們國家企業財務管理的過程中，交稅納稅的籌劃占據著非常重要的作用，并且是企業不可缺少的重要部分。而我們促進企業與財務管理工作穩定運行的前提就是交稅納稅籌劃的有效開展。在交稅納稅的過程中，通過科學合理的規劃，不僅可以減緩企業對交稅納稅的資金壓力，同時又對企業的發展有促進作用，從而提高企業以及財務管理的工作效率。

關鍵詞：交稅納稅;財務管理;交稅納稅的籌劃

現如今，在我們國家的市場經濟不斷的高速發展的情況下，稅收的籌劃是企業的財務管理非常重要的一部分，在法律允許或不違反稅收法規的條件下，我們可以通過系統完善的納稅操作方案來合理降低稅負或少交稅。在現代企業財務管理中，稅務籌劃工作也變得不可或缺，主要表現在企業經營業績以及利潤不變的前提下，減少了交稅納稅的金額就會很好地提高了企業的收益。同時，對稅收相關條例與事項的完美實施，也促進企業經營活動和財務管理更加完善。因此，在合理的交稅納稅籌劃下，能夠更好地推動企業更加快速地發展。本文我們將對交稅納稅的籌劃在企業財務管理中的作用進行分析與探究。

一、納稅籌劃的意義以及重要性

（一）納稅籌劃的含義

所謂的納稅籌劃主要是指我們國家的企業中合法納稅人，在法律基礎范圍內以我國的稅法相關規定作基礎，實現企業以及自身經濟利益最大化為目標。企業在財務管理中，往往根據自身情況通過納稅籌劃的制定，來達到企業自身所要求的以及發展需求的納稅方案，從而更有效的達到減輕交稅納稅的目的，提高了公司的收益，降低了現金的凈支出，因此稅務籌劃的結果直接關系到財務管理的根本內容——資金流。在如今社會經濟的高速發展下，各大企業的納稅人都要按照法律以及規定進行合理的安排，以保證國家最基本的利益為前提。

（二）納稅籌劃的重要特征

現如今，在我國新時代的企業高速發展下，實施交稅納稅的籌劃工作也變得異常重要。而我們的首要任務是對納稅籌劃的工作意義以及特點進行詳細的了解，只有在了解其重要性的基礎上進行交稅納稅的籌劃，才更好地使企業財務管理工作得以充分開展。

對于法律的規定，企業以及管理人員是不能逾越以及違背的，因此新時期的企業家以及法人應當完善自身的法制建設。在日常經營管理中，企業應當以國家稅法中的相關規定作為準則，對稅務規劃方案進行仔細的分析和總結。依法納稅是我國企業必須面臨的職責，它具備著強制性的國家法律性質;我們要制定科學以及合理合法的方案，保證在交稅納稅籌劃應當于企業所經營的活動在開展前實施，這樣我們可以確保在后續的發展過程中，企業能夠有效地實施這一納稅方案，推動所在企業更好地發展。

（三）強化企業納稅人的意識

惡意的逃稅與避稅與能憑借著自身的能力合理合法的減少交稅納稅是兩種不同的手段與方法。前種手段的成本和風險都是非常高的，如果成功實施的話，必定會嚴重危害和犧牲國家的利益;而且一旦失敗了，企業則不僅僅要補交應該交納的稅款，還要必須上交國家所規定的大筆罰款，對企業本身也造成非常不好的負面影響，并且嚴重干擾了企業的經營和財務管理。因此在國家以及企業之問，稅務籌劃的工作發揮著很大的作用，是國家以及企業實現共贏的最佳手段以及方法，所以我們的企業以及納稅人一定要有稅務籌劃理念以及納稅意識。

（四）有利于提升企業財務管理水平

企業在執行交稅納稅的籌劃過程中，部分會計在處理經濟業務時，對所開展的會計活動進行調整，以便最大限度地優化企業的利潤以及資金的運轉。會計人員在實際會計進行處理的過程中，經常會以稅收的法律作為依據，記錄在企業中相關的賬款以及納稅的申報等，在這種工作過程中同樣可以有效地提升會計水平。在企業的財務管理開展中納稅籌劃是很重要的一部分;它對企業的利益以及國家的效益起著不可小覷的嚴重影響。所以，我們要經常有效的開展交稅納稅籌劃的活動，以便提高財務的整體管理水平。

二、納稅籌劃的特點

現如今，我們的納稅統籌具有籌劃性、合法性以及專業性的顯著特性。稅務籌劃并不意味著要偷稅漏稅，企業需要在合理合法的范圍內實施納稅籌劃的方式：籌劃工作是否能夠有效地降低企業賦稅，主要就取決于納稅籌劃的過程是否科學化;在籌劃的過程中，我們可以在根本上對其經濟收益以及納稅的金額進行分析與規劃，這樣能夠高效率的實現我們企業的財務管理中對于納稅籌劃的意義;其實，對任何企業來說，對于交稅納稅籌劃工作開展的目的顯而易見，它不僅對國家起到了影響，并且還有效地提高以及增加企業的經濟收益。同時在企業財務管理過程中，一定要著重保證交稅納稅籌劃工作的專業性，這樣企業的交稅納稅工作才能順利進行，企業的可持續發展才能得到更好的保障。

國家對企業稅收活動的施行，能夠有效地干預和指導企業的正常發展以及高質量的生產和經營。免稅或降稅同時也是國家扶持以及鼓勵新企業的創新發展，更是對企業加快發展步伐起著促進作用。

三、納稅籌劃的應用以及原則

遵循合法性、全局性以及基礎性原則，是我們納稅籌劃實際中主要遵循的應用與原則。企業的納稅籌劃主要以節稅為根本的主要目的，因此我們的納稅者要對國家稅收政策進行細致的分析與研究，最大限度地保證納稅籌劃活動能夠順利有效的開展。企業要避免偷稅漏稅的現象，確保稅務籌劃的合法性，努力實現企業節稅的初衷。例如，從存貨計價來看，存貨計價方法的多樣化直接為稅收籌劃提供了條件。從存貨計價方法的選用，直接影響存貨的成本，對于產品成本、企業利潤以及所得稅都有較大的影響。在稅率不變的情況下，如果物價持續上漲，采用后進先出法，可以使得企業期末存貨成本降低，本期銷貨成本提高，從而達到減少當期所得稅的目的。反之，如果物價持續下降，采用先進先出法，可以使得企業期末存貨成本降低，本期銷貨成本提高，從而達到減少當期所得稅的目的。而物價上下波動時，采用加權平均法或移動平均法可使得企業應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳所得稅。

納稅籌劃活動具有較強的綜合性，實現規范完善的會計核算以及賬證完整，是為了納稅籌劃合規合法提供更有效的保證。一旦企業會計核算工作缺乏了規范性，就會導致企業在稅收方面無法取得完整的會計憑證，大大影響了原則性的特點。在會計工作過程中，會計記錄常常會出現缺乏詳細單據的不足，這種現象的出現就直接嚴重地降低了交稅納稅所籌劃的效率。交稅納稅籌劃是我們國家企業財務管理的核心主導，納稅籌劃活動對我們的企業使用稅法提供了非常重要作用，在如今，我們對企業生產經營活動及投資活動進行統籌規劃的模式及科學安排，大大的實現了我們國家企業降低稅收負擔的重大目的。在企業運營的過程中可以提高企業綜合效益水平，提出創新方案能夠做到進一步的降低國家對企業的稅收負擔，要做到既提高了企業在該領域的優勢，義使企業的利潤有所提升。

四、結束語

當今，隨著我們國家經濟貿易不斷的高速發展以及信息化時代的到來。在我國稅務制度不斷改革的過程當中，納稅籌劃與國家企業財務的管理有著協作與制約的關系，目的就是為了我們的企業在持續發展的道路上不斷地強化以及更高效率的發展。如今國家已經加大了對企事業單位稅收政策的改善，做到了對國家企業共同發展的進一步優化。總而言之，我們要對企業做好財務管理過程中交稅納稅籌劃的工作，這樣從而能夠有效地幫助企業減輕納稅的壓力以及負擔。而對于我們的國家來講，企業的經濟收益得到增加，意味著對企業稅收的整體基數有所上升：在新時期國家企業的發展中，我們要具備長遠發展的規劃以及目標，只有這樣才能在企業財務管理的納稅籌劃中卻起著很大的作用和重要影響;同時國家與企業都要不斷地提高對財務管理中納稅籌劃的重視程度，不斷地提高財務管理的合理性，進一步的促進我國企業的有效長久發展。

參考文獻：

[l]孫文學.納稅籌劃在企業財務管理中的作用研究[J].納稅，2017（34）：16+19.