財務結算中心資金集中管理模式探討

曹愛蘭

摘要：近幾年來我國市場經濟體制的不斷完善和發展，促進了我國經濟市場的繁榮，我國經濟市場上各種集團和企業的數量不斷增多，對我國經濟社會發展起到了重要的推動作用。集團企業在發展的過程中，資金管理方面存在著很多問題，很多集團會采用資金分散管理的模式，這種模式對于集團的資金管理十分不利，還會增加其經濟負擔，因此一種資金集中管理模式被提出，將其應用于集團的財務結算管理工作中能夠起到十分重要的作用。所以本文就對集團企業的財務結算工作中的資金集中管理模式進行探討，促進集團企業的發展。

關鍵詞：財務結算中心 資金集中管理 模式

在我國集團企業發展的過程中，很多大的集團企業會下設很多子公司或控制實體（以下簡稱成員單位），成員單位與總部之間在資金管理方面普遍采用分散式的管理方式，這種管理模式的應用，雖然能夠保證每個成員單位在資金運行方面具有獨立性，但是在綜合管理和財務結算方面卻存在著很大的不便，資金的利用率明顯不高，而且還會增加財務風險。因此在當前集團企業的財務管理工作中，有必要對資金采取集中管理模式，提高資金管理的有效性，降低財務風險。

一、企業集團資金管理存在的問題

1.監督力度不足，不易掌握資金實時狀況。當前我國經濟領域中，很多大的集團企業在開展資金管理工作時，對于各成員單位的資金管理往往存在著缺陷，彼此間的資金運作和管理模式相對獨立，集團的母公司對資金的監控力度不足，不能對其進行嚴格的監督和管理，所以使得很多成員單位的管理人員在工作的過程中出現隨意挪用資金的情況，母公司無法對子公司的資金流向情況進行監管，也無法及時掌握各成員單位的資金狀況，這樣很容易導致各成員單位的資金流動出現異常，增加集團整體的財務風險。

2.多頭開戶，管理散亂。我國集團企業在資金管理方面存在著管理散亂的問題，各成員單位而在資金管理方面經常會出現多頭開戶的現象，對資金進行分散的管理和使用，這樣集團的總公司就無法對各成員單位的資金情況進行全面了解，也無法對其資金配置進行改進。另外，資金管理散亂問題很大程度上也是由于企業盲目投資導致的，很多成員單位在進行投資決策時過于隨意，沒有考慮到自身的資金狀況和能力，出現了一些投資失誤，造成嚴重經濟損失。

3.忽視了資金的整體管理。集團在發展過程中，其內部各成員單位間發展不均衡，造成部分成員單位發展比較好，經濟實力比較雄厚，內部閑置資金也比較多;但是部分成員單位發展狀況不佳，經濟實力比較薄弱，經常會出現資金短缺的情況;這種情況已經成為了我國集團企業發展的常態。在這種情況下，發展比較好的成員單位，無論是進行任何決策還是投資都具有充足的資金，不需要通過外部融資，且有閑置資金;但是一些發展不好的成員單位，由于其償還能力比較差，所以難以進行外部融資，使得其發展過程中存在著很多問題，長此以往，只會使有發展前景的成員單位發展的越來越好，而發展比較差的成員單位則越來越困難，這對于集團企業的發展十分不利。

因此，從資金使用效率以及管理出發，企業集團有必要開展資金的集中管理。

二、財務結算中心的資金集中管理模式

財務結算中心普遍采取的業務模式是：集團與各成員單位在同一銀行開立兩個賬戶（收入戶和支出戶），各成員單位經營活動中收到的資金進入收入戶后，，每日按時自動歸集至集團在商業銀行開設的賬戶：各成員單位日常經營所需的支出，通過相關審批后由集團劃撥到各成員單位的支出賬戶。這便是“統收統支，收支兩條線”的結算中心資金管理模式。

（一）結算中心資金管理模式的適用范圍

結算中心的資金管理模式比較適用于財權不過分集中、成員單位所在區域相對比較集中的集團公司。因其對金融環境的要求較高，對于在多地均有成員單位的集團公司，在商業銀行的選擇上，盡量選用全國性銀行。

（二）結算中心的資金管理重點

1.梳理并完善流程。不同于各成員單位分散的資金管理，結算中心模式下，各成員單位的資金均通過商業銀行搭建的資金管理平臺進行集中管理，而這就需要企業集團對資金管理流程進行優化。首先是賬戶的管理，包括賬戶的開設、注銷等均必須納入結算中心的管理范圍：其次是對資金的收支進行規定，在“統收統支，收支兩條線”的結算中心資金管理模式下，成員單位收到的經營管理過程中產生的資金，均要進入到在商業銀行開設的收入戶，進而自動批歸到結算中心的收入戶：各成員單位根據預算規劃需要的資金支出，經申請后由結算中心支出戶返撥入各成員單位的支出戶中：不得坐支資金等。

2.資金集中的激勵與考核。在資金的集中管理模式中，資金的有效集中是促進資金管理模式開展的重要前提，所以集團企業必須要采取有效，對子公司資金進行集中，吸收子公司的存款，然后開展集中管理。集團公司可以制定出一系列的激勵措施，激勵子公司進行資金的集中，或者是采取強硬措施提出要求。為了激勵子公司自行進行資金的集中，集團企業可以設置一個內部資金的存款利率，適當提高利率，并將子公司的資金集中管理成果與子公司相關管理人員和工作人員的薪酬福利掛鉤。

3.加強信息溝通與監督檢查。為及時掌握各成員單位的資金結余及使用情況，還需建立企業集團與各成員單位之間的資金狀況的信息溝通機制。必要時企業集團可以加強信息技術在其中的應用，建立起信息系統平臺，對下屬子公司的資金流動情況和財務狀況進行統一監管，根據其業務狀況和生產鏈的情況，對其資金流動情況進行管理，從而實現資金的集中管理和有效調配。

同時還需建立起集團對各成員單位的審計監督機制，并將資金管理狀況納入對成員單位經營團隊的激勵考核中。