民營中小企業(yè)財務(wù)管理缺陷及財務(wù)外包可行性研究

周天悅

[摘 要]我國的民營企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是全面推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)國建設(shè)的重要力量，提高民營企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的任務(wù)勢在必行。本文就民營中小企業(yè)的財務(wù)管理缺陷進(jìn)行分析，為強(qiáng)化企業(yè)會計財務(wù)的管理工作提出相關(guān)措施，并對企業(yè)內(nèi)部已有管理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。

[關(guān)鍵詞]民營中小企業(yè);財務(wù)管理缺陷;財務(wù)外包可行性

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

我國民營中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小且組織結(jié)構(gòu)和形式方面相較于大型國家企業(yè)有著明顯的區(qū)別，中小型民營企業(yè)是經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的高度統(tǒng)一，使大部分企業(yè)財務(wù)管理有著明顯的缺陷，并隨著新會計準(zhǔn)則的實施和稅制改革的逐步深入而擴(kuò)大。近年來，從國外引進(jìn)的財務(wù)外包模式可以從一定程度上彌補(bǔ)我國民營中小企業(yè)的財務(wù)管理缺陷，但是我國民營中小型企業(yè)財務(wù)管理水平不足，對財務(wù)外包認(rèn)識還不夠全面，不能合理地選擇符合自身發(fā)展形勢的財務(wù)外包機(jī)構(gòu)，對于市場中一些規(guī)模小、專業(yè)素質(zhì)低、工作責(zé)任心差的機(jī)構(gòu)不能及時分辨，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益遭受損失，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1 民營中小企業(yè)財務(wù)管理缺陷

1.1 理論指導(dǎo)不夠成熟，有關(guān)部門不夠重視

科學(xué)理論指導(dǎo)是提升財務(wù)管理工作的關(guān)鍵，我國相關(guān)管理理念還不夠成熟，導(dǎo)致大部分企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)管理工作問題還只是一個模糊的影子，抓不住問題中心，盲目的前進(jìn)導(dǎo)致財務(wù)管理工作從根本上就出現(xiàn)了問題。企業(yè)財務(wù)管理還存在著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層不重視的情況，領(lǐng)導(dǎo)階層的工作重心往往放在開發(fā)、銷售等部門，對財務(wù)管理稍有松懈，重視其中的工作效果，卻不重視其中的理論指導(dǎo)。對部門有要求，但是無法相對應(yīng)的提出指導(dǎo)，導(dǎo)致目標(biāo)明確，過程模糊的不利局面。

1.2 忽略財務(wù)風(fēng)險控制

通過對企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，方便在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時，企業(yè)的財務(wù)部門可以及時通過風(fēng)險評估指標(biāo)對企業(yè)發(fā)出預(yù)警信號，提醒整個企業(yè)的管理階層處理危機(jī)。民營中小型企業(yè)所面臨的幾大財務(wù)風(fēng)險主要有以下幾個方面：

一是政策法規(guī)風(fēng)險，在企業(yè)經(jīng)營所接觸的各項政策法規(guī)，大都是作用比較直接的宏觀政策。政府為刺激當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，通常針對當(dāng)?shù)氐拇笮推髽I(yè)執(zhí)行營業(yè)稅收的改革工作，通過放寬企業(yè)稅收，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，讓他們在應(yīng)對財務(wù)危機(jī)所帶來的沖擊上更加得心應(yīng)手。

二是宏觀上的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，宏觀經(jīng)濟(jì)上的調(diào)控對產(chǎn)業(yè)的沖擊層層遞增，而且宏觀經(jīng)濟(jì)的波動因素復(fù)雜，具有很強(qiáng)的不確定性和不可消除性。在有限的成本內(nèi)很難對宏觀經(jīng)濟(jì)的走向進(jìn)行判斷，所以宏觀經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)管理的影響更加難以預(yù)估。

三是金融環(huán)境上的風(fēng)險，在資金的支持來源方面，企業(yè)的主要支持來源是金融市場上提供穩(wěn)定資金流入的融資平臺和融資手段豐富的融資工具。我國的金融市場監(jiān)管能力日漸增強(qiáng)，但是企業(yè)在進(jìn)入金融市場時難免會遇到多種金融風(fēng)險的沖擊，影響企業(yè)的財務(wù)安全管理水平。在宏觀上整個市場的利潤好的時候可以自然而然地擴(kuò)大盈利的水平，在宏觀經(jīng)濟(jì)難以預(yù)估時，可以對整個市場的投入持觀望態(tài)度，一旦投入過大，同時又對宏觀經(jīng)濟(jì)的走向預(yù)測失誤，就會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生嚴(yán)重的危害。

1.3 控制效果不如人意

在一些中小企業(yè)中，雖然對財務(wù)管理進(jìn)行強(qiáng)化，也相對應(yīng)地采取了財務(wù)管理工作的手段。但是由于缺乏相應(yīng)的制度，企業(yè)之間進(jìn)行強(qiáng)化管理的一些部門與強(qiáng)化過程中的部分往往會出現(xiàn)脫節(jié)的狀態(tài)，對于財務(wù)管理的強(qiáng)化策略缺乏配合，很大程度上影響企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化財務(wù)管理的效果。更是沒有意識到企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)管理是一個系統(tǒng)的工程，需要整個企業(yè)聯(lián)系起來，在內(nèi)部的矛盾中尋求發(fā)展。如果企業(yè)的部門各自為政，互不聯(lián)系，那么公司財務(wù)管理質(zhì)量也就得不到保證。

財務(wù)管理質(zhì)量不如人意的另一個原因是人員專業(yè)素養(yǎng)不足，要提升財務(wù)管理的質(zhì)量，保證工作的效率，專業(yè)人士的參與是必不可少的。并且作為財務(wù)管理人員，在保證優(yōu)秀的專業(yè)素養(yǎng)的同時還要求自身有著良好的責(zé)任意識，秉公處理財務(wù)事物，不徇私舞弊。

2 民營中小型進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理外包的可行性分析

2.1 財務(wù)外包的市場環(huán)境

我國財務(wù)外包項目建設(shè)還處于一個初級階段，但是基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)和框架已經(jīng)初步完成，可以為不同種類和不同需求的中小型企業(yè)提供良好的財務(wù)外包服務(wù)，幫助企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。目前多種金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展為財務(wù)外包提供了新的平臺，一些銀行開展針對企業(yè)發(fā)展的理財業(yè)務(wù)，如網(wǎng)上企業(yè)銀行、電子結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)產(chǎn)品業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)等，原有的一部分企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)現(xiàn)在可以交由銀行的專業(yè)財務(wù)人員完成。會計師事務(wù)所的工作重心方向也向財務(wù)制度咨詢、財務(wù)評估和投資咨詢等方面發(fā)展。并且一些小型的記賬和代理公司的興起，為民營中小型企業(yè)采用代理記賬、代理納稅申報等工作提供了良好的條件。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展也為財務(wù)外包提供了新的技術(shù)支持，并且消除了財務(wù)外包在地域上的技術(shù)限制，使一些偏遠(yuǎn)地區(qū)的民營中小型企業(yè)可以采用財務(wù)外包技術(shù)彌補(bǔ)企業(yè)自身的財務(wù)管理缺陷，提高企業(yè)的管理水平。

2.2 民營中小型企業(yè)進(jìn)行財務(wù)外包的優(yōu)勢

財務(wù)外包機(jī)構(gòu)具有專業(yè)的財務(wù)管理人員，在管理經(jīng)驗、管理技術(shù)和信息流通等方面相比民營中小企業(yè)有著得天獨厚的優(yōu)勢，可以使中小企業(yè)獲得有利的技術(shù)支撐，幫助企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

中小企業(yè)將業(yè)務(wù)繁雜且重復(fù)率多的財務(wù)管理交由財務(wù)外包機(jī)構(gòu)處理，免去了聘請高級財務(wù)人員的費用，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本，且免去購置相應(yīng)的財務(wù)管理軟件與硬件設(shè)備的成本。財務(wù)管理部門的日常運營成本使企業(yè)流通資金大幅度增加，便于企業(yè)進(jìn)行投資管理。

財務(wù)外包機(jī)構(gòu)在與不同種類、不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行財務(wù)外包項目中積累了大量的管理經(jīng)驗，有助于幫助中小型企業(yè)渡過財務(wù)管理的難關(guān)。有利于對企業(yè)適應(yīng)變更的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)也可以利用與財務(wù)外包機(jī)構(gòu)的頻繁接觸，幫助提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的工作水平，從根本上提高企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理能力，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)步。

財務(wù)外包可以稀釋企業(yè)遭受財務(wù)風(fēng)險的可能。企業(yè)將一些不擅長的，容易出現(xiàn)管理漏洞的財務(wù)管理外包出去，交由專業(yè)的財務(wù)管理人員回避風(fēng)險，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.3 財務(wù)外包的風(fēng)險

我國的財務(wù)外包市場還處于發(fā)展階段，市場不穩(wěn)定和財務(wù)外包項目本身的復(fù)雜性給一些自身財務(wù)管理能力不強(qiáng)的中小型企業(yè)帶來了風(fēng)險。企業(yè)在簽訂外包合同中，由于了解得不全面、不徹底，即使簽訂了相關(guān)合同也無法保證其有效長遠(yuǎn)的實行，給企業(yè)經(jīng)營帶來負(fù)面的不確定性。

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)外包時會產(chǎn)生許多內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)，而部分內(nèi)部財務(wù)信息屬于行業(yè)機(jī)密信息，在財務(wù)外包機(jī)構(gòu)處理過程中，有著被競爭對手非法竊取的風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)管理制度不標(biāo)準(zhǔn)，外包機(jī)構(gòu)工作人員的責(zé)任心不足和信息傳遞處理技術(shù)不完善都有可能會導(dǎo)致這種風(fēng)險，從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

服務(wù)質(zhì)量的不確定是財務(wù)給民營中小企業(yè)帶來的又一大風(fēng)險，我國的財務(wù)外包機(jī)構(gòu)屬于新興行業(yè)，有關(guān)制度和法律法規(guī)尚不健全，容易被一些不法分子借機(jī)而入，通過建立一些不合理的財務(wù)外包機(jī)構(gòu)竊取利潤。市場上更是出現(xiàn)了一批規(guī)模小、專業(yè)素養(yǎng)低、工作責(zé)任心差的外包機(jī)構(gòu)，給民營中小型企業(yè)選擇財務(wù)外包機(jī)構(gòu)造成了干擾。

過度進(jìn)行財務(wù)外包還會使企業(yè)過于依賴財務(wù)外包機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)自身財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，打鐵還需自身硬。一個企業(yè)想要發(fā)展，想要長遠(yuǎn)的經(jīng)營下去，就要從根本做起，從提高企業(yè)內(nèi)部管理水平入手，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險回避功能，加強(qiáng)現(xiàn)代化技術(shù)手段的應(yīng)用，不斷培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)管理人才，加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理部門建設(shè)，從根本上提高企業(yè)自身的財務(wù)管理水平，讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)的潮流中立于不敗之地。

3 提高企業(yè)財務(wù)管理水平的有效措施

3.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險回避功能

在企業(yè)的日常運營中，對財務(wù)管理的最大威脅是企業(yè)所遭受的財務(wù)風(fēng)險，為此企業(yè)要做好財務(wù)管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險回避功能。以提升企業(yè)內(nèi)部工作人員素質(zhì)為根本，加強(qiáng)信息化手段的應(yīng)用，構(gòu)建一個完整的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，幫助企業(yè)渡過財務(wù)危機(jī)。

3.2 加強(qiáng)信息化手段的應(yīng)用

當(dāng)今世界是信息化發(fā)展迅速的時代，是一個以數(shù)據(jù)流量為主流風(fēng)向的發(fā)展時代。要想在各種潮流的沖擊下立于不敗之地，企業(yè)就要及時加強(qiáng)信息化手段的應(yīng)用，融合到自身財務(wù)管理工作中并加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的調(diào)控能力，保證公司財務(wù)信息的通暢，以此提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。

3.3 提高人員的專業(yè)素養(yǎng)

人員是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的基石，也是強(qiáng)化企業(yè)會計管理的重要手段，為加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部人員素質(zhì)建設(shè)，主要可以從以下幾個方面進(jìn)行：一是在企業(yè)進(jìn)行招聘時進(jìn)行嚴(yán)格的選拔，不但要求專業(yè)素質(zhì)過硬，也要有良好的責(zé)任意識。二是對企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行責(zé)任教育和技能培訓(xùn)，提高反腐倡廉的宣傳力度，對于一些認(rèn)真工作的人員要給予表揚(yáng)，對于一些違反職業(yè)道德的會計人員就要給予嚴(yán)肅的處理，保證一個清正廉潔的工作環(huán)境。三是積極招攬一些有經(jīng)驗的專業(yè)人士，對企業(yè)內(nèi)部還不成熟的管理控制工作進(jìn)行指導(dǎo)，為企業(yè)財務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)部門及時補(bǔ)充新鮮的血液。

3.4 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部之間的聯(lián)系

在公司的財務(wù)方面包括企業(yè)的資金流動和各部門會計的核算等多方把控要做到和諧穩(wěn)定。各單位之間要通力合作，有利地協(xié)調(diào)公司的力量，讓企業(yè)在應(yīng)對財務(wù)危機(jī)和企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)上得以保證。

4 結(jié)語

財務(wù)外包作為一種幫助民營企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的手段，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展和適用情況進(jìn)行選擇。民營中小企業(yè)要合理地考慮到財務(wù)外包可能帶來的優(yōu)勢與風(fēng)險，并做好相關(guān)的調(diào)研工作。在財務(wù)管理方面，企業(yè)要從提高內(nèi)部財務(wù)管理人員入手，不斷引進(jìn)新型技術(shù)與管理理念，加強(qiáng)財務(wù)部門之間的聯(lián)系，從根本上提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

[參考文獻(xiàn)]

[1] 姜騰博.民營中小企業(yè)財務(wù)管理缺陷及財務(wù)外包可行性[J].中國商論，2012（34）.

[2] 伍銳.民營中小企業(yè)財務(wù)管理缺陷及財務(wù)外包可行性[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2016（06）.

[3] 李偉.財務(wù)外包——中小企業(yè)財務(wù)管理的新途徑[J].審計與理財，2017（06）.

[4] 王海豐.試析我國私營中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及改善策略[J].財經(jīng)界，2015（35）.

[5] 方軍.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2004（09）.

[收稿日期]2019-01-27