財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用解析

舒正華

摘要：在新形勢政策的扶持下，我國中小企業的發展取得了實質性的突破，并逐步成為社會主義建設的主力軍。而中央政府作為宏觀經濟調控的主導者，應當切實推進財政稅收制度深化變革，從而為中小企業的可持續發展與國民經濟的增長提供動力。

關鍵詞：中小企業 財政稅收制度 國民經濟

財政稅收是國家完善基礎設施建設、維系國民經濟增長的重要經濟來源。近年來，互聯網風暴席卷全球，并在潛移默化間改變了各行業的發展模式，與此同時，信息互聯也為開放市場吸引了大量的資金與競爭者，這給中小企業的經營發展帶來了嚴峻考驗。

一、簡述我國財政稅收工作發展現狀

據相關數據調查結果顯示，當下我國中小企業的平均稅負高達6.81%，由此可見，沉重的稅收負擔已然成為中小企業實現可持續發展的極大障礙。同時，結合國家宏觀經濟政策可知，財政優惠過度傾向于國有企業，對中小企業的幫扶極度匱乏。例如，國有企業可憑借政府的擔保從銀行或金融機構貸款，維系資金周轉，而絕大多數銀行對中小企業的信譽、資質審核相當嚴格，致使企業難以快速從正規渠道籌措資金，制約其經營發展。

目前我國所推行的財政稅收制度不利于中小企業的可持續發展，盡管財政部門經調查論證對中小企業進行了重新定位，并倡導扶持中小企業，但由于受到地方政府宏觀格局的限制，使得我國中小企業的發展形勢不容樂觀。對此，我國財政稅收制度應當深化對中小企業板塊的分析。

其一，我國現行稅收制度缺乏變通性，只是盲目的要求企業在營業額達到一定限度依法繳稅，不考慮企業的發展規模與經濟活動所創造的實際收益，針對國有企業與中小企業采取統一征稅標準，使得國有企業富得流油，而中小企業雪上加霜。其二，我國尚未制定完整的財政稅收制度，尤其是各級地方政府未針對中小企業設定統一的稅收政策，僅局限于宏觀概論層面，導致偷稅、漏稅現象猖獗，中小企業受到主體市場經濟的排擠。

二、綜合論述推進財政稅收制度變革對中小企業的扶持作用

（一）為中小企業發展提供可靠的資金。中小企業的主要特征是經營發展規模有效、內部管理較為松散。而中小企業要想實現可持續發展戰略目標，則需要依賴于資金的支持。當前我國中央財政預算為中小企業設立的扶持項目不斷增加，其中，專項資金扶持也為其經濟增長、技術創新、產能結構調整提供了有利條件。同時，各地方政府也加大了對中小企業的資金扶持力度，如建立創新產業專項資金、設立信貸融資渠道等。

（二）為中小企業提供傾向性稅收政策。財政稅收制度對中小企業的政策傾斜主要體現在，政府部門的采購行為的政策傾向性。針對中小企業來說，政府采購屬于其最重要的資金來源，依托政府采購可推進企業主體產品的經濟價值轉化，進而促進企業的可持續發展。采購行為的政策傾向性具體體現在，政府部門為中小企業構建了專用采購平臺，為其經濟發展提供了扶持政策。在定額采購過程中，政府部門可確保中小企業在同等市場競爭條件下，優先對采購質量與服務品質進行監管，并以此為基礎，幫助中小企業搶占市場份額，穩定經濟發展。

（三）推進中小企業內部體制深化變革。中小企業要想逐步擴張發展規模，穩定經濟增長，僅依靠政府部門的單向扶持是無法滿足需求的。而需要依靠產業結構搶占市場份額，在激烈的市場競爭中尋求發展機遇?？v觀我國經濟發展現狀可知，中小企業維持自身發展已實屬不易，沒有多余精力關注產業結構調整與自主科技創新。對此，財政稅收制度創新可加大對中小企業的扶持力度，輔助其順應市場發展趨勢調整發展方向，優化調整產業結構，實現自主科技的創新。

（四）提高中小企業融資成功率。推進財政稅收制度深化變革可輔助中小企業完善融資擔保體系，降低風險系數。具體策略如下所述：1.為中小企業構建信用體系提供必要支持，確保金融機構通過有效的信用評估識別風險，提升中小企業的融資息信譽度;2.依靠政府部門設立的專項扶持資金，確保中小企業被納入信用擔保機構，并設立第三方擔保主體。另外，政府部門將中小企業作為基金引導性投入的主體，這有助于彌補社會資本供應匱乏的缺陷;3.財政稅收制度變革可通過設立獎勵政策，最大限度的激發中小企業擔保機構的主觀能動性，并且承諾經濟補償消除擔保機構的顧慮，為中小企業提供穩定且可靠的資金。

三、基于新時期背景下，推進財政稅收制度深化變革的具體策略

（一）調整稅率，減輕中小企業稅收負擔。中小企業作為經濟全球化體系的重要組成部分，不斷完善財政稅收體系，可適當減輕中小企業的納稅負擔?；诖?，應當將國內經濟發展概況與中小企業發展相互結合，調整中小企業征稅標準。此外，還要綜合考量中小企業的發展特征與員工福利待遇，從而為中小企業提供優惠政策，拓展融資渠道，促進中小企業的快速發展。

（二）構建完善的財政稅收法律條例。財政管理部門應當結合市場經濟發展規律，深度剖析中小企業的發展需求，進而建立健全財政稅收法律，為中小企業的可持續發展提供動力。具體策略如下所述：1.財政管理部門要準確分析市場主體經濟發展概況，以中小企業的實際發展情況為基礎，制定具有適當傾向性的財政稅收法律，調整中小企業征稅標準，并將其納入國家財政稅收法定條例;2.構建多元化財政稅收模式，制定完整、高效的國家財政稅收政策，為各項基層工作的開展提供保障。再者，還要不斷加大財政稅收扶持力度，合理調整中小企業財政稅收。

（三）出臺針對中小企業的傾向性政策。國家財政管理部門需制定完善的稅收優惠政策。其中，較為有效的方式就是推進直接優惠模式向間接優惠模式的過度轉化。直接優惠模式的具體表現是事后獎勵，基于中小企業在盈利的情況下享受直接優惠政策。而間接優惠模式則更加有利于企業的可持續發展。

結語：綜上所述，只有不斷優化、完善財政稅收制度，才能為中小企業的經濟發展提供必要條件，進而維系國民經濟穩定增長。在推進財政稅收體制變革的過程中，除了要提供必要的專項扶持政策外，還要為中小企業預留充足的自主發展空間，最終為實現可持續發展戰略目標奠定基礎。