企業應收賬款的風險防范與風險控制

摘? 要：國民經濟的高速前進為企業發展提供了巨大的機遇，同時企業也面臨著市場上的各種挑戰，企業只有不斷加強內部管理，尤其是增強財務管理效率，才能更好的在市場競爭中立足。其中應收賬款是企業財務管理的重要組成部分，應收賬款的回收速度關乎著企業是否能夠及時盤活自身資產存量。然而在許多企業中，應收賬款風險仍是降低企業管理速率的一個重大難題。本文針對企業中應收賬款風險存在的原因做出了分析，并提出了一些解決這些問題的辦法，希望能給企業管理以參考。

關鍵詞：應收賬款;風險;防范

一、企業應收賬款風險存在的原因

（1）企業需要賒銷業務提高自身競爭力

應收賬款的存在必然是有風險的，既然如此，那么企業為何還會以應收賬款的方式進行賒銷業務呢？事實上，這種業務方式是企業擴大商品在市場中的占有率的一種手段。眾所周知，在市場競爭越來越激烈的現代社會中，大多企業都在想方設法的增加市場份額，保障自己的商品為人熟知，增加銷售能力，而以賒銷開展業務的方式剛好能滿足企業的需求。對于購買方來說，或許企業內沒有足夠的流動資金來支持企業購買大量商品，賒銷業務相當于為企業原料方能夠提供一筆較為長久的無息貸款，所以相較于不進行賒銷業務的原料企業，他們更愿意與進行賒銷業務的原料方合作，這是應收賬款存在的必然原因。但是，若采購方長期不償還或者無法償還應收賬款，那么這些賬款則會產生壞賬、死賬風險，給企業帶來一定的損失。

（2）企業風險防控意識偏低

企業的內部管理的優劣與其盈利情況息息相關，在面對復雜多變的企業外部環境時，若沒有強烈的風險控制意識和完善的財務風險控制途徑，那么企業將會面臨巨大的財務風險。一方面，企業人員對于應收賬款風險的了解偏低，對于應收賬款造成的財務風險的危害性也不甚清楚，因此許多企業人員對于應收賬款管理不夠重視，許多應收賬款未能及時催回。事實上，應收賬款若未能及時催還，可能阻礙企業資金流動性，降低企業資金周轉速率，給企業運行帶來不利影響。另一方面，企業缺乏對于客戶信用的評估，企業對于應收賬款的重視度不足，也更不會建立行之有效的信用評估機制，有時候對于客戶信用的錯誤評價也會造成企業應收賬款無法及時回收。而且部分企業會照搬其他企業的賒銷模式，在管理模式上適當的借鑒或許不會產生大問題，但是照搬照抄的情況必然會產生不適應，長此以往，企業應收賬款風險就會不斷增加。

（3）應收賬款監督機制不夠健全

從賒銷業務的開展到應收賬款的催還都需要受到必要的監督，不完善的監督機制是企業應收賬款風險存在的重要原因之一。首先，由于缺乏必要的監督機制，在應收賬款到期后沒有專業人員去催還或者人員不夠積極，這很可能因此錯過最佳催還時間而無法及時收到還款，時間拖得越久，導致壞賬的可能性就越大。其次，賒銷業務應收到監督機制審批后才能開展，部分銷售人員沒有進行審批擅自進行賒銷業務，在催還時又不主動承擔應收賬款的回收工作，財務部門人員又認為未經審批的應收賬款不應該由他們催還，最終導致企業應收賬款未能回收。

二、關于降低企業應收賬款風險的建議

（1）降低應收賬款比率，提高產品競爭力

為了降低應收賬款風險，企業更需要做的是提高自身產品競爭能力。雖然賒銷業務是企業擴大生產規模、增加市場份額的必要手段，但這些并不是根本方法，若企業商品質量無法滿足客戶需求，那么即使該產品前期市場占比再多，在后續的生產經營、競爭中勢必會被市場所淘汰，因此企業更應該增加研發資金投入，提高產品質量，同時充分進行市場調研，只有從自身產品出發，打造良好的生產品牌，才能從根本上提高自身競爭能力。同時企業可以盡可能降低賒銷業務頻率，增加現金交易次數，防患于未然，降低應收賬款的風險。

（2）提高企業人員風險防范意識

提高企業人員風險防范意識，建立合適的客戶信用評價機制是降低應收賬款風險的重要措施。一方面，企業人員需要加強自身對于風險防控的重視程度，尤其是在催收應收賬款工作中，應提前做好登記，按時進行催還工作，盡量不錯過應收賬款催還的最佳時間。另一方面，企業應該構建合適的客戶信用評價機制，按照與客戶往來的記錄對客戶的信譽進行適當的評價，分析客戶的償債能力和財務情況，對了解程度較淺的客戶進行一定的調查，評估其信譽值。用客戶的信譽值建立起客戶信用檔案庫，按照不同的信譽和償還能力對客戶劃分等級，運用不同的賒銷模式。當然，若存在多次未能及時償還債務的客戶，可將其拉入黑名單，拒絕與其進行賒銷業務。

（3）構建完善的監督機制

健全企業應收賬款監督機制，首先要將應收賬款的催收工作提上日程，確保每一筆應收賬款都有人員進行管理，及時收回應收賬款，減少壞賬的產生。同時要對人員進行監督，若人員負責的催還工作未能及時收回，也要對人員進行必要的追責措施。賒銷業務需要被監督部門審批，若銷售人員未經審批直接開展賒銷業務，則需要保證自己能夠及時回收應收賬款，否則這樣的銷售額不能算作該人員的銷售額。另外，在進行賒銷業務合同的簽訂時，要注意審查上面所羅列的條款，注意回收時間等信息，降低應收賬款風險。盡管應收賬款風險切實存在，但是若能夠不斷完善監督機制的構建，那么即使存在風險，企業人員也能及時察覺風險發生的信號，這些信號或許是某些數據上的異變，只要能夠被監督機制所察覺，企業就能及時控制住這些風險，而不至于被這些風險左右。

參考文獻

[1]許君兒.加強企業應收賬款的風險控制與管理[J].金融經濟，2018（08）：179-180

[2]王江鋒.論應收賬款信用政策及其風險控制[J].財經界，2018（09）：90-91

作者簡介：常磊（1986-），男（漢族），陜西蒲城人，就職于中鐵第一勘察設計院集團有限公司，碩士，會計師，研究方向：財務管理、企業投融資