對國有遠洋漁業企業內部控制分析

摘? 要：隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，國家深化改革的不斷推進，國有遠洋漁業企業（簡稱遠漁企業）要想適應國家一帶一路的戰略要求，走向世界，就必須強化內部控制。近年來，我國國有遠漁企業在內部控制方面也取得了一些成就，但是企業內部控制管理還存在許多不足之處，有待于進一步的優化完善。本文就國有遠漁企業內部控制為研究課題，著重分析目前國有遠漁企業內部控制存在的問題，利用合理化的措施去完善內部控制體系，從而推動國有遠漁企業未來持續健康發展。

關鍵詞：國有遠漁企業;內部控制;問題及措施

一、國有遠漁企業內部控制中存在的主要問題

（1）缺乏完善的內部信息管理，信息溝通不到位

內部信息管理是國有遠漁企業內部控制的重要環節。目前國有遠漁企業內部信息管理中存在的主要問題如下：1、各部門、各個環節信息溝通不暢的情況。大部分國有遠漁企業具有集團化的特點，其在日常的經營活動會受到復雜的集團組織以及繁瑣的業務的鏈條的制約。從集團企業的角度來看，企業在進行信息傳遞必須要經過境內與境外一個個部門、一個個環節來逐次傳遞，因此，信息在傳遞的過程中，難免會出現缺失，還可能與原始信息有很大出入，這不利于企業生產經營活動;2、內部信息管理不足，信息披露問題嚴重。如果企業內部不能有效實現信息的共享，各部門中的職員也無法及時、準確的進行工作反饋，及時發現、解決工作中出現的問題。與此同時，企業的信息披露也存在較大問題。 國有遠漁企業大多很少召開股東會和董事會，其內部控制過程中相關信息存在不對稱、不能及時披露的情況，這與外界交流大大減少;3、信息系統建設有待于進一步完善。大部分國有遠漁企業缺乏信息化管理平臺以及信息化人才，信息系統在使用時存在安全隱患。

（2）缺乏有效的內部控制體系，內控管理水平低。

目前，我國國有遠漁企業雖然按照法人治理的方式進行管理，但是其內部控制體系還不夠完善。首先，企業內部未建立有效的績效考評機制，國有遠漁企業工作人員在內控管理工作中缺乏積極性、主動性，從而制約了內部控制制度在企業經營管理中的運行。其次，內部控制過程中人事失控的現象突出。如果國有遠漁企業對人事的控制不到位，這對于企業的發展來說是不利的，其會嚴重影響內控管理環節中崗位職責的分配。 最后，國有遠漁企業未建立有效的財務管控。國有遠漁企業持續有效運營，離不開財務資金。如果國有遠漁企業在實施內部控制時，無法對子公司財務投資以及相關收益情況有效把控，這很容易導致企業的財務管理體系極度分散，現金流通等方面出現嚴重問題。

（3）缺乏健全的風險管理管理體系，面臨風險較大

國有遠漁企業缺乏有效的風險管理體系，對于實施內部控制過程中所涉及的內控數據信息無法有效控制，很容易出現因相關數據信息失真帶來風險的情況，再加上在風險發生和處理過程中耗費時間長，這很容易導致企業出現損失。 此外，由于國有遠漁企業所面臨的風險存在復雜性和多變性，風險的產生大多是由多個風險因素共同作用的結果。如果國有遠漁企業缺乏完善的風險管理評價體系，僅僅針對風險事件進行單一的評價，這不僅僅會使企業發展陷入困境，還可能導致企業的形象受損。

二、完善國有遠漁企業內部控制的合理化措施

（1）完善內部信息管理，提高內部信息管理能力

首先，國有遠漁企業應該完善信息化建設的管理，拓寬信息溝通的渠道，加強各部門間內控信息的溝通交流。各部門之間可以加強彼此的資源共享，協調好內部控制過程中各部門之間的關系，企業內部的工作人員可以更好地把握企業的發展目標等信息，從而促進其更好地明確自身的職責，從而進一步實施內部控制。其次，國有遠漁企業要完善信息披露制度，利用有效的信息披露手段來加強企業與外界的信息交流，強化內外部信息監督，從而為內控信息的對稱性提供有效保障。最后，可以借助浪潮管理系統，構建信息化管理平臺或者數據庫共享體系，加強企業內部信息的溝通共享，提高內部控制管理效率。

（2）建立健全內部控制體系，提高內部控制管理水平

首先，國有遠漁企業建立有關內部控制的績效考核機制，特別是健全境外投資績效評價制度，設置合理的評價體系，形成績效評價報告，將全體職員的工作績效與其薪酬直接掛鉤，更好地為強化企業內部控制服務。其次，要將內部控制與業務活動的有機結合。在企業的日常管理中，利用內部控制手段，對企業的整個業務流程進行全面管理，加強內部管理監督，保證企業持續有效運營。最后，利用浪潮企業管理系統，實行財務業務一體化的管理模式，將內部財務管理與各項業務活動有效結合，利用科學的財務管理方式來健全企業內部控制體系，從而提高企業內部控制水平。

（3）建立完善的風險管理體系，增強風險抵御能力

首先，建立風險預警系統，通過預警系統的建立，針對企業所面臨的政治、經濟、經營、外匯風險進行有效監測，及時發現各要素變化，找出導致風險出現的各個因素并加以分析;其次，可以建立風險處理應對相關機制。利用有效的應對處理手段可以更好地應對突發事件，進一步降低企業發展風險;最后，可以建立風險分析評價體系，能夠針對實際情況與風險預警結果進行差異性分析與評價，更好地規避風險，從而促進企業內部控制的完善。

參考文獻

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[2]覃冬婕，鐘海燕.我國國有遠漁企業公司治理結構存在的問題及對策探討[J].現代營銷，2019（1）：128-129.

作者簡介：于新建（出生年份1963），男，漢，籍貫，山東省即墨市，中級會計師，學歷：大學本科，單位：山東省遠洋漁業有限公司，研究方向：內部控制。