我國商業(yè)金融機構內(nèi)控機制的建設與優(yōu)化策略分析

摘 要：市場經(jīng)濟的發(fā)展也促進了金融機構的發(fā)展，特別是隨著經(jīng)濟和金融市場競爭的加劇，也使得其對商業(yè)金融機構的管理提出了更高的要求。商業(yè)金融機構需要加強對內(nèi)控機制的建設，并能夠有效的規(guī)避風險。隨著我國金融體制的改革，金融機構在內(nèi)部控制方面也越來越重視，本文主要對我國商業(yè)金融機構內(nèi)控機制的建設以及優(yōu)化策略進行具體的分析。

關鍵詞：商業(yè)金融機構;內(nèi)控機制;建設;優(yōu)化策略

金融機構要想得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展離不開內(nèi)部控制管理的強化。從當前我國商業(yè)金融機構的內(nèi)控管理機制來看，其中還存在很多的問題，比如貸款質(zhì)量的下降，經(jīng)營虧損，經(jīng)營以及管理理念不夠科學等都嚴重影響著我國金融企業(yè)的安全。所以加強金融機構的內(nèi)部管理顯得尤為重要，必須要不斷的優(yōu)化和調(diào)整我國的內(nèi)部管理機制，使得我國商業(yè)金融機構具有更大的發(fā)展空間，有效的避免金融風險和金融危機，為我國經(jīng)濟的發(fā)展奠定基礎。

一、商業(yè)金融機構內(nèi)控機制的意義分析

（一）有利于金融機構經(jīng)營的穩(wěn)定發(fā)展

金融機構主要是通過貨幣經(jīng)營進行金融服務的機構，所以在經(jīng)營過程中不可避免的會存在較大的風險問題。比如操作風險或者信用風險等，所以必須要做好金融資產(chǎn)安全性以及穩(wěn)定性方面的全面考慮，促進金融企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。當前我國金融機構為了有效的預防風險，必須要建立完善的內(nèi)部控制和風險預警體系。由于多種因素的影響，導致我國金融行業(yè)存在利率偏高的問題，影響資產(chǎn)利潤程度，提升經(jīng)營風險。特別是全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，使得國際金融發(fā)展速度越來越快，所以必須要加強對金融發(fā)展的創(chuàng)新，積極應對復雜的風險內(nèi)容。此外一些新型的金融行業(yè)和業(yè)務中面臨的風險類型較多，必須要在完善的內(nèi)部控制管理體制下才能夠有效的應對這些風險，提升金融機構的競爭力。

（二）促進金融業(yè)的安全發(fā)展

金融行業(yè)是一個由多種金融體系構成的高度相關的行業(yè)整體，有利于促進國民經(jīng)濟的發(fā)展，是促進國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的基礎。同時有利于促進社會穩(wěn)定發(fā)展，金融機構的資金流動需要經(jīng)過一個繁瑣的過程，局部的問題容易導致多種資金問題出現(xiàn)，影響對其他金融機構和組織的發(fā)展，提升金融危機發(fā)生概率。通過大量的金融危機案例分析可知，金融危機發(fā)生不僅會影響國家經(jīng)濟發(fā)展，同時會造成社會動蕩，而通過對金融機構的內(nèi)部控制工作，形成良好的運行機制，對風險的控制能力會得到有效的提升，促進金融業(yè)的安全發(fā)展。

二、我國商業(yè)金融機構內(nèi)控機制建設的現(xiàn)狀

（一）金融機構的發(fā)展與管理不對稱

首先，表現(xiàn)在商業(yè)金融機構的經(jīng)營觀念與國家金融政策缺乏契合性，金融機構在經(jīng)營過程中過于重視商業(yè)效益，忽視了金融宏觀調(diào)控和經(jīng)濟杠桿作用。其次，商業(yè)機構經(jīng)營方式雖然逐漸轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟發(fā)展模式，還是以計劃經(jīng)濟管理模式為主，缺乏面向市場的意識;再次，在法人制和管理上，仍在存在論資排輩的現(xiàn)象，不適應現(xiàn)代金融制度;最后金融機構的員工專業(yè)能力和素質(zhì)都有待提升，當前我國商業(yè)金融機構的工作人員素質(zhì)和能力還無法滿足市場經(jīng)濟的需求，由于金融機構的特殊性，需要員工能夠不斷的學習，并具有較強的風險意識和風險分析能力。但是我國當前商業(yè)金融機構的培訓工作落實不到位，使得工作人員的素質(zhì)和能力還需提升。

（二）對內(nèi)部控制的認識不足

從當前我國商業(yè)金融機構的內(nèi)控制度定位來看，其過于重視對下級部門的管制和約束，但是對自身的監(jiān)督和管制卻顯得不足，使得金融機構內(nèi)部控制的上級部門缺乏制衡性。同時內(nèi)部控制本身具有抽象化特點，但是在商業(yè)金融機構的內(nèi)控制度中卻忽視了抽象管理意義，在管理中只重視業(yè)務的控制。此外，稽查監(jiān)督部門直接作為內(nèi)部控制管理部門，從而缺乏自身經(jīng)營的約束。

（三）內(nèi)部控制管理機制不合理

內(nèi)部控制機制是一種監(jiān)督機制，其主要的職責是對各項規(guī)章制度的執(zhí)行檢驗，保證監(jiān)督和控制的權威性，但是在我國商業(yè)金融機構內(nèi)部機制構建中卻缺乏監(jiān)督意識，監(jiān)督人員力量不足，檢查突擊性不強，或者檢查流于形式，無法實現(xiàn)監(jiān)督作用。同時還存在內(nèi)部控制制度過于簡單的情況，導致內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不徹底。雖然當前我國商業(yè)金融機構已經(jīng)將內(nèi)部控制制度的建設和管理作為風險防治的重要措施，但是在實踐的過程中仍然存在很大的風險。商業(yè)金融機構的內(nèi)控機制還處于“人治”的狀態(tài)，金融機構的領導作為監(jiān)督的主體具有一定的主觀性，同時缺乏制衡性，進而導致商業(yè)金融機構內(nèi)控制度匱乏。

三、我國商業(yè)金融機構內(nèi)控機制優(yōu)化策略

金融機構內(nèi)部控制的完善，是有效預防金融風險的手段。但是商業(yè)金融機構內(nèi)控機制的建設和完善是一個長期的過程，需要從思想認知以及適度建設兩個方面來完成。其中思想認識需要解決局內(nèi)以及局外的問題，也就是內(nèi)控機制決策人員是局內(nèi)人，其不能凌駕于內(nèi)控機制上，否則將會造成權利制衡失控，導致內(nèi)控機制無效;同時對內(nèi)控機制的合理把控，在內(nèi)控機制建設中需要能夠?qū)崿F(xiàn)平行制約和縱向監(jiān)督的原則，在信息的傳遞中需要保證傳遞的雙向性，而不是簡單的制度結(jié)合;同時在內(nèi)控機制的完善上，還需要長期的研究和探索，通過不斷的經(jīng)驗總結(jié)，不斷的修正和補充進而保證基礎的完善性。最后還需要注重監(jiān)督和被監(jiān)督的制衡性，每個崗位都需要具備這兩種權利和義務，同時保證兩種權利的并舉。

（一）強化商業(yè)金融機構內(nèi)部控制意識

商業(yè)金融機構的特殊性使其在經(jīng)營中面臨著一定的風險問題，因此商業(yè)金融機構的從業(yè)人員必須要具備一定的內(nèi)控意識。市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，使得金融行業(yè)得到了快速的發(fā)展，但是同時也面臨著巨大的風險隱患。特別是商業(yè)化進程的推進也使得金融機構面臨著更多的負面效應。所以商業(yè)金融機構必須要具有完善的內(nèi)控制度，進而在風險來臨前做出有效的防范準備。同時通過對風險意識的提升，還能夠使商業(yè)金融機構內(nèi)部的人員嚴格遵守內(nèi)控制度，并自覺落實自我監(jiān)督，互相監(jiān)督，使得商業(yè)金融機構內(nèi)部的運行更加順利、合法。

（二）完善商業(yè)金融機構內(nèi)部機制建設

商業(yè)金融機構內(nèi)部控制機制的建設需要具有全面性、有效性、及時性、獨立性以及審慎性的特點，并根據(jù)機構內(nèi)部的各項系統(tǒng)分析實施全面的內(nèi)部控制。首先，需要加強對組織控制的完善。組織控制主要指的是對金融制度決策系統(tǒng)的控制，商業(yè)金融機構的決策系統(tǒng)需要是一個組織而不能是某一個人，這樣才能夠保證決策的科學性。同時在組織控制方面也需要注意以下幾點，首先保證組織職能的完整性，決策的做出需要具有一定的組織職能性，不能具有組織職能缺陷，職責不明以及職責交叉等情況的出現(xiàn);其次組織形式必須具有規(guī)范性，一方面需要保障決策系統(tǒng)管理的規(guī)范，保證組織形式的一致性，注意信息的溝通，從而提升決策的科學性;另一方面還需要對決策程序進行規(guī)范，保證決策的科學性和民主性。在決策的實施中還需要先進行小范圍的試點，通過科學的論證和實施的驗證后才能夠進行大范圍的推廣，防止因為決策失誤造成風險。最后，還需要保證組織決策的公開性，防止在決策中出現(xiàn)暗箱操作的情況。

（三）加強崗位控制

崗位控制分為業(yè)務控制和過程控制。在崗位控制中，首先需要構建三道防線，包括業(yè)務臨柜、臨柜復核以及事后監(jiān)督。其中業(yè)務臨柜以及臨柜復核是業(yè)務執(zhí)行控制職能，而事后監(jiān)督則是現(xiàn)場控制職能。通過三道防線的構建使得業(yè)務更加有效、準確和合法。同時在崗位控制體系的建設中還需要注重全過程性，金融機構具有貨幣資金籌集、信用中介等職能，所以為了保證資金運行的安全性和有效性，還需要加強對全過程的控制，防止因為資金運行偏差造成資金風險。最后，建立互相制約、互相依存的崗位管理，崗位控制不僅是對業(yè)務操作的控制，同時也是對相關崗位的控制，通過對崗位間的互相制約能夠使業(yè)務的操作和管理形成一條控制鏈，進而保證各項制度和政策的落實和執(zhí)行。

（四）強調(diào)制度控制的完善

商業(yè)金融機構中的制度建設是對職業(yè)行為進行規(guī)范的主要方式，在制度控制完善的過程中可以從兩個環(huán)節(jié)入手，第一是保證制度的全面性，商業(yè)金融機構的經(jīng)營管理需要保證每個環(huán)節(jié)和方面都得到有效的控制，不能存在中間斷裂的情況。其二要保證制度先行，商業(yè)金融機構經(jīng)營管理職能的延伸，會出現(xiàn)新的管理內(nèi)容和義務，所以需要落實制度先行的政策，防止因為制度之后，造成金融風險出現(xiàn)。

結(jié)語

綜上所述，我國商業(yè)金融機構在我國經(jīng)濟建設上具有非常重要的作用，但是市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型也使得商業(yè)金融機構面臨著一定的挑戰(zhàn)，要想保障商業(yè)金融機構得到更好的發(fā)展，需要加強內(nèi)控制度的完善，通過對當前商業(yè)金融機構內(nèi)控機制現(xiàn)狀分析，查找其中存在的問題，并探索出有效的解決對策，從而促進商業(yè)金融機構的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]馬娜.我國商業(yè)金融機構內(nèi)控機制的建設與優(yōu)化策略[J].中國商貿(mào).2015（2）：67-68，69.

[2]袁永忠.農(nóng)村合作金融機構內(nèi)部審計監(jiān)督強化分析[J].中國經(jīng)貿(mào).2015（20）：2797-280。

[3]任會朋.農(nóng)村中小金融機構操作風險的成因與分析經(jīng)濟研究[J].商業(yè)經(jīng)濟研究2015（5）：104-107

作者簡介：

侯春月，1989年出生，本科學歷，畢業(yè)于河北大學。2013年參加工作，一直在中信銀行股份有限公司石家莊分行任職。

所在部門個人信貸部，主要負責個貸業(yè)務的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。工作中勤勤懇懇，腳踏實地，用快捷方便的統(tǒng)計方法系統(tǒng)的呈現(xiàn)個貸經(jīng)營情況。業(yè)務中，有效解決小微企業(yè)客戶融資需求，積極支持實體經(jīng)濟客戶發(fā)展，優(yōu)化業(yè)務流程、優(yōu)化產(chǎn)品升級、將信貸資源優(yōu)先支持經(jīng)營性貸款客戶，嚴格落實國家政策并取得成效。