基層央行預(yù)算績效管理與應(yīng)用研究

摘? 要：黨的十九大報(bào)告提出：“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。”為預(yù)算績效管理工作明確了新方向，提出了新要求，本文針對基層央行預(yù)算績效管理工作中的困境和難點(diǎn)，并結(jié)合我國基層央行的實(shí)際工作，從預(yù)算績效管理協(xié)同機(jī)制、內(nèi)外部人才建設(shè)、大數(shù)據(jù)平臺搭建、績效體制建設(shè)等方面探索基層央行預(yù)算績效管理與應(yīng)用的有效模式。

關(guān)鍵詞：預(yù)算績效;基層央行;應(yīng)用模式

一、基層央行預(yù)算績效管理發(fā)展?fàn)顩r

自2012年起，在總行的大力推行下各基層行已逐步樹立了績效預(yù)算管理理念，并初步形成了能夠反映央行履職支出績效情況的標(biāo)準(zhǔn)化模式。當(dāng)前，人民銀行預(yù)算績效管理工作已逐步形成合力向著貫穿事前、事中、事后，融入預(yù)算編制、評審、執(zhí)行、監(jiān)控、公開、評價(jià)、成果運(yùn)用等環(huán)節(jié)的全流程化的預(yù)算績效管理模式發(fā)展。

二、存在的困難、難點(diǎn)及其原因分析

（1） 績效管理理念及協(xié)同機(jī)制貫徹不深入。

各基層行雖已通過建立預(yù)算績效管理委員加強(qiáng)對預(yù)算績效管理的跨部門的協(xié)調(diào)，增強(qiáng)績效預(yù)算理念的貫入，但實(shí)際效果不明顯，一方面體現(xiàn)在財(cái)權(quán)和事權(quán)關(guān)注點(diǎn)的錯(cuò)配，在現(xiàn)有預(yù)算管理體制下財(cái)務(wù)部門更關(guān)注資金使用的合規(guī)性，而事權(quán)部門更專注于事項(xiàng)及事權(quán)管理，這就導(dǎo)致了績效管理理念很難融入預(yù)算支出行為中;另一方面是管理與操作的錯(cuò)配，在信息傳遞過程中很容易出現(xiàn)不完全信息及信息失真現(xiàn)象，這也導(dǎo)致上層的理念及創(chuàng)新思維很難貫徹到實(shí)際工作的細(xì)節(jié)中，而實(shí)際工作中問題也很難反饋至管理層。

（2） 預(yù)算績效管理系統(tǒng)底層建設(shè)不足。

當(dāng)前人民銀行信息技術(shù)對預(yù)算績效管理支持僅停留在指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)填報(bào)等階段，系統(tǒng)的外聯(lián)性不足，內(nèi)設(shè)的功能性有待完善，系統(tǒng)底層建設(shè)的精細(xì)化水平無法滿足全面預(yù)算績效管理需求，如某一地區(qū)行政支出的定額標(biāo)準(zhǔn)僅為該基層行基于歷史數(shù)據(jù)的評定，系統(tǒng)未能支持跨區(qū)域定額標(biāo)準(zhǔn)共享、比對功能，影響經(jīng)費(fèi)節(jié)約實(shí)效性。

（3） 績效評價(jià)模式選擇呈現(xiàn)兩難性。

目前各級行已實(shí)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目支出自評全覆蓋，各業(yè)務(wù)部門也能夠參與到項(xiàng)目的自評中，但自評模式先天具有偏好性，導(dǎo)致自評結(jié)果均向好的方面進(jìn)行偏移，該模式客觀性難以保證;而預(yù)算績效評價(jià)雖相對客觀，但存在對項(xiàng)目支出覆蓋率不足，指標(biāo)體系建設(shè)不完善等困境，因此選擇何種評價(jià)模式才能有效反映真實(shí)支出效果成為基層行面臨的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)。

（4） 預(yù)算績效管理運(yùn)行需要進(jìn)一步完善

在日常預(yù)算績效管理實(shí)踐工作中基層行還存在著如下問題：一是預(yù)算績效計(jì)劃及監(jiān)控缺乏精密部署;二是預(yù)算績效管理人才隊(duì)伍急需完善;三是預(yù)算績效管理監(jiān)督不健全，考核機(jī)制未能有效建立;四是預(yù)算績效僅針對某一年度，未能實(shí)現(xiàn)周期性評價(jià)。這些問題均阻礙了基層行全面預(yù)算績效管理水平的提高。

三、改善基層央行系統(tǒng)預(yù)算績效管理思路及建議

（1）加強(qiáng)績效理念的滲入，搭建全過程信息傳遞和反饋通道。一是要豐富預(yù)算績效理念的宣傳形式和渠道，構(gòu)建包含計(jì)劃制定、過程監(jiān)控、成果應(yīng)用、事后監(jiān)督全過程的理念融入宣傳模式，并重點(diǎn)突出監(jiān)督層面的警示宣傳，以徹底轉(zhuǎn)變“重分配、輕管理、重支出、輕績效”現(xiàn)象，將“財(cái)權(quán)”和“事權(quán)”部門的關(guān)注點(diǎn)統(tǒng)一集中到績效管理中;二是要搭建涵蓋決策、編制、執(zhí)行、評價(jià)、監(jiān)督、成果應(yīng)用全過程信息傳遞和反饋通道，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理工作低成本、高保真的協(xié)調(diào)和溝通，建議基層行在預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算績效管理委員會(huì)中下設(shè)包含財(cái)權(quán)、事權(quán)、內(nèi)審等部門的實(shí)操小組，加強(qiáng)各部門底層和細(xì)節(jié)的配合和溝通，實(shí)現(xiàn)操作環(huán)節(jié)間、管理與操作間的協(xié)同，同時(shí)將“矩陣式”管理模式融入到預(yù)算績效管理工作中，實(shí)現(xiàn)條線專業(yè)化管理與財(cái)務(wù)評價(jià)監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。

（2）加強(qiáng)內(nèi)外部預(yù)算績效人才隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)“量”“質(zhì)”雙升。在“量”升的方面，上級行要重點(diǎn)關(guān)注下級行預(yù)算績效管理人員配備情況，督促財(cái)權(quán)部門建立預(yù)算績效專崗化管理，下級行預(yù)算績效管理委員會(huì)要加強(qiáng)對事權(quán)部門經(jīng)辦人員穩(wěn)定性、連續(xù)性的關(guān)注，確保績效管理工作的人力支撐;在“質(zhì)”升的方面，要加強(qiáng)對績效管理知識體系和實(shí)操的培訓(xùn)，并建立跨單位、跨部門的跟崗學(xué)習(xí)和經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制，實(shí)現(xiàn)理論指導(dǎo)實(shí)踐、實(shí)踐上升的理論的提升。在外部隊(duì)伍建設(shè)方面，要積極將財(cái)務(wù)、審計(jì)、咨詢、法律等第三方中介機(jī)構(gòu)引入到基層央行的預(yù)算績效管理中，探索第三方評價(jià)的新路徑，并適時(shí)將地方政府、院校高端人才引入專家?guī)欤剿鲗＜疑疃仍u審的新模式。

（3）加大績效管理工具研究，構(gòu)建大數(shù)據(jù)信息管理和數(shù)據(jù)共享平臺。預(yù)算績效管理離不開系統(tǒng)支持基于人民銀行支出的特殊性，建議要加大績效管理工具研究，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)平臺化管理，建立至少包含以下四個(gè)層次的預(yù)算績效管理平臺。

（4）完善預(yù)算績效管理體制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效科學(xué)化管理。建議一方面要基于主體責(zé)任，積極構(gòu)建預(yù)算績效組織體系、激勵(lì)約束機(jī)制及監(jiān)督機(jī)制，確保事前預(yù)算績效評審、事中預(yù)算績效執(zhí)行監(jiān)控、事后預(yù)算績效評價(jià)、評價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)責(zé)任明確、激勵(lì)得當(dāng)、監(jiān)督有力;另一方面基于預(yù)算績效工作實(shí)際，積極推進(jìn)預(yù)算績效制度體系、績效人才培養(yǎng)體系、預(yù)算績效目標(biāo)管理體系、績效工具體系、績效自評及評價(jià)指標(biāo)體系等五大體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效工作的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。

參考文獻(xiàn)

[1]趙早早，鄺艷華，喬羽堃.“突變式績效預(yù)算改革：韓國經(jīng)驗(yàn)與啟示”[J].江蘇師范大學(xué)學(xué)報(bào)，2019.

[2]王雍君.發(fā)達(dá)國家近期預(yù)算改革：源流與評述（上）[J].預(yù)算管理與會(huì)計(jì)，2016.

作者簡介：柳旭（1991.04-），男，漢族，吉林松原人，碩士研究生，審計(jì)師，研究方向：內(nèi)部審計(jì)及財(cái)務(wù)管理。