就業需求下獨立院校稅收專業教學改革探析

摘 要：隨著我國社會經濟的發展，社會對既有扎實的專業理論知識又有熟練實操能力的稅收人才的需求日益劇增，獨立院校的稅收專業在此背景下進行教學改革。本文以廣西民族大學相思湖學院的稅收專業為例，基于社會需求下劃分稅收行政方向、企事業財稅方向和國際稅收方向三大模塊，并在理論教學體系、實踐教學體系兩大體系上進行稅收專業教學改革以培養應用型的稅收性人才。

關鍵詞：就業需求；獨立院校；稅收專業；模塊化教學；教學體系

一、獨立院校稅收專業教學改革的背景——基于社會需要

隨著中國加快轉變經濟發展方式、全面深化改革關鍵時期的到來，要求高等教育要面向生產服務一線提供掌握現代科學技術、又接受過系統技能訓練的應用型、復合型、創新型人才。稅收學著重培養的是適應生產、建設、管理、服務第一線需要的高技能應用性稅收人才。基于此，很多獨立院校開設稅收專業的人才培養目標是培養熟知我國稅收政策、稅收制度和稅收理論知識扎實，同時也能熟練掌握企業納稅申報、稅收籌劃、稅收征管等崗位技能以適應社會需要的應用型創造型人才以迎合社會的需要。具體來說：

（1）稅務機關對稅收專業人才的需求

從國稅招考的規模來看，我國稅務機關對稅收專業人才需求呈現不斷增長的趨勢。2018年全國國稅系統在國考招錄職位數為9311個，招錄17701人，對稅收人才需求較大。

（2）稅務事務所和會計事務所、企事業單位對稅收專業人才的需求

隨著我國對稅務師專業人才的需求的增大，報考稅務師職業資格考試的人數也在不斷增長。2018年全國稅務師職業資格考試報考人數達33.6萬人，報考科次91.2萬科，比2017年報考人數增長48.81%，報考科次增長56.15%。除此之外，稅務代理公司、財稅類咨詢公司等企事業單位也需要更多涉稅專業人才來完成相關工作。

（3）跨國公司對稅收專業人才的需求

隨著全球經濟化不斷地推進，經濟活動跨越國境，企業涉稅風險與日俱增，對企業涉稅風險管理及政府相關稅法完善和征管能力提出了高要求。涉稅服務機構及專業人士必須熟悉我國及投資相關國家稅收法律法規，充分運用雙邊稅收協定，為企業國際經濟活動設計稅收規劃架構規避稅收風險、提升企業國際經濟活動價值。

二、獨立院校稅收專業教學改革——以廣西民族大學相思湖學院為例

（1）專業概況

廣西民族大學相思湖學院的稅收學專業是以廣西區黨委“兩個建成”的總體目標為前提，依托中國—東盟自由貿易區核心區域的地域優勢及其廣西民族大學的東南亞語言專業優勢，立足廣西、背靠西南華南、面向東南亞，以服務“一帶一路”國家戰略、培養適應區域經濟和社會發展需要，具有創新精神和實踐能力的高素質復合型、應用型人才為辦學目標，力爭將本專業打造成廣西和東南亞地區有一定影響的區域領先、特色鮮明的應用技術型專業。

為實現教學目標和滿足社會各界對稅收學專業人才不同的崗位需求，廣西民族大學相思湖學院稅收專業在對區域經濟發展形勢、市場需求進行調研分析、把握行業發展宏觀趨勢并組織行業專家、學者多次討論的基礎上率先開創了具有鮮明特色的三大專業模塊化人才培養開展模塊化教學，主要分為稅收行政方向、企事業財稅方向和國際稅收方向三個模塊，且每個模塊的人才培養方向不同，因此，教學設計也不同。

（2）具體的改革思路

1.理論教學體系

第一，課程設計重構。課程設計應以社會需求、就業發展、崗位能力為導向，主要可通過以下幾個方面重構：一是根據人才培養目標劃分為“公共課程+專業課+實踐課”三種課程。公共課程主要包括思政課、心理教育、通識通選課等，專業課主要劃分為學科基礎課和專業基礎核心課，實踐課包括軍訓國防教育、社會見習和畢業論文；二是增加實踐實驗課時。遵循“理論實踐結合，增強實踐”的培養原則，合理安排課堂教學、實驗室教學、實踐教學比例，三者靈活展開、縱橫融合，構筑學生能力發展的“探索期-進階期-成熟期”細致路徑。三是根據就業方向劃分稅務行政方向的專業模塊課、企業財稅方向模塊課、國際稅收方向專業模塊課，更有針對性地培養各行業的人才，提升專業素養。四是為滿足社會的崗位需求和更好地完成工作任務，各校外實踐基地應參與到課程的設計中。

第二，改革教學內容。一是教學內容應與時俱進，反映最新的稅制改革。隨著我國稅制不斷更新，很多教材內容跟不上稅法的變化，所以需要教師時刻關注稅法的變化，在教學的過程中更新和調整教學內容，讓學生們及時掌握最新的稅收動態。二是將教學內容與職業資格證書的考試內容結合以提升考試通過率。三是教學內容應更注重各種崗位對專業人才的知識和能力的培養以及各種財稅技能大賽的需求，并且專任教師運用知識點結合案例進行輔助以讓學生更快地理解，強化知識體系和技能的綜合運用。

第三，教學方法多樣化。實行“以教師為主導、學生為主體”的教學理念和“以學為中心”的教學模式。基于此，在教學過程中可通過依據學生的特點開展教學活動，主要分為課前、課堂和課后進行。課前主要以網絡、信息手段，運用微課、翻轉課堂打破教學時間和空間的局限性，培養學生的學習能力和專業素養。課堂主要運用案例教學、互動式教學等教學方式讓學生們參與進來，既活躍了課堂氣氛，又引發學生思考、激發學生學習的積極性，這樣才能讓學生發揮其課堂的主體地位，使他們品嘗到自主學習的樂趣。

2.實踐教學體系

實踐教學在整個應用型人才培養的過程中至關重要。實踐教學可讓學生更好地理解和運用稅收理論知識，同時鍛煉實際操作的能力、培養學生的創新精神以適應未來的工作需要。實踐教學可通過校內模擬實驗室和校外實習實訓兩方面進行。

第一，創建校內模擬實驗室。為培養學生的實際業務操作能力和滿足社會對人才的需求，我系在校內建立稅收模擬實驗平臺，主要包括企業涉稅業務仿真模擬平臺和稅務局稅收征收管理仿真模擬平臺構成。企業涉稅業務仿真模擬平臺又分為稅務會計實驗平臺、稅法及實務實驗平臺和稅收籌劃平臺，主要適用于《會計學》、《稅收學原理》、《稅法》、《稅收籌劃》等課程的實驗教學。學生通過該平臺在掌握基本的稅收理論的基礎上建立涉稅會計賬戶、編制會計分錄、完成稅務登記等訓練，進而培養學生靈活運用稅收知識和政策的綜合能力。

第二，聯合校外實習實訓基地。為鞏固學生所學專業知識、培養學生社會適應能力、增強理論聯系實際和實操能力以培養“產學研聯合培養復合型人才”，積極組織學生進入到國稅局、地稅局、稅務師事務所、企事業單位等校外實習實訓基地，打造內外結合、功能集約、資源共享、運作高效、“校、所、局、企”四位一體的稅收學專業能力實踐基地。為了充分保障學生的就業、創業、考研、考公務員、考證、出國深造等多元需求，學生可根據自己的實際情況自主選擇“3+1”學年實習和非“3+1”畢業實習兩種方式，“3+1”學年實習為期8個月，從大四上半年開始，時間較長，能讓學生更好地熟悉崗位和工作的具體操作。非“3+1”畢業實習為期2個月，一般放在大四下半年，學生可了解企業報稅流程和稅收征管程序。

參考文獻

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作者簡介：文婷婷（1989—），女，漢族，廣西桂林。助教，碩士，研究方向：稅收管理，單位：廣西民族大學相思湖學院，廣西南寧市，郵編：530008。