關于企業(yè)財務風險識別與內部控制對策的研究

劉檜陽

摘要：從目前企業(yè)的發(fā)展形勢上看，企業(yè)的發(fā)揮速度和階段性盈利越來越不成為一項重要的競爭因素，企業(yè)內部的穩(wěn)定經(jīng)營和有效的風險識別和風險防范已經(jīng)成為各大企業(yè)經(jīng)營者關注的焦點，只有隨時清晰地關注到企業(yè)存在的風險，并且在企業(yè)不同的發(fā)揮階段都能得到有效的防范和控制，才是一個企業(yè)能夠長久發(fā)展的硬道理，筆者將結合自己在企業(yè)財務風險方面的理論知識，從企業(yè)財務風險形成的原因、財務風險的識別方法、風險類型和企業(yè)內部的控制對策，四個方面進行分析，識別財務風險并及時整理好控制對策才能推進企業(yè)的長久發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)財務風險;原因;識別方法;風險類型;內部對策

一、企業(yè)財務風險形成原因

在今年我國降低了存款準備金率，這對于很多企業(yè)的融資帶來了希望，但是更能從中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的融資難易程度直接和商業(yè)銀行的資金相關聯(lián)，而銀行的融資程度又受到國家宏觀經(jīng)濟政策的影響，但對于很多企業(yè)來說，銀行融資是企業(yè)的第一資金來源，雖然目前國家的相關政策支持中小微企業(yè)的發(fā)展，一定程度解決了企業(yè)融資難、難融資的問題，但是，銀行融資對很多企業(yè)來說門檻偏高，企業(yè)達不到銀行的融資貸款要求就難得到資金支持，企業(yè)的銀行融資困難，沒有穩(wěn)定的資金來源作為支持，就加重了企業(yè)內部的財務風險。

除了國家的宏觀經(jīng)濟政策調整造成的財務風險，企業(yè)內部的財務風險也應有所警惕。企業(yè)內部的管理者的投資缺乏科學性，資金財務的管理缺乏安全意識，財務經(jīng)營不夠成熟，導致資金外流;再者，在目前經(jīng)濟迅速發(fā)展中，各單位的債權債務關系緊密，買賣關系中，賒銷賒購的情況屢見不鮮，要充分了解對方的信用情況，不然一旦失信就會造成難以挽回的資金風險，所以必須保證信用關系牢固，除此之外，更要建立健全來保證應收賬款等，賒銷賒購有合同可循，這樣才能維護企業(yè)的財務安全，盡量降低企業(yè)的財務風險。

二、企業(yè)財務風險的識別方法

在企業(yè)經(jīng)營過程中，風險防范的意識要時刻存在，但是在企業(yè)發(fā)展的不同階段，企業(yè)財務風險的問題突出，要根據(jù)各企業(yè)的規(guī)模、發(fā)展階段等運用不同的識別方法，提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務風險，做好防范和控制，把財務風險帶來的損失降到最低。

首先，可以根據(jù)企業(yè)的財務報表進行風險分析和識別，通過企業(yè)的財務報表可以高效的找到不同的經(jīng)營管理部門存在的風險問題，以往的報表數(shù)據(jù)信息已被收集和整理，可以大大的減小人力財力的耗費，企業(yè)可以通過報表的數(shù)據(jù)就可以發(fā)現(xiàn)潛在的企業(yè)財務風險，當然在通過報表分析可能潛在的風險的同時，不可盲目的只看報表數(shù)據(jù)，畢竟，報表數(shù)據(jù)的真實性有待考察，而且企業(yè)發(fā)展財務狀況也在改變，要充分結合企業(yè)存在的實際問題和實際情況，在公司的特殊的發(fā)展階段下，全面識別財務風險。

其次，根據(jù)其企業(yè)的財務數(shù)據(jù)分析出企業(yè)的負債率、利潤率、資產(chǎn)報酬率等相關的財務指標，通過各個指標的安全范圍監(jiān)測，來識別企業(yè)可能潛在的財務風險，當然，企業(yè)的財務指標是各個部門的各個收入支出等基礎的財務數(shù)據(jù)整理總結出來的，必須保證這些基礎數(shù)據(jù)的真實性、準確性和實時性，除了可查數(shù)據(jù)的財務指標之外，還要結合分析企業(yè)當時的盈利能力，包括企業(yè)的主營業(yè)務收入的資金比例、企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務中的現(xiàn)金比率等，現(xiàn)金的高流動性保障了企業(yè)的盈利能力和擴大再生產(chǎn)的機會;另外，更要考察企業(yè)的負債狀況和企業(yè)的償債能力，比如增加企業(yè)的現(xiàn)金到期償還比這項指標就能分析出企業(yè)的流動現(xiàn)金對于企業(yè)負債的償還程度，這個指標可以作為一項還款保障，進而分析出企業(yè)目前的還款能力，找到企業(yè)的潛在風險。

當然風險識別的方法不是唯一固定不變的，要結合不同企業(yè)單位的實際情況，比如不同的發(fā)展階段、不同的指標進行綜合測評，企業(yè)在經(jīng)營過程中，不能只是輕信于一個數(shù)據(jù)或者一個指標，因為企業(yè)發(fā)展過程中，風險的識別應該從多個方面進行分析綜合，徹底全面地了解企業(yè)，立足于企業(yè)的現(xiàn)實問題，結合多種數(shù)據(jù)，多次考量數(shù)據(jù)指標從才能發(fā)掘出企業(yè)存在的根本問題。

三、企業(yè)財務的風險類型

企業(yè)的不同階段出現(xiàn)的風險問題各不相同，不同規(guī)模、不同業(yè)務的企業(yè)財務問題更是千差萬別了，但企業(yè)財務的籌資風險和資金管理經(jīng)營風險最為突出。

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，只有充足的資金儲備才能促進企業(yè)的發(fā)展和壯大，融資的成本、利息和融資負債程度都會造成企業(yè)財務的融資風險，企業(yè)應該根據(jù)自身資產(chǎn)和負債的市場價值，結合相應的市場參數(shù)等一系列的測控數(shù)據(jù)得到符合自身企業(yè)的負債范圍，進行理性籌資，不能盲目的以最快籌集資金為目的，要科學理智的選擇最適合企業(yè)自身的負債程度，降低籌資風險。

籌集資金之后，企業(yè)的資金經(jīng)營管理也需要經(jīng)營者的合理應用，保障資金的基本價值并且尋求增值、獲取額外利潤才是企業(yè)家的最終目的。企業(yè)可以結合運用投資報酬率的變化分析不同項目在一段時間內的投資收益變化，觀察盈利狀況和盈利空間，結合自己的企業(yè)實際情況，理性考察該投資項目，從而保障這項投資的長期可行性。通過數(shù)據(jù)運算和檢驗，得到不同投資項目的盈利機會和投資機會，不能只是盲目的跟風投資，科學經(jīng)營企業(yè)的資金儲備才能保障資金運營的安全性和可創(chuàng)造性，最大程度的降低企業(yè)的資金經(jīng)營的風險。

四、關于應對企業(yè)財務風險的內部對策

首先，企業(yè)應該加強財務風險意識，不只是企業(yè)管理者應該居安思危，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，隨時意識到企業(yè)可能出現(xiàn)的財務問題，對企業(yè)的財務狀況不是一味的樂觀，應該制定有關于企業(yè)財務風險的防范草案，在財務風險到來之前要把它扼殺在搖籃里，早早地發(fā)現(xiàn)并及時避免，除了管理者，企業(yè)員工也應該隨時準備發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務風險，面對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)應該有警惕的防范意識。

其次，建立安全可靠的賒銷關系，在債權債務關系越來越緊密的情況下，牢固的信用關系也成為一種大問題，我國每年因為信用缺失導致巨額的資金流失，也帶給企業(yè)很大的財務風險危機，企業(yè)應該在充分了解對方企業(yè)和客戶的信用情況，做好信用調查，運用征信系統(tǒng)全面了解交易方的信用度，不僅如此，安全的賒銷賒購交易也需要信用政策和制度，不同的信用客戶需要按照不同的還款期限及時監(jiān)管督促，防止在賒銷的交易情況下財務風險的出現(xiàn)，造成企業(yè)的資金流失。

再者，建立完善科學的籌資風險防控體系，籌資的規(guī)模大小決定著企業(yè)的儲備資金，但是籌資規(guī)模是由很多的條件決定的，籌集資金的風險和效益并存，我們不僅要根據(jù)企業(yè)自身的資產(chǎn)和負債比率計算出企業(yè)可承受的負債程度，而且企業(yè)要根據(jù)不同的財務經(jīng)營周期、資本結構、籌資時間等一系列的因素斟酌選擇，資金的來源、籌集方式和籌資渠道等也是影響籌資風險的重要因素。結合企業(yè)自身的資本結構，可以選擇多種不同的籌資方式相互組合，盡量降低籌資成本，盡量降低籌資的財務風險，把企業(yè)的籌資財務風險掌握在可控范圍之內。

最后，要加強企業(yè)的財務管理制度，在經(jīng)濟迅速發(fā)展的大趨勢下，只有企業(yè)人員高效工作、分工明晰，才能穩(wěn)定并發(fā)展，企業(yè)的各部門都做好個人的基礎工作，企業(yè)的財務管理制度應要求各個部門提供給上級真實的工作數(shù)據(jù)和財務信息，對企業(yè)的應收賬款等系列的重要財務信息做出評估和監(jiān)測，保證企業(yè)財務安全;并且要保證有相關的專業(yè)人員對企業(yè)投資進行風險監(jiān)控，提高風險的辨別能力和意識，深入了解投資企業(yè)的潛在能力和內在風險，保證每一個投資都是有據(jù)可循，盡最大努力保證資金的安全性和可營利性。

五、總結

我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，只有站穩(wěn)腳跟，排除企業(yè)自身存在的財務風險，才能在競爭中穩(wěn)步發(fā)展、持久發(fā)展。企業(yè)的財務風險既受到國家和全球化經(jīng)濟的大環(huán)境影響，也取決于企業(yè)經(jīng)營管理者和每一名員工，只有做好自己的本職工作，提供真實可靠的財務信息，才能及時識別并處理企業(yè)的財務風險。要強化管理者和每一位工作者的財務風險意識，在企業(yè)不同的發(fā)展階段，都能做到對企業(yè)的經(jīng)營狀況充分全面地了解，并且對潛在的財務風險進行徹底清除，包括融資方面、投資方面等一系列問題，畢竟沒有一個企業(yè)是不存在財務風險的，做好科學地投資和資金經(jīng)營，從多個方面對企業(yè)的財務風險警惕和防范，企業(yè)也會在穩(wěn)定中發(fā)展前進，并逐步壯大。

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