保險企業內部控制管理中存在的問題及對策

徐靜 中國太平洋人壽保險股份有限公司安慶中心支公司

隨著我國經濟的迅速發展，保險企業所面對的市場更加復雜化。尤其是我國國際化進行的加快，金融體系的不斷改革，境外資本的涌入，保險企業的上市等。保險企業經營所面臨的情況更加多樣化。因此，為了提高保險企業的經營管理水平，提高規避風險的能力，在改革浪潮中利于不敗之地，加強保險企業內部控制管理是十分必要的。筆者結合工作實際，對目前我國保險企業內部控制管理中存在的問題進行了總結、剖析，并提出了相關措施，希望能對廣大保險企業的發展有所幫助。

一、保險企業內部控制管理中存在的相關問題

（一）大部分保險企業對內部控制管理認識不足

調查顯示，我國保險企業，普便存在重業務輕管理，對內部控制明顯認識不足的現象，且還有部分企業沒有一套完整內部控制管理系統。即使部分保險企業已經建立了內部控制管理體系，但是存在著內部控制管理體系不完善，或者執行不力的問題，很多的內部控制管理措施只是一紙空文，沒有落實，形式主義嚴重。再者大部分保險企業文化內容與企業內部控制管理不相符。保險企業的文化應是公司經營理念、發展方向及內控管理的具體體現。雖然很多保險企業都具有一定的企業文化，企業也非常重視企業文化的建設。但是企業文化卻沒有很好的體現企業內部控制管理的相關理念，導致企業在經營中，內控管理措施沒有發揮作用，得不到廣大員工的認同。此外，在我國保險企業受我國相關部門監管，部分保險企業內部控制管理體系的建設，是在監管部門的要求下被迫建立的，自愿性差。這種形勢下，內部控制管理體系是否能發揮作用是顯而易見的。

（二）保險企業缺乏相關監管機制

大部分保險企業的內部控制管理體系沒有得到很好的執行，是因為缺乏相應的監管機制。眾所周知，在企業內運行一種管理措施，都需要建立相應的監管機制，用來監督管理措施的執行情況，對于執行不力的相關部門及責任人要進行一定的處罰。當然處罰不是目的，主要是促進制度的落實、執行。但是調查中發現，我國大部分保險企業對于內部控制管理體系沒有建立相應的監管機制，這也是導致內部控制管理體系執行不力的原因，雖然建立了管理體系，但是對企業的運行沒有起到任何作用的緣由。

（三）保險企業內部控制管理部門權責發揮作用不力

目前，我國保險企業在運行的過程中存在權責分配不合理的現象。企業的內部控制管理部門缺乏獨立性，沒有單獨設立專責部門，導致對企業監管不利。一般保險企業內部控制管理部門的主要領導是公司內部的高等，導致對同層次的領導層監管不力。同時也存在著對領導層的決策無法進行有效監督的問題。這主要是內部控制管理部門的負責人，為領導層的決定是從，缺乏獨立性，對自身工作認識不足，不能發揮內部控制管理部門的權責作用。

（四）內部稽核機制執行不力

保險企業內部控制管理制度中，重要的一部分就是內部的稽核機制。它的建立旨在提高企業的經營管理水平，進一步保證企業的運營收入。但是部分保險企業對稽核機制認知不足，導致其執行不力。這也是為什么保險企業的稽核機制缺乏獨立性的原因，缺少對企業動態性監管，不能起到前瞻性的作用。大部分保險企業稽核機制發揮的作用，就是核實財會信息的準確性及對離任進行審計。忽略了它的一部分功能。

二、保險企業內部控制管理的相關對策

（一）提高認識，改善保險企業內部控制管理環境

償二代監管體系對保險業內控管理提出了較高要求，也迫使保險業不得不重視內部控制。保險企業的管理者應快速轉變觀念，與時俱進，提高對企業內部控制管理措施的認識，力戒一切形式主義，明確內部控制管理體系的作用，并能到管理層的普遍認可。內部控制管理體系的應包含規范保險企業的運營、內部的管理制度、風險評估、監管措施等相關內容。與此同時，在企業的文化中也應體現內部控制管理的重要地位，讓企業內部控制管理體系得到廣大員工的認可，有效的加強體系的執行力度。此外，要對員工進行內部控制管理體系的培訓，讓員工熟記相關內容，在工作中對自己的行為進行約束。

（二）在保險企業建立相關監管機制

為了讓保險企業內部控制管理體系得到很好的落實，必須建立相應的監管機制。首先要明確保險企業內部相關部門的職責，在內部控制管理體系中應發揮的作用，明確到具體的負責人，明確分工及崗位責任。監管機制要在此基礎上建立，對相關責任人、具體工作崗位等進行嚴格的考核。其次保險企業應建立完善的問責程序，建立問責機制，做到崗位分析，這樣才能有效的保證企業監管機制的良好運行。再者監管部門應是獨立的部門，這樣才能對內部控制管理體系的運行進行有效的評估，促進內部控制管理體系的有效落實。最后，年末要根據考核評估情況進行績效考核評估，做到獎懲分明，為員工在制定內部控制管理的過程中平添動力。

（三）明確保險企業內部控制管理部門權責

保險企業內部控制管理部門只有明確了權責，做到崗位、分工明確，才有利于保證公司的規范、高效運營，在出現矛盾、利益分歧時，能得到有效的解決。同時對于保險企業內部控制管理體系的運行是有利的。經營管理層負責對內部控制管理體系的執行，直接對最高層領導負責。最高級別領導決定保險企業內部的重大事項，包括內部控制管理體系的建立及機構設立。當然也要設立監督管理部門，主要負責監督保險企業機構的各項決策，是否有利于保險企業的發展。二三級保險公司監督管理部門應為委派制，如果發生內部控制管理體系的相關問題，可以直接向最高層領導進行質疑并向上層公司直接匯報，這樣有力于保障企業內部控制管理體系的合理性及落實。因此，明確保險企業內部控制管理部門權責，不但有利于促進保險企業的良好發展，也為內部控制管理體系的有效運行提供了有力的保障。

（四）嚴格執行保險企業內部稽核機制

首先保險企業應建立完善的內部稽核機制，并嚴格的進行執行落實。這樣有助于提高企業的經營管理水平，對企業的經濟收入提供有力的保障。所謂的內部稽核部門應該直接對董事會負責，在公司的結構建立上，應給予重視，獨立部門，在公司組織結構中應占有一定的地位。這樣才能有利于內部稽核機制的運行，有利于提高內部稽核部門的權威性。內部稽核部門不但要對財務信息進行審核、對離任進行審計，而且要對公司進行風險評估。平時的工作中除了要重視財務數據，還要從公司運行角度出發，重視非財務數據，這樣內部稽核機制才能有效的促進保險企業的發展。最主要的是要建立內部稽核的考核機制，確保內部稽查機制的有效運行。

結束語：目前，在金融體系不斷改革，我國經濟形式迅猛發展形勢下，保險企業所面臨的市場更加復雜化，這就要求保險企業要不斷地提高自身的經營管理水平，具有一定的風險評估能力。因此，保險企業必須轉變觀念，與時俱進，提高對保險企業內部控制管理體系的認識，改善保險企業內部控制管理環境，明確保險企業內部控制管理部門權責，建立相關監管機制，嚴格執行保險企業內部稽核機制。