芻論當前地方國企風險管控

丁慧 重慶智谷高新實業有限公司

一、地方國企面臨風險現狀

（一）決策風險。“三會一層”的法人治理結構仍不完善：部分黨委會、董事會、經營層多為一套班子，存在交叉任職現象，決策實質上往往僅需經過一個層級的會議審議通過，未形成層層把關、監督管理未能實質到位的情況；監事會成員多為內部職工，存在利益相關，本身也受被監督對象管理，造成監督職能的發揮存在局限性。

（二）運營風險。一是對外投資。地方國企經營活動可能受到政府有關部門行政干預，在一些投資決策前，無法對國有資產、所投項目作出系統分析和盡職調查，決策缺乏客觀性和科學性。二是內控建設，主要存在以下問題：內控制度不健全，反映在制度設置上有些崗位流程有制度，較規范，而有些崗位流程不全面，缺乏系統性；個別制度內容流于形式，不利于操作，甚至存在很大的漏洞，造成執行力不強，無法充分發揮其監督和約束作用。

（三）市場風險。地方國企也承載著較大的市場風險，主要集中表現為融資風險。政策上，繼財政部50號、87號文件后，發改辦財金〔2018〕194號、財金〔2018〕23號等“ 史上最嚴”監管新規陸續出臺，由于實施“穿透監管”，土地整治、基建項目均無法包裝項目融資，升級了地方國企債券防風險體系，直接導致地方國企續貸及繼續發債難度的加大；外部局勢上，境外局勢的不穩定，中美貿易爭端等相繼爆發，將導致融資環境更加嚴峻，地方國企境外融資難度增大，歸還到期外債風險壓力不斷加大。

二、產生風險的內在原因

（一）風險意識淡薄

地方國企風險管控工作處于起步階段，由于經驗不足，尤其是公司中、高層管理人員尚未樹立全面風險防控意識，注重追求企業當前業績，忽視了某些決策對企業長遠發展可能存在的不利影響，導致風險管控工作缺乏系統性、全面性，且風險管控重心多在事后處理，缺乏事前未雨綢繆，事中有效控制，造成對風險無法及時預警，在風險來臨時無法快速作出正確反映，使國有資產蒙受損失。

（二）風險管控機制不全。因尚未建立全員風險管控機制，非風控部門職工均認為風險管控工作與自己無關，應由專業部門或專職人員承擔，對涉及到自身的風險管控流程不清晰，任務權責不明確，遇到問題相互推卸責任。風險管控工作未在全公司范圍內建立有效聯系，造成風險管控工作流于形式，風控制度難以有效實施。

（三）人才建設不到位。一方面部分地方國企對風險管控的認識僅停留在財務管理領域，未建立獨立的風險管控部門，甚至未設置風險管控專職人員，但風險管控工作涉及財務、金融、法律等方方面面，導致某些關鍵領域存在人才空缺，風險防控處于“真空”狀態。另一方面，從業人員專業技能、管控經驗及執行力參差不齊，導致企業風險管控策略實施不到位，難以發揮有效作用。

三、改進措施

（一）加強人才儲備和建設。逐步建立職業經理人制度及具有戰略性的人才儲備機制，綜合考慮從業人員個人特色和擅長的專業領域，打造一支政治上過硬，專業化程度高、企業管理經驗豐富、綜合能力強的國企領導干部隊伍。同時，高度重視職工人才庫建設，通過公開招聘、內部競聘、專業培訓等多種形式，逐步建立一批懂經濟、懂管理、懂市場、懂專業的中青年創新人才隊伍，逐步適應國企健康發展對人才的需要。

（二）建立健全內控機制。內控制度作為企業管理的重要內容，關系到企業管理水平的提高，對于企業保持良好的生產經營狀態，提高經營效益，促進企業可持續發展有著重要意義。強化制度建設，根據企業發展需要，及時建立、更新工作制度，明確各項工作治理權限，實行分級管理，使制度全面覆蓋所有工作領域和人員，一切操作流程有制度可依，風險管控與業務發展相匹配。同時，在公司范圍內，樹立全員參與的內控意識及理念，將具體的內控工作納入到日常業務開展過程中，對因違反內控相關制度，且對公司利益造成損害的，視嚴重程度予以相應追責，將對風險的消極應付向積極防控轉變。

（三）項目決策上兼顧公益性和效益性。地方國企不同于純民營企業，其特有性質和考核機制決定了它在治理和經營過程中，必須同時兼顧盈利性和公益性兩項經營目標。對服務民生、無贏利點的項目，其投入和后期管理相關費用應該由政府承擔，或由財政向承擔此項目的地方國企補貼差額；對有少量贏利點，但按市場規則其他企業參與意愿不強的公益性項目，理應由地方國企承擔，由政府對資金占用進行補貼。同時，地方國企應綜合考慮自身優勢、行業發展前景等多方面因素，適當參與市場競爭，爭取國有資產更多的增值保障。

（四）理清政企關系。一是以管資本為主，明確所有權與經營權關系，政府作為出資人不過多參與地方國企具體經營事項，工作重心應是對國有資產的機構、布局、安全、投資回報等進行監管；二是在經營管理上避免傳統行政化模式，建立健全法人治理機制，不斷完善現代企業治理制度，明確決策方、執行方權限范圍和邊界。

（五）建立有效的廉政風險防范系統。從重視廉政教育入手，將廉政教育成果與績效考評結合，從思想上牢筑拒腐防變意識；嚴格制度運行，規范權力使用，特別是對重大問題決策、重要項目投資、大額資金支付等事項實行嚴格的過程監督，降低濫用職權和腐敗風險的發生；找準廉政風險點，全面推進效能監察，重點對各項管理環節和重要職位履職情況定期檢查，防止因管理漏洞導致的違紀行為。