制造企業內部控制與財務風險管理研究

朱歡歡

摘要：制造企業在經營和管理的過程中都會存在很多的風險問題，其中對企業造成影響最大的風險問題為企業的財務風險，因此加強對企業內部控制和財務風險管理顯得尤為重要。內部控制與財務風險管理本身具有緊密的聯系性，通過對財務風險的控制為企業的發展掃除障礙。本文主要對制造企業內部控制與財務風險管理進行具體的分析。

關鍵詞：制造企業;內部控制;財務風險管理

內部控制是財務管理中的重要組成部分，企業必須要加強對內部控制方面的認知，提升財務管理人員在內部控制制度中執行的力度，加強對監督管理機制的完善。所以企業在財務風險管理控制方面還需要采取積極的管理對策，針對當前的市場經濟發展問題和網絡科技發展情況，通過有效的控制措施降低企業風險，為企業的發展保駕護航。

一、制造企業內部控制和財務風險管理中存在的問題

（一）內部控制和財務風險管理的認知不足

從我國當前大部分的制造企業內部財務控制情況來看，內部控制和財務管理制度認識不足，制度建設不完善，很多企業在內部控制和財務風險管理中形式主義嚴重，缺乏內部控制管理意識。財務管理決策的制定中由企業的領導人員和專業財務管理人員進行制定，雖然從專業程度來說這種制定方式更科學，但是脫離企業的實際，導致制度建設的可行性不強[1]。同時企業領導在內部控制和財務風險管理中扮演的為引導者，沒有切實的參與到具體的內控和財務管理活動中，導致管理工作容易流于形式。

（二）缺乏對內部控制管理環境構建的意識

經濟的全球化發展使得我國的企業獲得更大的發展空間，同時多元化管理方式和文化理念的進入也為企業的發展注入了新鮮的活力，使得制造企業面臨更多的發展機遇。以X汽車配件制造企業為例，在企業的管理過程中仍然沿用傳統的經驗管理模式，沒有結合當前時代發展的現狀，閉門造車的經營模式導致企業的發展受到限制。同時在企業的決策中都是聽任于領導一人，由于領導對內部控制管理的不重視，導致內部控制問題難以有效的解決。管理人員在工作的過程中，沒有嚴格按照工作規范和相關準則進行，企業內部控制環境的構建缺乏合理性，導致工作人員無法積極的參與到內部控制工作中[2]。同時這種情況下，企業無法根據實際發展情況采取相應的內部控制措施，導致企業內控工作的開展不理想。

（三）財務預算模式不完善

制造企業的內部管理中財務管理活動為管理的核心內容，因此加強對企業財務風險的預測對企業的發展以及經濟效益的提升具有重要的作用。要想有效評估企業財務風險，加強企業財務管理還需要建立完善的財務預算模式。但是很多制造企業卻沒有認識到財務預算模式的重要作用。比如X汽車配件制造企業，在配件生產前需要對這批配件的原料以及支出總成本等進行預測，但是由于市場變化比較快，可能存在配件生產前預測的成本為100萬，但是實際的生產成本會超過100萬的情況。市場不穩定因素使得制造企業的各項活動支出費用也存在很大的波動，因此建立完善的財務預算管理尤為重要。

（四）企業內部控制監督制度不合理

制造企業中涉及到的原料和產品都非常多，而且很多零件間的差別比較小，而且不同客戶對產品的要求不同，因此必須要做好企業訂單和數據的控制、管理工作。比如X汽車配件制造企業，汽車的配件非常多，而且規格、型號等方面差別小，容易混淆。通過對該汽車配件制造企業的往年訂單數據分析可知，經常會由于數據或者規格等方面的問題導致企業造成巨大的財產損失。同時汽車配件制造企業的內部控制監管機制的建設中還存在很多的問題，如企業過于注重對生產經營活動的開展，忽視內部控制監督機制的構建，使得內部控制監督機制難以在生產活動中有效的落實，企業雖然在內部控制工作中投入大量的人力、物力，但是卻難以落到實處[3]。

二、制造企業內部控制和財務風險管理對策

（一）提升企業的內部控制和財務風險管理意識

制造企業在內部控制管理方面，首先需要制定科學的管理制度，使內部控制和財務管理工作的開展能夠做到有據可依，充分發揮內部控制機構的作用。同時在企業內部控制和財務風險管理中不僅要結合專業人士的意見，同時還需要結合企業自身的情況，并將一線以及各部門管理人員的意見納入到制度建設的參考中。保證內部控制和財務風險管理制度的科學性和合理性。比如X汽車配件制造企業，為了加強對企業內部控制和財務風險管理制度的建設，企業在各部門設置意見箱，收集各部門人員對內部控制以及財務風險管理方面的意見，雖然一線工作人員缺乏管理經驗，但是卻是距離具體工作程序最近的人，能夠更準確、更及時的發現其中存在的問題，保證內部控制和財務管理工作制度的全面性和完善性。同時加強對企業員工風險意識的培養，在企業內部營造良好的危機意識，注重內部控制體系在財務管理中的重要作用，并針對內部控制制度建設相應的財務管理配套措施，有效預防企業的財務風險。

（二）營造良好的內部控制環境

制造企業內部控制工作的開展中不僅要注重對企業員工的管理，同時還需要結合企業的整體發展環境做好企業的組織架構，并根據具體的內部控制制度建立完善的人才培養機制。比如X汽車配件制造企業在發展的過程中需要與汽車企業同步，加強技術的創新以及自身競爭力的提升，從企業內部控制制度建設著手，降低企業的財產風險，促進企業健康發展。從制造企業的發展情況來看，內部控制環境的建設需要結合企業的發展方向確定。從企業的發展細節方面分析，內部控制環境的構建需要結合企業管理人員以及員工的內部控制活動參與積極性，有效改善內部控制環境的現狀。汽車配件制造企業需要從不同的側面加強對內部控制環境的構建，加強對企業內部控制制度的管理，提升企業的經濟和社會效益。

（三）制造完善的財務預算管理模式

財務管理是制造企業內部管理中的核心，為了提升企業財務收益首先需要防止財務流失。制造企業的發展中財務風險隨時都可能會發生，因此企業必須要加強對各項活動風險的評估，根據當前的行業前景對未來的風險進行有效的預測，防止財務風險的發生。同時如果企業出現財務預算問題，先對預算周期進行分析，如果問題在于預算周期必須要及時做出調整，并結合企業當前面臨的問題做出合理的調整。對預算周期進行細化，防止市場變化導致預算的誤差加大。此外，汽車配件制造企業需要依賴汽車行業，因此汽車市場的變化也會導致汽車配件市場的變化，因此在財務預警機制的建設中需要加入汽車市場動態管理內容。使企業領導人員根據企業的財務報表以及市場的變化對及時、準確的識別財務風險。

（四）加強對企業內部控制制度的完善

制造企業內部控制制度的建設主要以企業的管理目標為基礎，通過內控制度以及控制程序的建立加強對各環節和流程的完善，使企業各環節的控制都能夠參與到資金的控制過程中，并建立內外部的審計監控機制，使企業內部控制制度得到有效的執行。首先企業需要在企業的內部控制制度的建設中投入大量的精力，保證內部控制制度能夠在企業的生產、經營等各方面有效的落實。同時企業管理人員還需要加強對內部控制制度的監督，合理安排內部控制監管機構各個崗位人員的工作，使各崗位的工作人員認識到自身工作的重要作用，并積極的投入到內部控制工作中。此外，企業員工必須要認識到內部控制制度并不是財務部門的責任，而是需要各部門的參與、合作，使整個企業的部門和員工都參與到內部控制工作中。

三、結語

綜上所述，內部控制與財務管理對制造企業的發展具有非常重要的作用，但是從當前制造企業的經營、管理情況來看其中還存在很多的不完善。雖然內部控制和財務管理工作不能為企業帶來直接的經濟效益，但是通過內部控制和財務管理工作的實施有利于對企業員工行為的約束，為領導人員提供有效的決策信息，使企業戰略目標制定更科學，提升企業的核心競爭力，因此還需要加強對制造企業內部控制和財務風險的管理。

參考文獻：

[1]王慶國.制造企業內部控制與財務風險管理研究[J].現代經濟信息，2017 （15）：210.

[2]包律俊.財務視角下的制造企業內部控制分析[J].行政事業資產與財務，2017 （36）：40-41.

[3]狄桂華.機械制造企業財務成本管理模式探討[J].中國市場，2018 （33）：154，156.