財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略

王愛萍

摘要：財(cái)政稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的保障作用，因此，對(duì)財(cái)政稅收政策加強(qiáng)改革、加大完善十分有必要，能夠切實(shí)為我國新經(jīng)濟(jì)體系的構(gòu)建提供經(jīng)濟(jì)保障，進(jìn)而帶動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)化和蓬勃發(fā)展。文章對(duì)當(dāng)前財(cái)政稅收改革的必要性進(jìn)行了詳細(xì)分析，根據(jù)其存在的主要問題提出了相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收;深化改革;必要性;問題;策略

財(cái)政稅收制度在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有主要地位。尤其是十九大召開后，財(cái)政稅收制度的改革被推到了國家發(fā)展和戰(zhàn)略部署的前線，這是國家切實(shí)履行自身職能的具體表現(xiàn)，在對(duì)國家財(cái)政政策進(jìn)行合理推行的同時(shí)，也確保了其自身功能的提高，是推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的重要手段。

一、財(cái)政稅收改革的必要性

（一）有效提高稅收管理水平

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，由調(diào)整產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)和宏觀經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)因素的稅收管理水平，對(duì)有效提高經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、供需平衡以及分配收入都起很大作用，并且也強(qiáng)化了對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)范，可見，稅收管理水平的提高是財(cái)政稅收改革的重要環(huán)節(jié)。以往的財(cái)政稅收管理方式已不適應(yīng)當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，財(cái)政稅收管理水平的提升已成為當(dāng)前的緊急任務(wù)。

（二）規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和國家之間的經(jīng)濟(jì)往來頻繁，我國經(jīng)濟(jì)和世界經(jīng)濟(jì)相互滲透程度逐步加強(qiáng)。因此，為了有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政稅收制度的改革，從以下兩點(diǎn)出發(fā)：一是若想促進(jìn)新時(shí)代稅收工作的有效進(jìn)展，應(yīng)對(duì)國外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和稅收技術(shù)加以引進(jìn);二是在宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整中，應(yīng)著重考慮到金融風(fēng)險(xiǎn)和金融沖擊，而財(cái)政稅收的良性發(fā)展和降低金融風(fēng)險(xiǎn)是離不開的，因此需對(duì)財(cái)政稅收政策加以改革。

（三）提高我國綜合實(shí)力

目前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于相對(duì)平穩(wěn)狀態(tài)，但是經(jīng)濟(jì)體系的弊端也日益顯露。由于通脹引發(fā)的供需失衡，導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)開始逐漸下滑。同時(shí)生產(chǎn)成本上漲過快，加上其他國家的相繼崛起，使我國的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰落的情況。過高的成本讓物價(jià)持續(xù)上漲，居民對(duì)消費(fèi)顯得格外被動(dòng)，生活的巨大壓力嚴(yán)重影響了居民的生活質(zhì)量。鑒于此，需要通過制定科學(xué)的財(cái)政稅收政策來進(jìn)行有效解決，并以此作為促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的推手，來實(shí)現(xiàn)我國整體水平和綜合實(shí)力同時(shí)提升的目標(biāo)。

二、我國財(cái)政稅收改革中存在的主要問題

（一）制度方面

經(jīng)營(yíng)內(nèi)容雜、人口基數(shù)大、市場(chǎng)企業(yè)多都將擴(kuò)大稅收的種類，這也是我國稅收政策繁雜、相應(yīng)模式復(fù)雜的原因之一。同時(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加快，以往的稅收及管理制度已經(jīng)不能適用于當(dāng)下的市場(chǎng)環(huán)境，這其中存在的漏洞不僅會(huì)影響到企業(yè)的政策納稅，更會(huì)有損國家的稅收權(quán)益。

（二）監(jiān)管方面

我國現(xiàn)實(shí)行的稅收由于在管理內(nèi)容上保留著傳統(tǒng)做法，在稅收實(shí)施中缺乏科學(xué)的監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)。企業(yè)投機(jī)取巧以逃避繳稅的情況也是屢見不鮮，比如，一些企業(yè)劃分多機(jī)構(gòu)和其他子公司以偷逃工程類稅款，還有相關(guān)部門因沒有履行自身職能，未對(duì)稅收工作及時(shí)開展而致使漏水現(xiàn)象難以杜絕。導(dǎo)致上述問題的原因，皆是監(jiān)管力度不夠所致，如此做法不僅降低了我國的財(cái)政收入，更讓財(cái)政稅收工作的開展舉步維艱。

（三）預(yù)算管理方面

規(guī)范的、完善的預(yù)算管理是科學(xué)財(cái)政稅收政策的保障。稅收工作進(jìn)行前應(yīng)加強(qiáng)地方的稅收預(yù)算工作，在保證稅收能夠順利開展的同時(shí)，通過預(yù)算管理強(qiáng)化財(cái)政稅收。目前，我國此項(xiàng)工作缺乏計(jì)劃性，且無具體標(biāo)準(zhǔn)、稅收范圍窄，導(dǎo)致地方性區(qū)域挪用稅收資金的現(xiàn)象頻發(fā)，對(duì)我國財(cái)政整體收入帶來了不利影響。

三、財(cái)政稅收改革深化的相關(guān)對(duì)策

（一）完善改革制度

良好的國家財(cái)政稅收為經(jīng)濟(jì)發(fā)展夯實(shí)穩(wěn)定根基，這在一定程度上決定我們必須做好財(cái)政稅收制度改革的相關(guān)工作，以杜絕偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生，由此可見完善稅收改革制度已是大勢(shì)所趨。為給區(qū)域稅收帶來積極發(fā)展，稅收制度的制定應(yīng)結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況，以宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為著力點(diǎn)，根據(jù)具體情況決定調(diào)整力度。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督管理

應(yīng)大力宣傳財(cái)政稅收制度對(duì)國家財(cái)政的重大意義，使公民和企業(yè)對(duì)此項(xiàng)制度抱有正確認(rèn)識(shí)。為制止企業(yè)的偷稅漏稅現(xiàn)象，相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)通過改革的全面深化、制度的科學(xué)規(guī)范以及稅收結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整來提高財(cái)政稅收的效率和質(zhì)量。同時(shí)，以科學(xué)手段和信息化方法來強(qiáng)化監(jiān)管力度和增加管控力度也是有效途徑之一。

（三）構(gòu)建財(cái)政稅收預(yù)算機(jī)制

通過完備、科學(xué)的稅收預(yù)算機(jī)制，對(duì)因預(yù)算不足造成的區(qū)域財(cái)政稅收工作難以開展的問題能夠得到真正意義上的解決。應(yīng)對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行詳細(xì)分析，包括其范圍和內(nèi)容，不斷提升其覆蓋面積，對(duì)稅收預(yù)算管理的周期性進(jìn)行探索，對(duì)其計(jì)劃性進(jìn)行強(qiáng)化，改變實(shí)際稅收和前期預(yù)算差距過大的局面，切實(shí)對(duì)國家財(cái)政稅收加以保障。

（四）完善財(cái)政稅收支付制度

財(cái)政統(tǒng)籌規(guī)劃需要科學(xué)、合理的支付制度作為支撐，因此制定科學(xué)合理的支付制度在一定程度上促進(jìn)了我國的宏觀經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。由于我國稅收體系的改革處于起步階段，所以要站在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度以提高轉(zhuǎn)移支付的效率，帶動(dòng)資源運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)應(yīng)考慮到轉(zhuǎn)移支付比例的調(diào)整，對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金帶動(dòng)使用規(guī)劃加以明確，以提高資金使用的準(zhǔn)確性及合理性。

（五）平衡稅收與經(jīng)濟(jì)

作為我國財(cái)政稅收的重要來源，企業(yè)起著至關(guān)重要的作用。如國資委的相關(guān)下屬企業(yè)，雖然這些企業(yè)能夠帶來逐年遞增的稅收額度，為我國經(jīng)濟(jì)打下了良好基礎(chǔ)，但由于稅收制度改革的不斷變遷，在效益和稅收方面這些下屬企業(yè)承擔(dān)著巨大壓力，因此，保證稅收的穩(wěn)定增長(zhǎng)已逐漸加深了難度。為減少過度稅收和資金浪費(fèi)，應(yīng)以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和優(yōu)化資源配置為立足點(diǎn)，協(xié)調(diào)好經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政稅收的關(guān)系。