淺析企業應收票據的風險管控

賀麗萍

[摘要]隨著我國金融體制的逐步改革和不斷深入，票據已經變成當前企業融資的關鍵方式。應收票據指的是企業由于提供勞務、銷售商品而得到的商業匯票，屬于公司的應收賬款。應收票據作為債券憑證重要種類，是公司流動資產的關鍵組成內容，目前已經成為企業之間重要的往來款項之一。但公司之間因為賒銷業務而出現的應收票據問題也逐步凸顯了出來，為此，文章從企業應收票據的定義入手，對其存在的風險以及管控措施展開探究。

[關鍵詞]財務管理;企業應收票據;風險管控

中圖分類號：F275

隨著我國市場經濟的飛速發展和市場運行機制的逐步創新與深化，很多企業為了在競爭白熱化的市場中取得領先的地位，通過賒銷的方式進行交易，使得公司之間的結算關系漸漸向商業信用與銀行信用相結合的方式發展，擁有較強融資作用與支付作用的票據就逐漸成為企業展開商品交易的關鍵結算工具，所以在當前企業的發展中出現了很多的應收票據，且它的金額總量也在逐步增加，應收票據是否能夠被按時回收、正確核算、有效控制就顯得非常關鍵。

1? 應收票據的定義

應收票據是公司由于提供勞務、銷售商品而獲得的、尚未到期兌現的商業票據。它是一種擁有確定付款人、付款金額、付款地點、付款日期的無條件支付的流動證券，同時也是能夠由持票人自由轉讓給別人的信用憑證與債券憑證。在有效的結算方式與市場競爭機制下，企業獲得的應收票據也擁有一定的風險，如果管理不善就會給公司造成極大的損失，同時若使用不當也會提升公司的資金成本。應收票據作為一種商業票據，大多分為商業承兌匯票與銀行承兌匯票，由于我國目前的信用體系尚未完全形成，因此使用的最多是銀行電子匯票，其具有承兌性強、信用好、準貨幣資金性質的優點。

2? 企業應收票據存在的風險

2.1? 無法查看交易背景的真實性

一方面，在沒有嚴格審查公司是否正真展開了交易活動就把銀行的電子匯票進行了貼現;同時沒有根據相關的法律，對沒有在該銀行開戶的公司開嚴格的審查，從而使得交易缺乏真實性。另一方面，柜面工作人員對票據的審查不規范，缺乏有效的風險防范作用，其警覺性與敏銳性不足。再者，申請人在向銀行簽發電子匯票時，需要提供相關的擔保方式，例如保證、抵押、質押等。在這個過程中，雖然有的申請人提供的購銷合同貿易背景是真實的、有效的，但其抵押物、質押物不一定是有效的，有的抵押物和質押物位置很遠，是廠房、土地使用權、庫存化工原料等，政府與銀行無法對其展開有效的監管和登記，看起來是給企業給予了擔保，但是現實情況是沒有控制權和所有權，因此造成銀行的債券缺乏對應的保障，從而造成了較大的安全問題。

2.2? 票據的代理機構存在操作風險

目前很多部門對電子票據還缺乏足夠的了解，所以在現實操作中頻頻出現各種問題，尤其是在遇到非常棘手的問題時，大部分承兌人就會放棄業務。甚至有的代理機構在對電子票據展開處理時會因為自身的業務不夠熟練，從而使得操作過程中存在較大的風險。

2.3? 法律政策不健全，缺乏監督力度

由于市場經濟的逐步發展，票據市場也在逐步的完善中。現在有關票據的立法有《支付結算辦法》、《票據法》《票據管理實施法則》等，雖然立法相關的文件較多，但是并不健全，法律法規的更新無法趕上票據業務的發展，銀行承兌匯票等相關業務沒有有效的監管。同時，監管部門對于信用較好、合法經營的銀行鼓勵措施不足，而對信譽較低、違規操作的銀行缺乏監管、管制不足，使得其在經營時，放寬對貼現、承兌所需的相關條件，放松對承兌申請人的審核，違規減小貼現利率，隨意更改保證金的交存比例，擾亂了正常的票據市場，造成了惡性競爭。

2.4? 電子匯票的道德風險

電子票據在發展時因為對代理機構的審核不嚴格，從而使得有些代理公司可以在不同的相關公司中進行業務的開展。一個代理公司能夠在不同的接入機構開展對應的業務也就使得該機構在票據系統中具有多個身份，這些身份就為其偽造業績創造了有利的條件。有的也許還會有虛增貸款的問題，給我國金融市場的健康發展造成了負面影響，給金融公司制造了混亂。

3? 企業應收票據存在的管控措施

3.1? 審查合同的真實性

電子匯票的申請人在辦理相關業務時，一定要提供商品購銷交易的合同，銀行業一定要仔細審查企業應收票據的真實性，并從以下幾個方面入手：首先要關注交易企業主體之間的關系。因為企業票據是交易雙方簽訂的合同，一些公司為了獲取銀行資金，常常使用和下屬公司或者關聯公司簽訂貿易合同的方法，偽造真實的貿易背景，獲取銀行資金，展開融資;其次，要關注企業交易商品的產地和票據中交貨地區之間的關系，同時關注雙方交易的地址。分析有沒有運輸方式或者交貨地點矛盾的問題。在審查時，要尤其注重貿易合同的真實性，從而分析疑點，延伸調查，展開核實;再者要關注電子匯票的簽發時間和交易合同的簽訂時間是不是相同，有沒有先簽發電子匯票，后簽訂交易的情況;最后，要關注票據中標準的商品有沒有符合雙方企業的經營范圍，尤其是在銀行簽發的電子匯票頻率較高、金額較大時，需要關注交易內容相同的公司，進行重點審查。

3.2? 嚴格審查電子商務匯票的代理機構

在研究電子商務匯票的風險時一方面要關注由于準入機構對電子商務匯票的代理企業審核不嚴時，造成的電子商務匯票信用風險，若要有效的避免該種問題，需要注重對代理公司的資料調查，既要對代理公司的資料展開細致的審核，還要規定一個代理公司只可以和一個準入部門展開業務的辦理，并在人民銀行展開相關的準入資料展開備份，從而較好的確保電子商務匯票的安全性，防止出現道德風險與信用風險的問題，保障電子商務匯票業務的有效開展。

3.3? 健全電子商務匯票的管理制度

由于我國的電子商務匯票發展起步較慢，所以在管理中還擁有諸多的不足，需要對其管理制度進行逐步的優化。一方面，要注重對電子商務匯票的對應體系的構建，使之逐步健全。要在業務辦理時要細致明確資料的準入與查詢工作，在業務進行的每一個環節使得相關的工作者展開簽字確認，并明確當事人簽字的法律效力。同時，還要對電子商務匯票業務的管理工作者展開統一的培訓，提升管理者的專業素質，不管是對系統展開升級還是管理，都需要對業務人員和技術人員展開全面的培訓，才能夠盡可能地降低問題出現的幾率，確保電子商務匯票不會在辦理中遇到阻礙。除此之外，為了更好地優化電子商務匯票的相關業務，還能夠通過法律的方式對其予以規范，依照人民銀行的合理標準，要求并規范其對應業務開展中的各種內容，使得電子商務匯票在法律的管控下逐步科學、規范。

3.4? 注重風險預防

對于電子商業匯票及系統出現的風險，人民銀行業采取了相關的措施。例如，對接入ECDS系統的多個商業銀行有安全運行應急預案與措施，并擁有審計追蹤的要求、信息存檔的能力、重啟的能力、故障恢復能力、安全性高、可靠性強等特點，并具有應對電子商業匯票業務相關的辦法與制度;同時在ECDS系統中添加病毒防范、異地災備、節點控制、權限控制、加密加押等方法。但是對于公司與公司之間的背書流轉，為了防范DVP風險，一般建議公司，在擁有真實債券關系或貿易背景的前提下，（1）在交易電子商業匯票時，最好能夠掌握對付開戶行的網銀;（2）若是第一次交易電子商業匯票，最好是挑選相同地區的交易對手;（3）若是第一次交易的客戶，最好是挑選之前紙票合作過的優質顧客展開電子商業匯票業務交易。

4? 結論

由此可見，在電子銀行承兌匯票的辦理過程中，只有隨時提高警惕，嚴以律己，才能夠盡可能地降低工作中可能出現的風險。無論是在員工的工作責任心行，還是在電子匯票的制度完善中，都需要強化監控。對申請人的實際情況，銀行不但要保證資料的真實性還需要對其展開仔細的甄別，相關的責任人也需要把規章制度貫徹執行下去。如此，方能使得我國的電子銀行承兌匯票業務穩定、健康的發展下去，增強銀行電子商務匯票的辦理效率。

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