搭建信息系統(tǒng)推進內部控制管理

胡宏利

摘 要：企業(yè)在對內部控制信息管理系統(tǒng)進行搭建時，應在該系統(tǒng)中對風險評估、預警、內控整改及評價模塊進行設計，使內部控制工作的整個業(yè)務流程能在該系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，并滿足內部控制工作的日常需求，從而做好系統(tǒng)設計規(guī)劃和測試驗收等方面的工作。

關鍵詞：內部控制；信息管理；系統(tǒng)搭建；設計規(guī)劃

面對日益激烈的市場競爭，建筑施工企業(yè)想要占據(jù)一席之地必須采取一定的措施提高其核心競爭力，除了加強工程項目進度質量安全管理外，財務管理能力的提升也成為必不可少的手段之一。隨著會計電算化和信息化水平的不斷提高，利用信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，加強企業(yè)內部控制，提高財務管理效率，降低運營成本成為越來越多企業(yè)的選擇。

一、搭建信息系統(tǒng)的必要性

（1）有效實施企業(yè)內部控制管理制度

隨著企業(yè)規(guī)模不斷的擴大，需要依托制度的建設，來實現(xiàn)對其制度化的管理。為使相關制度能夠得到落實，需進一步將制度用流程及表單的形式進行轉化，并將業(yè)務模塊嵌入到信息系統(tǒng)中，利用信息管理系統(tǒng)來進行業(yè)務流程的控制，從而使制度執(zhí)行的權威性得以提高。

（2）加強企業(yè)風險管控

企業(yè)內部在運作過程中產生的各種各樣海量的數(shù)據(jù)信息，這就需要利用信息系統(tǒng)的搭建，通常情況下，企業(yè)涉及的業(yè)務領域較多，如不充分利用信息化的手段進行管理，會導致內控工作難以進行。一方面，不能準確、及時對內控管理的現(xiàn)狀以及風險事項進行了解；兩一方面，各類整改的多是較難落實，對于落實的結果較難進行驗證。

（3）實現(xiàn)財務轉型有效的工具與基礎

企業(yè)傳統(tǒng)的財務部門，交易過程中的業(yè)務處理占整個財務管理工作的一半，隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，交易處理的工作量也會加大，財務人員埋頭審核單據(jù)、處理賬務、數(shù)據(jù)核對、資金結算等交易處理類工作，難以為企業(yè)戰(zhàn)略決策和經營管理提供及時有效的支持。搭建信息管理系統(tǒng)，改變基礎核算工作占用財務人員大量精力的現(xiàn)狀，讓財務人員有精力投入到更高層次的財務管理工作中，讓財務從核算型向管理型和決策型轉變，更好的支持企業(yè)業(yè)務發(fā)展和戰(zhàn)略決策。

（4）為企業(yè)經營做好服務工作

企業(yè)的任何一項經濟活動都有其財務意義，讓財務的管控工作落實到業(yè)務環(huán)節(jié)，把內控體系真正的滲入企業(yè)經營的整個流程，使財務既對業(yè)務進行管控，同時又為業(yè)務部門提供服務，使財務人員的工作不僅只涉及業(yè)務事后的監(jiān)督及核算，而是更好地服務業(yè)務部門，將經營管理和會計這兩個主題地融匯在一起，強化內部管理，提高經濟效益。

二、如何構建企業(yè)財務業(yè)務一體化信息系統(tǒng)

（1）業(yè)務數(shù)據(jù)轉換成財務數(shù)據(jù)。

創(chuàng)建財務流和業(yè)務流之間的連接點，按照不同的業(yè)務將該連接點在業(yè)務流中對應的節(jié)點上進行設置，當業(yè)務發(fā)展到該節(jié)點的時候，連接點會自動進行業(yè)務數(shù)據(jù)到財務數(shù)據(jù)的轉換，并保證了財務數(shù)據(jù)的準確性和時效性。在此過程中，財務數(shù)據(jù)是由系統(tǒng)自動生成，使財務管理效率得以提高的同時，也能進一步解決財務分析環(huán)節(jié)中數(shù)據(jù)的可追溯問題。

在進行財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)搭建時，應充分了解企業(yè)的各項經營活動，并對業(yè)務邏輯進行分解梳理，讓每一項業(yè)務從發(fā)生到結束，均在內控管理標準化框架內完成，有助于開展深入細致的財務分析工作，提高財務工作的決策支撐力。

（2）搭建工程項目管理系統(tǒng)

企業(yè)為保證內部生產經營目標的實現(xiàn)，內部監(jiān)督及管控的重要手段是進行預算管理。建立項目成本管理系統(tǒng)，以項目承包合同為依據(jù)編制單項目收入成本預算，分解和落實企業(yè)各項考核指標。

由于市場競爭激烈，低價中標、墊資施工成為建筑行業(yè)的普遍現(xiàn)象，所以項目資金回收工作尤為重要。但受工程結算周期長，個別工程完工后不能辦理正式結算，發(fā)包人暫扣質量保證金、民工工資保證金，企業(yè)內部更換項目負責人等因素的影響，造成建筑施工企業(yè)應收賬款管理的持續(xù)性和復雜性。利用信息系統(tǒng)建立應收款管理臺賬，詳細反映各客戶應收款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡等信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、到期提示、逾期催收。將應收賬款管理制度嵌入到系統(tǒng)流程，把應收款回款率作為項目經營業(yè)績考核的一項重要指標，確保制度和責任目標落地。

（3）搭建內部管理和財務報表體系

傳統(tǒng)的財務報表多用在向政府部門、稅務機關及銀行系統(tǒng)等外部部門提供數(shù)據(jù)方面的支持，并要求該范圍內的業(yè)務數(shù)據(jù)須符合會計法律法規(guī)的規(guī)定。但這也加大了企業(yè)內部業(yè)務數(shù)據(jù)向財務數(shù)據(jù)轉換的難度，使得管理者無法通過財務報表內的數(shù)據(jù)來進行很好的經營決策。為了解決這類問題，企業(yè)在完善財務報表體系的同時，還應該搭建適合企業(yè)自身內部管理的報表體系，并對系統(tǒng)中存儲的業(yè)務數(shù)據(jù)進行充分的挖掘。

內部管理報表的優(yōu)點是具有更高的靈活性，且不受會計準則相關收入及成本費用方面的條件限制，并能提前將業(yè)務數(shù)據(jù)納入內部管理的報表中。這對于企業(yè)管理決策而言，使實效性和目的性得以體現(xiàn)，且管理報表具有很強的靈活性，因此能夠滿足企業(yè)應對突發(fā)及臨時管理的需求。能夠提供從業(yè)務鏈前端到財務后端的所有數(shù)據(jù)，可以充分滿足數(shù)據(jù)分析的可追溯和多維度組合要求。

三、結語

綜上所述，企業(yè)在搭建內部控制信息管理系統(tǒng)時，應考慮其發(fā)展的過程，需體現(xiàn)其內部控制管理的流程，將風險評估、信息采集、分險預警以及內控評價等整改方案嵌入信息系統(tǒng)當中，并做好項目管理、系統(tǒng)規(guī)劃以及測試等方面的工作。

參考文獻

[1]婁權，鄧超然，付細軍. 搭建內部控制信息管理系統(tǒng)的探討[J].中國管理信息化，2016，19（05）：44-46.