分析財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

摘 要：針對財政稅收制度創新對中小企業的扶持的體現進行分析，突出表現在資金扶持，拓展融資模式；改革扶持，創新管理理念及政策扶持，創設有利條件等方面，且提出財政稅收制度創新的具體方式，更好的彰顯中小企業扶持效果，為我國中小企業的發展奠定良好基礎，也能夠持續完善財政稅收制度。

關鍵詞：財政稅收制度；制度創新；中小企業；扶持作用

財政稅收制度會直接影響企業經濟的發展、民生建設，結合當前我國經濟發展現狀而言，財務稅收政策能夠促進企業的發展，但是很多企業由于相關政策掌握不足，影響其發展效果。針對于上述問題，需要在深入分析當前財政稅收制度的基礎上，根據中小企業的發展需求及市場經濟變化的現狀予以創新，真正發揮財政稅收制度對中小企業扶持的作用，促進現代市場經濟的持續發展。

一、財政稅收制度對中小企業發展扶持的體現

財政稅收制度對中小企業發展的扶持，突出表現資金扶持，拓展融資模式；改革扶持，創新管理理念及政策扶持，創設有利條件等方面。

（1）資金扶持，拓展融資模式

中小企業與大型企業不同，其管理的方式比較松散，但是為了發展與壯大需要更多的資金支持。財政稅收政策的頒布，能夠為中小企業的發展提供更多有利條件，拓展其融資的方式。

比如可以建立火炬計劃、星火計劃等專項基金管理模式，各個地區可以根據其實際經濟的發展，拓展對中小企業的資金支持。在全面信貸扶持、技術創新資金扶持以及專項新型產業資金扶持等方式下，促進中小企業的發展。

（2）改革扶持，創新管理理念

中小企業若想得到長遠的發展，僅僅憑借政府的支持是遠遠不足。企業需要結合時代發展的特點不斷予以創新，挖掘更多的有效資源，實現資本的融合與技術的創新。

（3）政策扶持，創設有利條件

財政稅收制度對現代中小企業的發展能夠產生重要影響，將中小企業的產品在短時間內轉變為經濟效益。政府采購的方式下，能夠幫助中小企業制定適合于自身發展的規劃。在質量把控，監督管理等模式下，持續提升中小企業的經濟收益。

二、財政稅收制度創新對中小企業扶持的路徑分析

財政稅收制度創新對中小企業的扶持，可以通過完善稅收法律制度，加強稅收管理團隊建設；靈活調整財政稅率，促進企業健康持續發展及稅收鼓勵技術創新，增強企業核心競爭能力等方式展開，是推動中小企業經濟發展的重要途徑。

（1）完善稅收法律制度，加強稅收管理團隊建設

國家與相關部門需要結合中小企業發展的實際情況及市場經濟發展的現狀，建立健全財政稅收制度，為中小企業的發展奠定良好基礎。

通常情況下，財政稅法法律制度的建設需要首先分析市場條件，全面了解企業發展現狀后，制定適合于企業發展的財政稅收制度。其次則需要豐富財政稅收工作的模式，提升財政收稅工作。不同規模企業有不同稅收，目的均在于促進企業發展。

以某A公司為例，作為工業企業（非限制行業），2017年度應納稅所得額45萬元，從業人數76人，資產總額2000萬元。A公司符合“工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元”的條件，則按照2017年度適用的財稅〔2017〕43號文件規定，A公司可以享受小微企業所得稅優惠。2017年應繳納企業所得稅：45×50%×20%=4.5萬元。

在合理利用稅收政策的基礎上，還需要加強稅收人員的培訓與管理。培養更多的優秀稅收人才，更好的適應市場經濟發展要求，促進社會經濟的持續發展。

（2）靈活調整財政稅率，促進企業健康持續發展

中小企業由于其自身的技術與產品不同，故而其發展趨勢也會有所差異。針對于中小企業而言，財政稅收制度的制定也需要結合其實際情況進行針對性設計，保證中小企業能夠在激烈的市場競爭環境下得到穩定發展。

政府可以增加對中小企業技術資金扶持的力度，保持企業發展的積極性。科學技術性企業在研發產品期間，可以給與一定的政策制度。中小企業發展盈利后，還可以為其提供相關的政策獎勵，對中小企業的發展能夠產生重要影響。

市場經濟處于持續變化的狀態下，財政稅收制度設置期間，其稅率也需要結合中小企業的實際發展情況，市場經濟發展趨勢等不斷予以合理調整，其目的在于降低中小企業的納稅負擔，促進中小企業的持續發展。縱觀當前財政稅收制度的現狀來看，其方向主要為降低中小企業納稅負擔、調整稅率。

不管是工業領域還是商業領域的中小企業，均需要適當降低其納稅標準，制定科學、有效的優惠政策。針對于發展前景相對較好的中小企業，則可以增加其資金支持、技術支持的重視程度，使其能夠趨向于健康、穩定的方向發展。

（3）稅收鼓勵技術創新，增強企業核心競爭能力

科學技術是第一生產力，在當前快速發展的時代背景下，需要提升技術創新的重視程度。政府可以提升中小企業信息化建設的重視程度，幫助中小企業更好的獲取相關技術、各類信息等，進而持續提升其技術創新能力。

在信息支持的方式下，發揮大數據技術的應用價值。政府還可運用經濟補貼等方式，使更多的中小企業能夠參與到技術交流會、產品展博會等，引導企業有效克服信息障礙。

現代社會經濟快速發展的趨勢下，對中小企業的發展提供了諸多良機。適當的財政稅收政策支持方式下，能夠降低中小企業的稅收壓力，且在技術支持、信息支持以及資金支持的方式，進而持續提升中小企業的核心競爭能力，獲取更多的經濟效益，促進中小企業的持續發展。

參考文獻

[1]丁瑞芳.基于新經濟環境下中小企業財政稅收政策創新的思考[J].經濟師，2018（04）：46-47.

[2]梁倩.淺析完善財政稅收制度創新的對策——以扶持中小企業為例[J].知識經濟，2016（15）：42-43.

作者簡介：王秀蘭（1966-），大學專科，中級經濟師，主要從事財務會計工作