企業資金管理存在的不足與對策探究

肖娜梅

摘要：資金是企業生存發展的命脈所在，所以進行資金管理關系到企業能否進行正常運轉以及進一步發展。因此企業需要通過加強對資金管理的方式，來強化自身競爭力以及經濟效益。文章簡述了企業資金管理的意義和問題，并就提高企業資金管理的途徑進行了相應的分析。

關鍵詞：資金管理 財務管理 企業效率 對策建議

資金在企業生產經營中的每一個環節都具有不可替代的作用，資金管理的優劣直接決定了企業長期發展的戰略能否有效實施和當下的經營能否有序進行。因此加強企業的資金管理，對促進企業發展和提高企業經濟效益具有非常重大的意義。

一、企業進行資金管理的意義

加強企業資金管理，健全內部的相關資金管理制度，可以有效地提高企業資金的安全程度，從而起到降低企業資金風險和資金安全隱患的作用。為達到這一目的，企業一方面需要通過完善相關管理制度的內在動力進行，另一方面需要借助外在的力量，如：綜合利用銀行、社會等資金力量來增強自身資金的占有率等手段來進行。同時，通過有效地進行資金管理，統籌資金使用規劃，在降低企業資金占有率和提高使用率的基礎上，還可以為企業的實際生產起到節約成本和提高企業效益的作用。因而在進行企業資金管理過程中，需要企業引起高度重視，通過充分利用內部和外部資源，并利用當前社會背景下所出現的新技術、新理念等方式增強企業的市場競爭力。

二、我國企業資金管理存在的弊端

（一）進行長期投資時的失敗

目前企業對長期資金的投資和籌集一般都十分重視，然而在對于投資的管理和控制上，所沿襲的仍然是比較粗放的經營方式，從而導致資金投入增加，但收效不明顯的結果。在進行長期投資的過程中，企業缺乏對相關項目進行科學的調查研究，并對投資項目進行比較深入的了解，對實際投資的可行性缺乏認識，從而難以制定起科學合理的投資計劃，確保投資的效益。在進行決策的過程中，存在以領導意見為導向的長期投資模式，導致難以對資金走向進行監督和預測。長期投資需要進行有效的監督監管，而在企業的資金管理實踐中，仍未建立起健全的監管體系來監控和評估長期投資的科學性及可行性，造成比較嚴重的資源浪費。

（二）缺乏科學合理的資金預算制度

在當前，部分企業仍存在對收支預算制度的不重視，或是完全不進行資金預算的編制工作，從而導致在資金的收取和使用時無法進行有效控制的現象。這樣比較隨意的資金管理意識和模式，導致在企業的運營過程中，進行投資決策時比較隨意，盲目投資現象普遍。另一方面，由于沒有完善的資金預算制度，從而在進行相應的預算編制工作時缺乏科學性，在不了解企業整體狀況的情況下，進行預算編制工作，進而導致預算規劃不符合企業當前實際情況，同時預算的彈性不足，難以對一些具有良好前景的業務提供有效有力的支持。以及對預算制度的執行和監管力度弱，從而導致在實際的操作中，一些部門對資金進行隨意安排擠占資金，消弱了企業資金的周轉效率。造成這些問題的原因，主要是由于制度不力，另外，資金管理的信息化程度不高，也在一定程度上促進了這類問題的發生。

（三）內控管理不足，資金分散

在部分企業中，已經建立起了相應的內控管理辦法和制度。但由于制度制定得不完善，因而在實際操作時，相關制度并沒有起到有效的管理作用，導致企業資金管理失控。內部控制制度是確保企業資金正常運行的重要保證，需要通過有效的制度來嚴格規范資金實用程序，從而達到內控目的。因此對企業資金進行有力的監管，建立起相應的監管部門，對于企業進行資金內控管理有著重要意義。另一方面，目前部分企業由于種種原因，所以存在著多個銀行開立賬戶的情況，這樣的資金使用方式讓企業資金處于比較分散的狀態，難以有效地發揮其在企業生產過程中的作用。同時，資金分散的現象還表現在銷售部門中，部分產品在銷售出去之后，沒有能及時回籠資金，從而讓企業的整體資金狀況保持在緊張的狀態之中，不利于企業進行對重點項目的投資、和進行產品研發等工作。資金分散會對企業的財務工作造成影響，首先會導致財務部門工作量增加，效率降低，其次會導致企業進行資金周轉，資金風險提高。如果情況進一步惡化，還可能造成企業資金鏈斷裂，影響企業的生存狀況，因而加強資金監管，對資金進行集權管理是當前工作中所必須解決的問題。

三、加強企業資金管理的對策分析

（一）針對企業投資進行科學管理

在企業的發展過程中，應當基于自身的發展狀況，建立起科學的投資戰略，并在開展相關的投資活動時，以制定的投資戰略為導向來進行投資活動。通過這種方式可以在一定程度上保證企業投資的有效性，同時也能起到節約企業資金成本的作用。其次，在進行投資的過程中，企業需要通過預算管理體系來對企業的未來發展進行規劃，以科學的方法制定相應的投資計劃。同時也要保證進行相應的投資時，對未來投資趨勢的長期發展方向進行規劃，從而一定程度上抵消投資風險。

企業的長期投資既關系到企業發展的未來，也會在很大程度上影響到企業的財務狀況，尤其是長期投資具有的投資回報不明顯、周期長等特點，所以在進行具體的決策過程中，務必要對相關的投資項目進行深入的研究與調查，從而對具體的資金流向進行明確。同時，在投資開始前，還需要通過相應的研討會議來促進最終決策的科學性和投資的有效性，保證企業的資源得到充分而有效的應用。針對長期投資，企業要進行有定期或不定期的審計工作，從而發現投資中的問題，并積極尋求解決方案，制定出相應的辦法來防止類似問題的再次發生。

（二）加強復合型財務人才隊伍的建設

為了滿足企業進行資金管理的需求，需要通過提高財務人員素質的方式來推進企業財務隊伍的建設。在當前的經濟形勢之下，財務人員既需要懂得財務，還需要對企業的實際生產和相關法律進行比較深入的研究和了解。因而推進業財融合，讓財務人員能夠從更為全面的角度進行企業的財務管理，同時根據相關數據，對企業的生產、日常支出、投資等方面提供有效的建議，促進企業資金管理的科學化。

在進行人才隊伍的建設過程中，首先需要從對財務人員的引入開始人手，對財務人員的引入過程中，既需要建立其完善的財務人員選拔任用制度，又要積極建設能夠吸引相關人才的良好機制，通過對其本身素質的考察，來明確其技能、思維是否與當前企業資金管理的實際需求相符合，進而確保所引入的財務人才能夠在法律和企業相關規定的范圍內，做好企業財務工作。其次，需要通過提高現有人員的綜合素質，積極地引導財務人員進行自我提升，以及展開專業培訓來促進財務人員做好企業資金管理工作。

（三）提高企業資金周轉效率

在實行企業資金全面預算的基礎上，提高企業資金周轉效率首先要從回收賬款人手，從而強化現金企業現金流入量管理。在回收賬款的過程中，需要對目前企業的賬款進行明確，同時組建起相應的清理欠款小組催繳相關的債款。在提高資金周轉效率的過程中，還需要配合銷售環節，通過企業的相關培訓，讓銷售人員具備明確的風險意識，從而加強貨款回籠的效率。同時，欠款回收中，需要通過區域經理、省經理加強對銷售人員的監督，從而增強銷售人員進行資金回收的意識。

另一方面，要通過加強企業資金調控管理，來促進資金綜合使用效率的提高。通過合理的手段來進行資金籌集，能夠確保對企業資金占用和成本維持在一個比較低的水平線上。這一過程中，企業可以充分地利用閑置資金，并將其運用于企業的實際生產中；也可以通過合理地安排短期借款和長期借款之間的結構，并結合當前銀行貸款利率，從銀行中籌集出部分資金。在制度上，對企業資金管理可以采用集權式管理的方法，從而有效地避免資金使用過于分散以及資金使用不到位的問題。

（四）加強資金管理的信息化建設

企業資金管理的信息化可以有效地提高企業資金使用效益，緩解企業資金緊張狀況，也能有效地控制企業的資金規模。推進企業資金管理的信息化建設，需要通過對企業實時資金集中管理與監控的信息化來實現。這一過程中，首先需要增強現代計算機互聯網技術在財務管理中的應用，從而減少人為因素對資金管理造成的影響；同時要構建起制度化的計算機業務管理流程，通過對計算機軟件的應用，實現財務與企業業務流程的整體性，并提高資金信息的傳播速度。企業在具體的財務管理軟件開發中，要結合企業當前的特點和經營狀況，建立起ERP軟件模式，推動企業財務管理的科學化。

通過采用信息化建設的運用方式，全面地加強企業資金管理，形成科學化、規范化和制度化的模式，打破不合理的資金結構、不健全的內部控制制度和落后的管理手段等因素的制約，從而實現對企業資金結構的優化。

（五）深化成本管理

目前部分企業仍存在對資金、資源的浪費和高消耗現象，導致企業實際運營成本過高，資金管理困難。要解決這個問題，需要從對企業的成本管理入手。進行成本管理時，可以通過設立成本預算工作機構，對企業生產成本進行詳細的核算和精細化管理。同時，需要將成本預算的編制工作流程化，如：生產部門擬定相應的生產計劃和生產資源的配置計劃；預算部門根據計劃進行生產原材料使用量的分析；生產部門再會同預算部門根據生產計劃確定當前月度的生產量。這一過程中，辦公室需要根據擬定的配置計劃和人員資源分配，來測算出每個月的工資總額、社保費用，并依照生產部門指定的生產計劃和精度相應的增減各項工作的管理人員。通過在多個部門進行這一預算流程，可以有效地明確企業實際生產中所需要的人工、運輸、材料等成本，達到企業成本控制的目標。

四、結語

通過多種途徑，增強企業對資金的管理能力，從而達到降低企業資金占用率和提高使用效率的目的，能夠在根本上對企業的發展起到助推作用。在這個過程中，企業既需要注重人的力量，又要積極開辟新途徑，發掘制度在資金管理中的巨大作用，從而實現對企業生產經營各個環節中資金的掌握與把控，提高企業的運轉效率和效益。