加強資金管理，防范財務風險

王洋

摘 要：資金是企業進行生產、經營等一系列經濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業整個生產經營過程，具有舉足輕重的作用。資金管理是財務管理的集中表現，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企業經濟效益。因此，加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。

關鍵詞：資金管理；財務風險；風險防控

一、公司資金管理中存在的問題

山東龍海煤炭配送有限公司是由龍口礦業集團有限公司和龍口港集團有限公司共同出資設立。公司主營煤炭批發；物資裝卸、搬運、倉儲服務；貨物進出口等業務。公司自2009年成立至2014年，經營規模不斷壯大，資金流相對富足，但自從2014年經濟危機以來，煤炭等能源行業遭受重大沖擊，公司也受到重大影響，業務量不斷下滑，經營狀況由盈利轉為虧損，資金流嚴重短缺，主要表現在如下幾個方面：一是應收、預付賬款較多，資金回收困難。前期企業經營狀況良好，資金流充足，企業為了擴大經營規模，采購大量煤炭進行賒銷，導致后期上下游資金鏈斷裂，產生大量壞賬，導致資金至今無法收回，給企業造成重大損失。二是資金短缺，融資困難。自2014年經濟危機以來，煤炭等能源企業陷入嚴重虧損，銀行等金融機構加大對企業的審查力度，縮減貸款規模，增加貸款條件，致使企業融資困難，經營停滯。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是內部控制制度不健全，業務流程不規范，合同執行不嚴謹，致使公司經濟糾紛頻發，訴訟案件不斷增加，嚴重影響公司正常經營。

二、加強資金管理的內容

為了提高經濟運行質量，進一步強化和完善資金管控體系，規范資金運作，提升資金管理水平和管理效益，防控資金風險，龍口礦業集團于2017年10月下發了新的資金管理辦法，主要包括貨幣資金集中管理、票據集中管理、資金預算管理、債務融資管理、資金賬戶管理、大額資金支付管理、擔保業務管理、內部借款管理、資金風險防控管理、資金管理監督檢查及違規處罰等。

三、加強資金管理的措施

資金是企業進行生產、經營等一系列經濟活動中最基本的要素，企業的整個生產經營過程都離不開資金管理，它所起到的作用是至關重要的。如何加強資金管理，提高企業經濟效益，主要表現在如下幾個方面：一是加強資金管理，嚴守財經紀律。企業應加強資金預算編制，并且如實的對資金運行情況做出分析，以便經營管理者能如實的掌握資金的運行情況。另一方面，要加強對預算外的資金支出的控制，嚴格遵守公司財務資金管理的相關規定。二是加強財務監督與控制。完善企業內部審計制度，企業的內部審計制度是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制，使預算取得實效的保障。目前我國內審力度還存在不足的地方，在許多地方還需要改善，一是要加強對專業人員的配置，健全內部審計監督考核制度；二是要加強企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，變“事后監督”為事前、事中和適時監督。三是落實內控責任，完善考核機制。其一，要建立有效的內控執行情況的考核機制，將內部控制檢查中發現的問題及其整改情況與績效考核掛鉤，切實發揮內控建設在內部管理上的作用。其二，要抓好落實責任關。四是加強資金集中管理。要充分認識到加強資金集中管理的必要性和緊迫性，實行資金集中管理，防范財務風險，降低財務費用，提高集團公司對子公司的管控力。五是加強貨幣資金管理。要嚴格執行《會計法》以及《現金管理條例》等法律法規，完善企業內部貨幣資金管理控制體系，健全現金管理制度。其一，要加強現金管理。切實加強企業現金收、付、存環節的管理，現金收入必須當天存入銀行，嚴禁坐支，防止現金損失。其二，要加強銀行支票、承兌匯票等金融票據管理。要嚴格執行銀行票據管理規定，確保銀行票據準確完整。其三，要加強銷售貨款管理。要明確銷售回款各環節的管控責任，確保銷售貨款的及時回籠。六是加強應收賬款管理。要對應收賬款采取強有力的管理措施進行“事前、事中和事后”的全過程控制。其一，要建立客戶資信調查評估制度，科學評估客戶的資信程度，盡可能地減少賒銷業務。其二，要動態跟蹤分析，強化日常監督和管理。及時關注往來客戶的經營情況，確保應收賬款的真實性、完整性和訴訟的時效性。其三，要及時清理，嚴格催收。要建立以業務人員為主，財務、紀檢監察人員為輔的催收欠款制度，將銷售人員銷售回款與年度績效考核掛鉤，提高貨款回收率。

四、加強資金管理風險防控。

根據龍口礦業集團公司加強資金管理、防范資金風險的要求，抓好資金風險防控主要從以下幾個方面著手：（1）資金籌措風險防控。結合自身實際及行業特點，科學選擇資金籌措渠道，優化資本結構，合理配置權益融資和債務融資。要積極推進資本運作，通過引進戰略投資者、“債轉股”、發行股權信托等方式，擴大股權融資比重。要合理運用財務杠桿，保持適度的債務融資規模，合理規劃債務結構和債務周期。（2）項目和股權投資風險防控。應做好項目投資規模控制，審慎開展股權投資，保證投資與財務能力相匹配。（3）營運資金風險防控。各單位應當加強資金營運全過程的管理，統籌協調生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡。要充分發揮資金預算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運良性循環，全面提升資金營運效率。

總之，加強資金管理是現代企業內部管理的必然要求，是提高資金利用效率的根本途徑，是防范財務風險，保障企業持續、健康、正常經營的重要保障。

參考文獻

[1]薛長艷.如何加強資金管理[J]安徽科技，2012（12）.

[2]張祖武.企業財務資金風險的防范途徑[J]中國市場，2015（12）.