論企業納稅籌劃的有效強化

殷志海

近年來，隨著市場經濟體制改革，我國企業數量及規模不斷增長，同時迎來了前所未有的機遇和挑戰，當開源變得越來越困難時，節流則成為了發展的重要路徑。納稅籌劃作為企業降低成本的有效手段，有利于提升其核心競爭力，實現利益最大化，相關方面的課題研究備受關注。本文基于對企業納稅籌劃現狀的解析論述，重點就其有效強化進行了研究，并相應提出了一些踐行策略，以供參考和借鑒。

合理的納稅籌劃可以幫助企業降低經營成本，提高自身經濟效益，為更加長遠的發展戰略布局奠定基礎。市場經濟環境下，稅收作為我國宏觀調控的重要手段，對整個國民經濟建設至關重要，是企業必須要承擔的責任及義務。合理的企業納稅籌劃亦有利于促進國家宏觀調控。但是客觀維度上講，現階段的企業納稅籌劃仍舊存在不少問題，相關實踐經驗積累不足，限制了其價值發揮，其有效強化勢在必行。

一、納稅稅籌劃現狀

納稅籌劃是企業按照國家稅收法規及政策在生產、經營和投資中制定的合理納稅方案，對實現利益最大化意義非凡，利于其可持續發展。從國家層面上講，納稅亦是對市場宏觀調控的有效手段，涉及到各個行業企業。現階段而言，受多重因素影響，企業納稅籌劃雖然取得了不小成果，但是實踐中仍舊存在不少問題，集中表現為認知缺陷、人才匱乏、管理不足等。總體上我國實施納稅籌劃的時間并不長，部分企業未有從長遠的戰略角度分析，主觀認知上重視不足，片面地將之歸結于財務管理的范疇，無法發揮其真正作用。同時，市場經濟環境下，現代企業競爭的核心是人才。納稅籌劃作為一項系統化復雜工作，對相關從業人員提出了較高要求，既需具備相應專業能力，還需掌握豐富的法律知識與行業經驗，該方面人才的匱乏影響了企業納稅籌劃實效。另外，緣于上述兩方面因素影響，企業納稅籌劃全局意識缺乏，過度強調眼前利益，甚至為了減少稅負忽視成本控制，制約了企業長期發展。

二、企業納稅籌劃的有效強化策略

（一）強化認知

思想認知是行為實踐的先導，該方面的建設對有效強化企業納稅籌劃至關重要。事實上，合理的納稅籌劃能夠幫助企業減少稅收支出，并有效避免稅收風險，對其可持續發展發揮了積極影響作用。因此，企業必須要深刻解析納稅籌劃的概念內涵，提高主觀認知層面上的重視程度，繼而有效組織相關工作開展。在此過程中，企業應當細心研讀國家相關法律規定，明晰納稅籌劃與偷逃稅之間的差異，將之與自身生產經營緊密結合在一起，針對性地采取合理手段維護自身利益。同時，企業還需立足長遠，注重納稅籌劃在投融資決策中的滲透，緊跟經濟市場動態形勢，有效調整生產經營各環節，選擇合理的組織方式，完善企業布局，最終實現經濟效益的增長。唯有如此，才能最大限度地發揮企業納稅籌劃作用及價值。

（二）強化培訓

知識經濟時代，人才是企業發展的核心資源，其專業化水平建設是企業納稅籌劃有效強化的重要舉措。在具體的踐行過程中，企業需明確對納稅籌劃相關專業人才的崗位職能要求，既要熟知行業法律法規，又需掌握企業經營情況。以此為根據，企業應從自身發展需求的角度，嚴格納稅籌劃人才引入標準，對其學習經歷、專業水平及行業經驗等情況進行綜合考察，擇優錄取，從而提升工作隊伍整體水平。同時，企業還需定期組織培訓教育工作，邀請行業專家廣泛參與，及時宣導國家相關法律法規，豐富財務人員學涵養，明確納稅籌劃目標及要求，結合自身實際情況，協同探究有效方法策略，提高他們的專業技能水平，在不斷的摸索實踐中積累經驗，為實現企業可持續發展戰略目標做貢獻。

（三）強化管理

目前來講，很多企業在納稅籌劃理論及經驗方面已有相當的積累，但尚未形成完善的運行機制，導致其實效性大打折扣。對此，企業必須要深刻認識到納稅籌劃的本質并非偷稅漏稅，而是在國家法律政策允許的范圍內，通過資源配置優化及合理輸出實現利益最大化。對此，企業應當建立完善的納稅籌劃機制，明確各崗位人員工作要求及權責，形成有效的制度規范，并促進內部之間無障礙溝通，激發他們的主觀能動性，確保納稅籌劃效果達到最佳。尤其是隨著營改增政策實施，我國稅收構成體系越發復雜，企業還需加強與稅務機關之間的溝通，深度了解國家法律法規，尋求疑問的最佳答案，以此降低納稅籌劃風險。有效強化內部管理，是企業納稅籌劃價值得到最大發揮的基本手段。（作者單位：揚州中瑞酒店職業學院）