加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作淺談

陳艷艷

【摘要】通過細(xì)化財務(wù)預(yù)算管理，強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析；完善制度，規(guī)范程序，強(qiáng)化財務(wù)制度管理；加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率和強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范程序等措施，切實提高企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量，為確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)有序運行提供堅實保障。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 預(yù)算管理 制度管理 資金管理

當(dāng)前，面對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢存在諸多不利因素，面對企業(yè)財務(wù)發(fā)展環(huán)境存在諸多不確定性，特別是成本壓力、經(jīng)營管理難度、市場創(chuàng)效阻力增大，財務(wù)管理工作面臨著各種困難和風(fēng)險的考驗，很多企業(yè)財務(wù)預(yù)算缺口較大、嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算考核和資金緊張是財務(wù)管理工作面臨的最大困難。同時，既要確保以成本控制為企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營管理機(jī)制順利運作，又要承受內(nèi)外部環(huán)境不確定因素的影響。企業(yè)必須緊緊圍繞財務(wù)預(yù)算和成本控制目標(biāo)，以規(guī)范程序管理為手段，精心籌劃應(yīng)對方略，嚴(yán)格按內(nèi)控制度要求，積極探索行之有效的管理辦法，進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理模式，切實加大投資、成本、資金運行的監(jiān)控力度，完善財務(wù)預(yù)算考核制度，強(qiáng)化資金的宏觀管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和會計核算，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量不斷提升。

一、進(jìn)一步細(xì)化財務(wù)預(yù)算管理

要堅持以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，認(rèn)真測算各項工作量、業(yè)務(wù)量、消耗量指標(biāo)，最大限度的細(xì)化預(yù)算項目和內(nèi)容，把預(yù)算落實到實處，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力，提高預(yù)算精細(xì)化管理水平。要嚴(yán)格控制預(yù)算外項目支出，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力。要在費用指標(biāo)進(jìn)行逐項分解的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對成本費用指標(biāo)的控制，加大對關(guān)鍵與核心財力指標(biāo)的監(jiān)控力度，按月對企業(yè)經(jīng)營管理和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，特別是對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進(jìn)行重點分析、過程監(jiān)控、實現(xiàn)成本預(yù)算管理與經(jīng)營管理管理的同步運行。在對已發(fā)生費用進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，每月對全年的費用進(jìn)行預(yù)測分析，使指標(biāo)控制有目標(biāo)，保證各項財務(wù)指標(biāo)控制在企業(yè)預(yù)算范圍之內(nèi)。要完善適合企業(yè)的成本管理單元指標(biāo)、財務(wù)管理指標(biāo)的精細(xì)化指標(biāo)體系，將預(yù)算指標(biāo)分解到月份；加強(qiáng)成本預(yù)算過程控制，合理分解預(yù)算指標(biāo)，明確預(yù)算的控制重點，使成本預(yù)算管理符合內(nèi)控制度要求。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析和預(yù)算完成情況預(yù)測，統(tǒng)籌安排，合理支出，對超出預(yù)算指標(biāo)的費用進(jìn)行嚴(yán)格控制，通過找出超預(yù)算指標(biāo)原因，努力提高預(yù)算工作的質(zhì)量和水平。

二、要加大財務(wù)制度的落實力度

隨著企業(yè)精細(xì)管理的進(jìn)一步深化，各項規(guī)章制度在不斷細(xì)化和完善，形成了覆蓋經(jīng)營管理全過程的規(guī)范性制度。特別是內(nèi)部控制制度和財務(wù)監(jiān)控管理辦法進(jìn)一步規(guī)范了各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程和業(yè)務(wù)的過程監(jiān)控，內(nèi)容涵蓋企業(yè)各部門及相關(guān)崗位。要加大規(guī)則制度的實施力度，完善各節(jié)點的控制，形成相互協(xié)調(diào)和相互制約機(jī)制，及時地反映、檢查揭示和糾正經(jīng)營管理中的違法違規(guī)行為。要通過規(guī)章制度所規(guī)定的各種流程和控制手段，將各單位各部門的職責(zé)、權(quán)限等予以明確，發(fā)生的各項成本費用嚴(yán)格歸口管理，實現(xiàn)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)事前、事中、事后全過程監(jiān)控，防止管理漏洞和效益流失，全面提高經(jīng)濟(jì)效益。要健全完善企業(yè)內(nèi)部管理控制體系，防范和控制經(jīng)營管理風(fēng)險，為實現(xiàn)全過程、全方位的有效管理提供有力保證。要落實好企業(yè)內(nèi)控制度和財務(wù)監(jiān)控管理辦法，使全體員工能更好、更簡便的了解和落實內(nèi)控制度和財務(wù)監(jiān)控管理辦法。同時，要結(jié)合企業(yè)實際，實行費用歸口統(tǒng)一管理，層層把關(guān)，費用管理部門必須對歸口管理的費用執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，規(guī)范有關(guān)業(yè)務(wù)流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程監(jiān)控程序。要強(qiáng)化各業(yè)務(wù)流程的控制點、管理控制權(quán)責(zé)及操作流程，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)節(jié)點的有效控制，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低經(jīng)營風(fēng)險。

三、進(jìn)一步完善單元成本管理

要結(jié)合企業(yè)實際，科學(xué)確定標(biāo)準(zhǔn)成本消耗指標(biāo)體系，建立完善以成本目標(biāo)責(zé)任制為主體的成本控制機(jī)制，完善責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的成本控制體系，促使成本管理的重心下沉，使每個人、每個部門、每個單位都有成本費用控制指標(biāo)、有控制措施和監(jiān)督辦法，真正把單元成本指標(biāo)落到實處，進(jìn)一步完善單元成本考核。要精心研究和制定控制成本的措施，加大預(yù)算執(zhí)行力度，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，注意加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的管理，統(tǒng)籌安排費用支出，有效降低各種消耗，使各項成本控制在預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)。

四、要進(jìn)一步強(qiáng)化資金運用管理

要針對企業(yè)資金緊張的矛盾，進(jìn)一步用好用活資金，降低資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。要重點強(qiáng)化貨幣資金的計劃管理和使用，實行大額資金申請制度；要加大應(yīng)收款的清理回收力度，按“誰辦理，誰負(fù)責(zé)”的原則，將責(zé)任落實到單位和個人，并制定清理方案，加快呆壞賬清理力度，減少資金占用，保證各項資金的及時到位，使企業(yè)的經(jīng)營管理處于良好的運行狀態(tài)。要進(jìn)一步細(xì)化資金預(yù)算和使用管理，完善資金收支制度，做好資金年度、月度、日資金計劃的落實，保證資金的合理分配和使用。要嚴(yán)格執(zhí)行一切資金收支統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理的規(guī)定，加大清理債權(quán)債務(wù)的力度，尤其是賬齡較長的應(yīng)收款清理，做好資金統(tǒng)籌管理，保證資金合理使用。同時，要進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)管理，對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括：固定資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、低值易耗品。通過清查進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和要求，完善基礎(chǔ)資料，確保資料完整齊全，提高資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)有效利用。

五、進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理

要切實強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范程序，嚴(yán)謹(jǐn)操作，進(jìn)一步規(guī)范費用審批程序，對于大額度資金使用和成本支出，嚴(yán)格按照“集中決策、量入為出”的原則進(jìn)行處理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險；要及時清理個人借款，規(guī)定借款的期限、金額、范圍及還款期限；要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和收支兩條線原則，規(guī)范收支管理。要全面提升會計管理水平，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變會計基礎(chǔ)工作的方式，提高會計基礎(chǔ)工作的水平，強(qiáng)化會計標(biāo)準(zhǔn)化強(qiáng)制管理的機(jī)制，充分發(fā)揮會計信息的服務(wù)職能，通過全面預(yù)算管理和全員目標(biāo)成本管理，推進(jìn)精細(xì)化核算的工作。

當(dāng)前，企業(yè)經(jīng)營管理任務(wù)相當(dāng)艱巨，面臨的收入和成本壓力非常嚴(yán)峻，這對財務(wù)管理能力和應(yīng)對能力將帶來新的挑戰(zhàn)。廣大財務(wù)工作者要進(jìn)一步樹立精細(xì)管理、精準(zhǔn)管控思想，創(chuàng)新思路和方法，不斷提升財務(wù)管理水平，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量和實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供可靠的財務(wù)保障。