高中財商教育實踐初探

摘 要 正所謂學習容易教書難，如何更好地將掌握的財務、金融、經濟知識轉換為中小學生容易接受的課程，對于缺少教學經驗的財務人員是一個非常大的挑戰。而高校的財經學、管理學教學內容存在專業化的問題，不適合直接套用在中小學的財商教育教學中。本文闡述學校的財務處人員以財會專業知識為導向，結合學生實際案例，進行案例教學，增加課堂的趣味性、互動性使教與學變得更輕松。

關鍵詞 財商教育 案例教學 經濟學

懂得財商未必能成為百萬富翁，但不懂財商必定會吃虧。繼智商與情商后，財商的培養也逐漸進入教育部門與學校的視野。近幾年，國家中長期人才發展規劃綱要等一系列政策出臺，提出了要著力培養金融財會專門人才。2018年《中國財經素養教育標準框架》發布，更是對財商教育提出總體的方向。如何將財商教育課程融合到高中教育中呢？該如何開展財商教育課程呢？

廣東省深圳市第二實驗學校（以下簡稱“二實”）最初是在政治課堂里加入了投資理財課程，直到2013年，學校整合了投資理財的理論和實踐開設了關于財商教育的校本課程，供高一及高二年級學生選修，由學校的財務處人員擔任財商教育的教學任務。學校財商教育項目負責人認為：“學校為學生設計的財商教育課主要是，讓學生在解決各種現實生活問題的過程中認識金錢規律，自主規劃未來職業和事業發展目標，培育良好的人生價值觀，促進學生最優成長。”

二實的財商教育校本課程在教學實踐中發現給高中階段的學生直接講授金融、財會、經濟等抽象的概念，是比較乏味、無趣的，也是比較艱難的，因為這些知識跟學生眼前的生活相距太遠，觸動不了他們的內心，慢慢地還會出現排斥并且抵觸的情形。但如果從校園中能觸及他們感受的一些真實案例入手，會大大的增強學生的學習興趣。

為增強課程設計的趣味性，更有效的傳授財經知識、更有趣的解讀經濟現象、更好地培養理財技能、更真實的體驗財富數量的增長等方面，二實的財商教育課程開展的形式是游戲的形式。在財商課堂上我們用學校設計的“財商幣”來獎勵學生。在財商教育的課堂上，我們不僅獎勵那些表現優異的，更獎勵那些敢于檢視自己的、勇于接納自己、成功突破自己的學生。當學生集到5個“財商幣”就可以跟老師換取“財商徽章”。財商教育課程設計的徽章共四枚，每個徽章都有其特殊的意義，分別是：藍鷹代表智慧，表示決策之前多問幾個為什么，要知道價值比價格重要；紅獅代表檢視，表示要學會看見看不見的，要知道事實比語言重要，機會成本比沉沒成本重要；紫狼代表接納，表示考慮事情的時候要反過來想，總是反過來想，因為思想總是想在暗中操縱和愚弄你，千萬別上當；綠碟代表成長，表示千萬別打斷不斷突破的它，持續積累，復利將是世界第八大奇跡。

二實將高中財商教育中一個學年的課程分解成了四個階段，分別為解讀經濟現象，發現商業之美的經濟學基礎思維訓練及財務管理案例分析階段，培養理財技能、體驗財富數量增長的快感的“現金流游戲”比賽階段、校園銷售活動方案設計及實操階段，接受財會知識的財務報表編制及基本數據分析階段。

一、經濟學基礎思維訓練及財務管理案例分析階段

為了訓練學生的邏輯思維能力，培養專業思考習慣。二實的財商教育課程要求學生使用學校設計的“財商校本課程專用方格筆記本”，在上課期間完成對本課時的課程記錄與總結。學生在“記錄”欄記錄課堂上老師講述的課程重點；在“發現”欄記下在聽課過程中，產生的新的發現點；在“總結”欄記錄下這節課的收獲及反思。課后老師對課堂作業的批改，是給學生最直接的反饋，指出筆記中的閃光點，或者對課堂筆記提出改正的要求。

使用經濟學的視角對學生和授課老師提供的案例或疑惑進行解讀，讓學生感受一下經濟學研究的不是事與愿符的規律，而是事與愿違的規律的魅力。

我們根據學生提出的學?！靶腔饡伞钡慕洜I給他們講述商業規劃和企業管理。同學們認為：“用心做一件事就是對這件事注入靈魂，而做一件事做到極致的標志，就是返璞歸真”；“設計上的細微差別經過時間的洗禮會產生天差地別的效果（設計的蝴蝶效應）”；“好看的女生很多，有趣的靈魂很少”。

我們根據學生提出的如何解決睡眠與學習時間存在沖突的問題，介紹了沉沒成本和機會成本。學生的反饋有：“不能只選擇不擔當”；“不要被沉沒成本控制，導致惡性循環”；“不要被沉沒成本綁架”；“我們不能被沉沒成本所綁架，也不需對機會成本留有遺憾，因為那已經是過去式”。

我們從“投資大敗局案例”為出發點，講解投資和財商。同學總結出：“投資，不與別人比，只看自己，并將期限放長到一輩子。起點不同，我們不與別人比起點，要與別人比明天”。

通過斯特魯普測試和語言的傳遞游戲，讓學生了解如何分辨事實和語言。同學道出“事實如一張白紙，語言如顏料，在傳遞的過程中，我們用語言把事實涂得亂七八糟”；“我們應自己有判斷與思考，學會質疑，我們生來應有提問的能力”。

美好的愿望不一定帶來美好的結果，通過學生提出為何慈善機構援助非洲卻還是沒能真正改善非洲兒童生活的疑問中，讓學生領悟到“商業才是最大的慈善”；通過高三傳媒生藝考故事窺講得精彩有趣的商業世界；通過宿舍音量之爭講解美貿易之戰博弈……

以專業知識為導向，結合學生實際案例，進行案例教學，增加課堂的趣味性、互動性使教與學變得更輕松。

二、“現金流游戲”比賽階段

為了讓學生更真實的體驗財富的增長魅力，開始培養理財的習慣，我們以美國企業家教育家羅伯特.清崎編寫的《富爸爸窮爸爸》書籍及其開創“現金流游戲”為財商教育的理論與實踐的基礎。在課堂上讓學生分成小組進行“現金流游戲”比賽。在游戲賽道上，學生們用“小老鼠”隨機扮演著“小學教師”“卡車司機”“律師”等不同的職業角色，去嘗試每輪游戲中的機遇與挑戰。在游戲賽道外，學生們嘗試著根據自己扮演的角色填列著簡易的資產負債表及收支情況表，記錄著游戲過程中的資產、負債、收入、支出、結余。

“現金流游戲”紙盤中的車道分為“老鼠賽跑的慢車道”與“快車道”?！袄鲜筚惻艿穆嚨馈蹦M了從就業到創業的人生歷程。“小老鼠”在慢車道中會經受破產和失業，再嘗試投資創業，努力走出只為每月努力領取工資的雇員困境。隨著投資的增加，直到非工資收入大于月總支出后，便可進入快車道，進行下一階段的游戲。每一輪比賽中，進入快車道的學生可以贏得一枚財商幣。

通過“現金流游戲”課程的學習，讓學生對資產與負債有了更深一步的了解。學生也懂得了為了實行財富自由，就要做好資產管理，把握機遇，增加自己的非工資收入的重要性。從知識灌輸、游戲訓練的過程中塑造學生的勞動觀、金錢觀、財富觀。

三、校園銷售活動方案設計及實操階段

實踐出真知，在實踐中學習，在實踐中感受，經過了財會、經濟學、金融理論知識的學習，及現金流游戲的紙盤實踐，二實財商教育課程結合學校的“創新季”的活動課程，讓學生參加校園商業路演活動的設計和實踐，并在路演結束后銷售狀況進行總結。校園商業路演活動中盈利的小組每人可贏得一枚財商幣。

每年的商業路演活動由學生與老師分組參與校園，比拼每組的盈利情況。最近一次的校園商業路演活動大比拼中，學生組中一組選擇了販賣水果脆脆冰，一組選擇販賣卡套，老師組選擇了販賣自制涼面。

銷售卡套的學生組因預測好了市場，并在進貨時跟供貨商溝通后，賣不出去的可以退貨，路演結束后，盤點經營情況，盈利了100元。老師組的涼面，因口味佳，數量緊俏，最后盈利323元。銷售水果脆脆冰的學生組，因沒有提前將冰凍好，導致脆脆冰，變成了水果冰飲，未能達到預期效果，導致銷售不理想，事后進行清算時發現剩余貨物450元，只能自行消化解決。

與“現金流”游戲相比，真實的路演銷售活動更能觸動學生。銷售的結果有盈利的，也有虧損的，讓學生在過程中成長，讓他們感受商業問題，了解到一切商業的問題首先都是從人開始。

四、財務報表編制及基本數據分析階段

財務報表是商業世界的溝通語言，也是企業財務狀況的體檢表，商業世界的所有活動都是以財務報表為中心開展的，讀懂財務報表是財商的基本功。

為了讓學生們學會編制簡式的財務報表，在校園商業路演實戰活動結束后，給學生介紹會計六要素及會計基本等式，資產=負債+所有者權益，利潤=收入-費用。在老師的指導下，讓學生學習整理原始單據，填制會計憑證，相互審核單據及會計憑證，然后編制試算平衡表，填列簡式財務報表。根據財務報表對銷售活動進行總結。

讓學生學會關心自己的財務狀況，避開只做流水賬的記賬誤區，要有意義的記賬。我們將收入分為主動收入和被動收入，主動收入主要指通過勞動獲得的收入，比如工資、勞務報酬等；被動收入主要指不需要工作獲得的收入，比如投資所得、房租收入等。將支出分為固定支出和被動支出，固定支出主要指每月衣食住行必須花出去的錢，開支比較固定；彈性支出主要指每個月可花可不花的錢，比如娛樂、購物等。最后，月現金流=總收入-總支出。讓學生提前培養獲取被動收入的概念，爭取不斷增加自己的被動收入。

通過四個階段的學習，財商課程結束后根據學生的表現，結合獲得財商幣的情況，讓學生換取財商徽章，并頒發結業證書。

財商教育不是教學生怎樣成為一個百萬富翁，而是教學生如何像經濟人那樣去思考；財商教育不是教學生如何賺錢的，而是教學生如何運用財經學的原理進行人生的選擇。從知識灌輸、能力培養升華為正確的勞動觀、合理的金錢觀、正義的財富觀。財商教育背后需要專業課程的支撐，脫離了專業課程的支撐，財商教育只能浮于表層。財商教育不能完全寄希望于現有的教育系統，我們應該打破傳統開發出適合學生的課程。啟用學校后勤的財務人員來講授財商知識是二實在教育教學上的一個探索與實踐。

（作者單位為深圳市第二實驗學校）

[作者簡介：林偉鳳（1988—），女，廣東人，本科，會計師，會計。]

參考文獻

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