淺談事業單位財務預警機制的構建

高冉

摘 要 事業單位的財務問題越來越受到社會各界的關注，稽查和審計也越加頻繁，建立有效的財務預警機制有利于防范和控制事業單位的財務風險，對事業單位健康發展具有重要意義。

關鍵詞 事業單位 財務預警機制 構建

財務風險無處不在，無時不在。事業單位的可持續發展始終處于各種風險之中，很難長久地避免出現財務問題。因此，構建有效的事業單位財務預警機制，及時發現單位存在的各種財務問題，將危機消滅在初始階段，對事業單位的健康發展具有重要意義。

一、事業單位財務風險管理存在的問題

（一）風險防控意識淡薄

現階段，我國事業單位的工作人員普遍對財務風險的管控重要性認識不足，缺乏危機意識，認為財務風險管理僅僅是財務部門的事，沒有上升到整個單位的高度，因此，在單位的財務預警機制建立方面意識淡薄，難以有效提高自身的風險防御能力，容易造成資產損失等問題。而且，現階段，我國事業單位現代化管理剛剛起步，缺乏管理經驗，單位的內部管理相對系統性不足，對如何管控風險經驗不足，易錯過最佳的風險防控機會，造成嚴重的財務問題。

（二）內控系統建設不完善

目前，大部分事業單位都存在內控系統建設不完善的問題，單位的財務制度體系不健全，而且沒有隨著相關政策的變動進行更新。建立了相對完善內控制度的單位也有可能執行缺乏效率、缺乏監督，執行的有效性有待商榷。在資產方面，對資產的使用及保管管理比較松散，重視度不高，資產存在賬實不符、報廢處置不及時等現象。在預算方面，存在預算編制精細化不足，數據編制隨意性較大的現象，而且，預算執行中缺乏事中控制，導致預算執行與編制差異性較大的情況。針對這些問題需要加以重視，采取有效措施解決。

二、事業單位財務預警機制的特點

（一）系統性

財務預警機制以單位的整體活動過程作為其監測的范圍，從單位的運行、業務活動等各個層面收集實時信息，從而形成對事業單位所可能面臨的各種風險進行評價，完整的反應單位的運行狀態。

（二）實時性

單位的財務問題不是一朝一夕形成的，是一個累進的過程，財務預警機制監測單位的整體活動，就必須其視為一個動態的過程，在分析單位過去的同時把握單位的未來。

（三）預知性

財務預警機制的一個重要功能就是對未來的預測，依據單位的歷史活動情況對未來可能發生的情況進行推測，及時可能潛伏的財務風險并進行消除。

（四）反饋性

財務預警機制發現財務風險并解決財務危機后，要對結果進行及時的反饋，使各項信息使用者了解財務問題是否被解決，解決的程度是怎樣的，便于及時調整。

三、事業單位財務預警機制的構建

（一）財務預警機制實現目標

1.監測功能。單位運用財務預警機制收集財務歷史數據和信息，并把收集到的數據和信息與實現預定的財務預警指標體系標準相比較，并在單位整體活動過程中進行跟蹤與監控，發現單位財務危機。

2.診斷功能。根據預警機制發現的風險，單位應采取有效的措施，找到發生風險的原因，以便及時解決。

3.免疫功能。單位消除一種財務危機后，再遇到類似危機時就會有一定的免疫性，可以對危機作及時有效的處理。

（二）財務預警機制的具體構建

1.建立完善的內部控制體系。在事業單位財務預警機制的建立中，內控體系的建設是預警機制事前控制的關鍵性環節，具有舉足輕重的作用。內部控制體系的建設涉及事業單位各項工作的全部門、全流程、全環節，完善的內控體系可以有效地保證事業單位資產的完整性、有效防止財務問題的發生，促進事業單位健康發展。

2.把控財務預警的關鍵環節。在單位的財務預警機制建立的過程中，關鍵的一環就是找準關鍵點和關鍵環節，重點進行風險監控，防止出現重大問題。比如，對投資較大的工程項目進行專門的監督管理，強化資金監管，進行跟蹤審計，防止資金使用出現問題。同時，必須強調監督的經常性，要對財務風險關鍵點進行定期和不定期監督，廣泛運用先進的信息技術手段，提高監督水平，把控好關鍵環節。

3.建立財務預警機制的相關指標。根據單位的實際情況，建立相關的財務預警指標，比如：“三公經費”縱向對比指標、執行進度指標、預算對比指標等。在建立相關的指標后，對相關的指標建立警示值，達到警示值時及時進行問題分析，采取適當的措施進行改正，將可能的財務風險控制在萌芽狀態，及時進行化解，防止財務問題的擴大化。

4.加強信息管理，有效傳遞財務預警信號。財務預警機制的構建是建立在大量、完善準確的財務信息基礎之上的，因此，有條件的單位應建立一套完成的財務信息電子系統，對預算執行、財務核算、合同執行等各方面進行實時的統計監測，形成一套完整的數據資料，便于財務人員及單位管理人員及時的發現問題，并進行傳遞、分析，便于及時解決問題。

5.強化單位人員風險防控意識。事業單位財務預警機制的建立及執行中，相關人員風險防控意識的建立極其重要。單位要對相關人員進行培訓教育，灌輸法制思維，切實增強會計人員的自律、自省意識及風險防控意識。對會計人員定期進行崗位輪換，進行崗位牽制，營造誠信的會計工作環境，降低財務風險的發生。同時，要對風險防控進行宣傳，讓單位職工都建立風險意識，約束自身行為，促進單位的健康發展。

（作者單位為山東省海河淮河小清河流域水利管理服務中心）

參考文獻

[1] 仇學農.試論事業單位財務風險預警機制的構建與完善[J].中國總會計師，2009（2）.

[2] 王曉剛.淺談事業單位財務管理存在的問題及對策[J].納稅，2018（30）.