對現代企業內控建設的一些思考

高麗

關鍵詞：現代企業? 內部控制建設? 一些思考? 研究分析

當前形勢下，現代企業的經營管理受到多方因素的影響，所以需要進行一定的優化和完善，尤其要注重對內部控制的管理。企業內部控制制度對于完善企業的管理制度和優化企業管理流程具有重要意義，同時還能夠有效促進企業的經濟效益有所提高。本文針對現代企業內控制度體系建設面臨的困難和挑戰進行分析，并提出相應的優化策略。

一、內控制度體系建設面臨的困難和挑戰?

現代社會不斷發展，經濟形勢也在不斷變化之中，構建完善的內部控制體系，對于提高企業的經營管理質量、促進企業健康發展具有重要意義，但是在實際的內部控制體系建設過程中，往往存在一定問題。

（一）企業內部環境存在的問題

現代企業的經營管理模式往往是多層級的管理模式，不同層次的管理者經營管理理念和工作作風有所不同，在實際的企業經營管理過程中，對企業的控制方式也各不相同，同時由于企業管理者的思想認識存在超差別，會導致整體管理體系中的受控程度也一定差異，所以這對于現代企業開展內部控制建設有一定影響。

（二）控制程序存在的問題

企業的內控制度的運行往往涉及到其的經營生產和銷售以及規劃和人力以及財務等多個部門，但是在實際的企業經營發展中，各個部門之間往往各自獨立，業務開展也與其他部門存在一定聯系，并受到其他部門的監督和制約，這種情況下，對于部分崗位不明和職責不明確的崗位來說，如何實現統一管理和有序控制往往是一個綜合性的難題。

（三）會計體系存在的問題

現代企業的財務管理體系和財務會計體系與企業的經營管理系統之間都存在緊密聯系，兩者相互促進相互依存，同時都能夠結合實際的企業經營管理來進行控制，所以說如何對兩者的工作和操作流程進行有效優化和崗位重塑是一個較大的難題。

二、建設完善內部控制體系必須堅持科學合理原則?

現代企業的內部控制體系建設對企業的經營管理具有重要作用，所以在實際的內部控制體系建設過程中，企業要結合實際的經營管理情況，根據堅持和“堅持原則、尊重客觀、抓住本質、保證實效”的原則，對企業的經營管理的各個方面進行綜合分析，并實現對內部控制體系的優化和完善，更好的建立和完善其內部控制體系。

（一）加強內控制度體系運行的組織領導

現代企業的內部控制體系對于企業經營管理的各個環節都有一定的控制作用，內部控制體系能夠突破企業財務管理的工作范疇，往往涉及到投資、市場、營銷、法律、生產等多個方面，內部控制是結合實際的經營管理實際進一步加強對企業的業務和人力以及資金等方面的管理，所以往往需要多個部門組織者的協助。企業的部門負責人要樹立領導風范，在實際業務開展中，加強對內部控制制度的執行和落實，確保企業從上到下形成一個多維立體式的內部控制管理網絡，幫助企業實行更加全面的組織管理。

（二）統籌考慮內控制度體系建設的方案

內部控制體系往往涉及到多個方面，在具體的建設過程中，需要對企業內部控制流程和規章制度進行完善和細化，確保整個內部控制工作更加規范合理。在實際的建設過程中可以借助ISO9000體系的思想，運用PDCA循環的運行方法，對企業的內部控制體系進行規范建設，尤其要結合實際的企業內部體系建設目標、運行思路、組織機構、部門職責、制度梳理、授權與轉授權、流程及流程控制點責任落實等方面都需要做到更加系統全面的考慮，確保整個內部控制制度更加規范全面。

（三）細化和完善內控制度流程

現代企業的內部控制體系往往涉及到企業經營管理的方方面面，在實際的內部控制體系建設過程中，也需要考慮到這個方面，尤其要注重對多個方面的綜合分析和細化。在內部控制體系建設過程中，要堅持和遵循“適用、可行、有效、全面”的原則，編寫和完善《內部控制制度實施細則》。整個內部控制制度實施細則中應該包括內控管理的組織機構、不相容崗位、內控制度職責、業務流程及控制點資料等多方面的內容。當然在其建設過程中，還需要根據實際的經營管理過程中可能遇到的問題進行提前設置協調處理方案，結合歷史工作經驗，有針對性的進行業務創新，緊密結合內部流程控制和崗位責任制度，實現復雜的控制流程與便捷的控制指引相結合，更好的建立起一套規范系統全面的內控制度體系，確保整個企業的內部控制流程更加動態化和規范化，為企業的經營管理打好基礎。

三、內控制度體系建設要強化基礎工作的落實?

（一）強化全員培訓工作，提高執行能力

針對企業的內部控制的建設，企業要組織開展多樣化的內部控制培訓活動，將內部控制制度推廣到全體員工手中，尤其要落實“學習、實踐，再學習、再實踐”等培訓教育機制，讓全體員工都明確內部控制制度的意義和重要性，當然針對企業的不同領導層和管理負責人要采用不同的培訓和教育方法，以達到更加高效具體的認識和理解效果。

（二）落實責任人制度，加強責任控制力度

針對企業的內部控制制度建設，應該建立和執行相應的責任管理制度，對不同崗位和不同部門的控制工作落實不同的責任人手中，當然還要注重責任與權力的協調統一。這樣一來，能夠形成一種規范健康的內部控制體系，每個人能夠各司其職、各負其責，確保整個責任控制制度更加完善具體。

（三）加強內部制度體系建設的自我完善

現代企業的內部控制制度建設對于企業的經營生產活動具有重要意義，如果相關確保內部控制制度更好的作用于企業的經營生產活動，就需要結合企業的相關經營生產流程和相應的內部控制程序設計等方面進行測試，如果發現一定的問題要立即進行優化完善，確保內部控制制度在企業的各個經營和管理流程中都發揮出實際作用，更好的促進企業健康發展。

四、結束語

總體來說，現代企業的經營管理需要對其內部控制制度進行優化和完善，針對現代企業內控制度體系建設中企業內部環境和控制程序以及會計體系方面存在的問題，應該加強內控制度體系運行的組織領導，統籌考慮內控制度體系建設的方案，細化和完善內控制度流程，同時要強化全員培訓工作，提高執行能力，落實責任人制度，加強責任控制力度，加強內部制度體系建設的自我完善，確保企業的經營管理質量不斷提高。

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