企業稅收籌劃步驟的效率最大化改進方案

譚紅

關鍵詞：納稅? 籌劃步驟? 效率最大化

企業自身構建的每一項體系都是服務于企業某個特定的發展目標，企業的稅收籌劃加入企業戰略管理過程的核心目的就是對企業的納稅行為進行統籌的制定和規劃，有別于企業偷稅、漏稅行為的是，企業的稅收籌劃是幫助企業在國家規律法規允許的條件下利用合理合法的手段來減少企業賦稅的壓力，進而實現企業效益和效率的最大化經營。企業的稅收籌劃步驟必須要符合企業的納稅要求，滿足企業的發展規劃，還要更好的服務于企業的戰略發展目標，只有這樣才能夠真正實現稅收籌劃的關鍵作用。

一、稅收籌劃在現代企業財務管理中的重要意義

（一）稅收籌劃是實現企業財務管理的必要手段

企業作為一個社會組織在經濟社會中存在的意義就是營利，現代企業財務管理的根本目標也是追求利潤的最大化，稅收作為企業經濟行為過程中的一項重大支出，其數額的增加必將為企業的生產經營帶來巨大的經濟負擔。稅收籌劃正式企業通過合理合法手段來降低納稅支出的一項重要的經濟行為，為降低企業賦稅負擔起到至關重要的作用，也是實現企業稅后利潤最大化的必要手段。

（二）稅收籌劃是現代企業財務決策的主要內容

在現代企業制度中，企業的財務決策包含：籌資決策、投資決策以及利潤分配決策，而稅收問題與每一項財務決策環節都息息相關。因此，在進行企業財務決策的過程中，每一個環節都必須將稅收籌劃因素考慮進去，進而才能夠制定出最為有利的決策內容，由此可見，稅收籌劃不僅僅關系到企業的“節能減排”，還貫穿企業財務決策的各個階段，是現代企業財務決策的重要組成內容。

（三）稅收籌劃能夠增強企業競爭力、提升企業財務管理水平

企業進行稅收籌劃行為能夠幫助企業在進行財務決策的過程中選擇最佳的財務方案，在保障企業經營活動良性運轉的同時，使得企業的財務活動能夠健康、高效的發展。稅收籌劃行為還會幫助企業在進行財務管理工作的過程中向縱深方向發展，在生產經營的過程中，重視成本控制工作，進而強化了企業的經營管理水平，而企業經營管理水平的提升確保了企業的籌劃方案以及戰略目標能夠得以順利實施，全面提升企業的市場競爭力。

二、企業稅收籌劃步驟效率最大化策略

（一）明晰企業涉稅信息和需求情況

企業在進行稅收籌劃時要明晰企業自身的發展情況，包含：企業經營形式、內部組成結構、外部投資情況、內部財務狀況等;還要了解相關基礎信息。包含：外部信息（與企業經營有關的國家法律法規以及政策變化、國際經濟環境）、內部信息（企業所有制形式、注冊地點、經營狀況、內部組成結構等）。

（二）明確企業不同階段的籌劃目標

企業在如此多變的市場經濟環境中都會面臨較大的發展風險，因此，不同類型的企業或不同發展階段的企業所選擇的稅收籌劃步驟方案也不盡相同。要參照企業所處發展階段的特性，明確稅收籌劃的目標，為下一步最優方案和備選方案的制定提供相應的數據依據。

（三）稅收籌劃方案建模、分析、預測

企業依照自身經營數據以及相關稅法規定建立數據庫，利用稅收預測軟件來構建數學模型，并對模型的變量進行定量分析，這其中包含：實施成本評估、稅收風險評估、企業風險評估、政治風險評估等內容，在結合企業此方案下的長短期經營收益分析，制定和修改稅收計劃。

（四）擇優評選稅收籌劃方案

企業要協調和溝通一切稅收籌劃相關部門對特定環境下制定出的最優稅收籌劃方案進行實施，要充分考慮方案實施過程的長期穩定性，以保障稅收籌劃方案的持久性，保障稅收籌劃方案能夠收到最大化的成效。

三、結束語

在現代企業財務管理過程中，企業進行合理合法的稅收籌劃是十分必要的，企業要充分重視稅收籌劃的重要性，充分發揮稅收籌劃對提升企業經營管理和增強市場競爭力的作用，制定效率最大化的稅收籌劃方案，以實現企業經營的又好又快發展。

參考文獻

[1]袁子琪.基于企業財務戰略的稅收籌劃問題研究[D].管理學院會計系：哈爾濱工業大學，2007.1.

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