國有企業開展融資性貿易的風險和內部控制研究

杜學柱

摘 要 隨著我國經濟的不斷發展，國有企業在商品領域中開始開展融資性貿易，用綜合的手段來為企業帶來巨大的經濟效益，從而提升國有企業在貿易中的主體地位，但是當前我國的融資性貿易中連續出現了一系列不好的影響，我國政府開始嚴厲檢查這方面的問題，并進行風險分析和內部控制，促進國有企業的健康發展。因此，本文主要闡述了國有企業開展融資性貿易的現狀，及對于它帶來的風險要能夠進行防范控制。

關鍵詞 國有企業 融資性貿易 風險 內部控制

當前是一個全球經濟一體化的社會環境，世界經濟大融合，但是在這樣的背景下，我國的經濟發展的腳步跟不上世界的發展，導致人民幣貶值嚴重，所以影響著我國國有企業的資金流動，基于此國有企業開展聯合民營企業開展融資性貿易，但是在融資性貿易開展過程中容易出現各種各樣的情況，導致不能從根本上解決資金的問題，而且其發生的嚴重風險事件造成了嚴重的社會影響，所以不利于國有企業的發展。因此要求我國企業要能夠完善融資性貿易的機制，從內部去監管、督促這樣業務的開展，使得我國國有企業更順暢的發展。

一、國有企業開展融資性貿易的現狀

融資就是指企業根據自身的經營狀況與資金的應有情況，去進行籌集資金的行為，滿足企業的經營，促使企業更好的發展，它是一只企業自借自償的行為，但通常只能借來很少的資金，不利于企業開展大型業務。而融資性貿易就是為大型的商品貿易提供的服務，一般適用大型的企業，[1]但是對于現今的民營企業來說，難以貸到大型的金額，所以他們通常會選擇和國有企業進行融資貿易，通常民營企業在中間是占主導作用，國有企業就負責資金支持，從中收取利益就行，所以很多國有企業認為這種貿易方式輕松，不用付出人力物力就能獲取更大的經濟效益，所以全力支持這種貿易方式，擴大了融資性貿易的規模，但是卻忽略了其中隱含的風險，這些風險甚至會引發法律糾紛，給企業帶來負面影響，阻礙國有企業的發展。所以我國國有企業在開展融資性貿易的時候要能夠對聯合的民營企業進行詳細的調查，了解融資性貿易存在的潛在風險，促進國有企業更好的發展，滿足社會需求。

二、融資性貿易存在的風險

（一）資金方面的風險

眾所周知融資性貿易就是民營企業聯合國有企業進行的貿易合作，其國有企業主要提供資金支持，[2]民營企業開展貿易活動，導致國有企業不能實時掌控到資金的流動情況。同時民營企業的信用相對來說比較淡薄，他們的經營理念容易受到社會發展的引導，影響企業的經營狀況，而國有企業在進行貿易合作中通常不會對民營企業進行詳細的調查，這都為融資性貿易合作埋下了安全隱患，阻礙了我國經濟的健康發展。

（二）法律方面的風險

在開展融資性貿易時由于國有企業主要承擔資金方面的責任，而對整個貿易流程不熟悉，所以間接促使貨物丟失、違背信用等事件的發生，要承擔損失。同時我國在融資性貿易方面還沒有健全的法律，所以對于融資性貿易中出現的違背法律的問題，由于沒有明確的規定，通常民營企業和國有企業要共同承擔責任，最終會為國有企業造成重大的損失。其次，一些民營企業打著巨大經濟利益的名頭去與國有企業進行合作，實則可能會使一種虛假貿易的行為，而民營企業由于信息不全，能夠很方便的取走資金，最后承擔責任的就是國有企業了，嚴重的可能陷入法律糾紛中，還要賠償巨大的違約款，造成經濟損失。

三、防范融資性貿易風險的措施

（一）加強對合作的民營企業的調查力度

要想促使融資性貿易更科學合理的開展，在開展前國有企業要對合作對象進行詳細的調查，能夠全方位的了解合作對象的情況，然后通過秘密走訪去核實調查結果，使調查結果更具真實性。此外還需要尋求政府的支持，盡可能去搜索一些科學合理的信息，避免虛假貿易的現象發生。其次，在融資性貿易開展過程中，也要不定期對合作民營企業進行調查，能夠隨時監督資金流動情況、貿易的開展情況，以便及時發現經營過程中的風險，及時終止合作，能夠有效避免對國有企業的損害。

（二）制定完善的內部機制

在開展融資性貿易中要是每次都要對合作對象進行大量調查，那會嚴重阻礙融資性貿易開展的效率。所以這要求國有企業要能夠制定完善的內部審核機制，通過嚴密的監督，防止風險的發生。在構建風險控制組織時，要選擇一些高素質高技術的人才，[3]在工作中能夠有效地結合企業對風險的指標，提高工作效率。同時在合作對象進行調查時，國有企業的風險控制人員系統的進行調查和搜集信息，使融資性貿易的開展更具科學性，另外國有企業的風險控制人員還可以對有合作欲望的對象預先進行調查，記錄下詳細的信息，以便在日后開展融資性貿易時，節約了時間和資源，提升工作的效率。所以通過完善的內部機制可以對合作對象進行科學合理的調查，使調查工作有一個整體性，而還能隨時掌握貿易中的情況，發現風險問題時，能夠及時采取措施，保全自己的利益，推動融資性貿易的健康發展。

四、結語

在復雜嚴峻的經濟環境中，鑒于融資性貿易是一個風險非常大的業務，我國現階段是全面禁止國企開展融資性貿易，希望國有企業能夠詳細感知到其中蘊藏的風險，充分發揮工資性國有企業內部控制的積極作用，推動我國國有企業的健康發展，倒逼我國主體經濟的多元化發展，能夠更加順應全球經濟一體化潮流。

（作者單位為深圳市遼河油田南方投資有限公司）

參考文獻

[1] 佚名.國有企業開展融資性貿易的風險和內部控制研究[D].首都經濟貿易大學，2018.

[2] 劉雅.企業融資性貿易的風險與內部控制[J].西部財會，2017（7）：49-51.

[3] 王麗華.國有企業內部控制與風險管理研究[J].財經界（學術版），2017（21）：25.