制造型集團企業財務信息系統的優化設計

蔣薇

摘要：現階段，伴隨著我國制造業成本大幅上升和國與國之間對制造業、資本的爭奪，企業面臨的外部環境越來越惡劣，競爭日益激烈。對于我國具備一定規模的制造企業特別是制造型集團企業來說，既面臨外部競爭的壓力，又面臨內部管理效率亟待提升，管理層面需要整合統一的問題。因此，制造型集團企業要想在這個艱難的時代逆水前行，必須具備先進的管理理念、管理方法和管理工具，必須要增強財務管理理念和手段，所謂“工欲善其事，必先利其器“。而企業財務信息系統，正是管理理念和管理手段得以集中綜合體現的工具平臺，因此，制造型集團企業的財務信息系統，必須是先進的，有效的，運轉順暢高效的。本文以筆者工作過的某制造企業如何在優化集團公司原有的財務信息系統后大大提升了財務信息質量和經營管理效率水平為例，詮釋了集團型制造企業財務信息系統優化的要點、手段和方法。

關鍵詞：制造型集團企業；財務信息系統；優化

一、制造型集團企業建設有效的財務信息系統的重要性

企業的財務信息系統是管理系統的一個組成部分，財務信息系統在制造型集團企業管理中的位置舉足輕重。有效的財務信息系統不僅可以保證制造集團企業內部精確而順暢地運營，還可以為企業財務部門提供準確可靠的財務數據信息，更可以為企業管理層和決策層提供決策依據和分析，從而提升制造業集團企業的運營和管理效率，提升我國制造業整體的競爭力。有效的財務信息系統，即能夠最大限度滿足企業管理的目的，滿足企業業務和財務的的需求，能夠在企業面臨外部激烈競爭或內部問題的挑戰時，財務信息系統能為企業作出快速而準確的決策服務，財務信息系統的有效性，也是評價企業財務信息系統質量高低的主要標志。

因此，對于制造型集團企業來說，測試一個財務信息系統的適用、成功與否，首先在于測試系統的實施能否達成制造型集團企業核算、經營、和管理方面的要求。然而，由于我國的制造業面臨內外部的壓力和競爭，投入成本方面的不足導致財務信息化程度和水平普遍不高，和歐美國家資本雄厚、管理先進的早早采用SAP、Oracle跨國公司比較，國內制造型集團企業在財務信息系統方面的落后導致滿足不了精確核算和高效管理的目的。下面以A企業為例，分析制造業企業財務信息系統面臨的問題以及該如何設計和優化制造業的財務信息系統。

二、制造型集團企業財務信息系統的現狀和存在的問題

由于我國的制造業屬于傳統行業，普遍面臨高端財務管理人才和IT人才的缺乏，而日益激烈的競爭使得制造業企業壓縮成本，不愿在信息系統以及財務系統上面花費大的成本投入，而底層工人素質低，又增加了財務信息系統在制造部門實施的難度，這幾大因素導致現階段我國制造業企業的財務信息化程度仍舊處于較低水平。以下是制造型集團企業A在財務信息系統優化前存在的問題。

（一）財務信息系統的功能單一滯后

目前很多制造型企業財務信息系統功能單一滯后、仍舊停留在以賬務核算為主的功能上，并不能滿足先進的現代化財務管理所要求的事先預測，事中控制。例如： A制造企業上線金蝶EAS系統后，只是應用了該系統中的總賬功能，并未啟用和實施其它模塊的功能，沒有在內控、預算、成本核算以及財務分析方面挖掘更深的功能以及改進和完善。

（二） 缺乏業財相融合的財務信息系統

很多制造業企業并未認識到需要建立和實現業務、財務系統深度融合的財務信息系統能夠快速提高財務部門對業務數據和業務需求的處理，因為缺乏一套業務財務一體化的信息系統，使得財務部門不能對經濟業務實行實時控制和分析，經營管理者不能快速做出經營決策；多數的制造型集團企業仍舊缺乏完善的數據共享，導致財務和業務數據在時間與口徑上出現了偏差，該企業各公司之間形成的信息孤島現象嚴重影響了財務管理效率；該企業的財務信息系統并未融入到企業的整理信息系統建設中，并未真正成為企業業務流程中的重要組成部分，由于財務信息系統的封閉狀態導致該企業的財務信息質量不高，嚴重制約著該企業財務管理水平的提升。

（三）對資金的管控缺乏力度

隨著A企業經營規模的擴大，其分布在各地的分支機構逐漸增多，業務也呈現出多元化，但是各集團下屬企業在資金方面的自行管理和開設多銀行賬戶而A公司總部很難對資金進行集中管理以實行監督控制和提高資金使用效率。其主要根源來自于總部和下屬企業在資金管理方面沒有同一的規劃和思路，以及各下屬企業之間缺乏信息溝通。這些問題的存在導致該企業資金無法集中管理。

（四）全面預算管理在執行中存在很大難度

A企業總部實行從銷售預算、生產預算、采購預算到財務預算的全面預算，同時，由于考慮到對下屬各成員單位的可控性不強，預算制度從一開始就在制訂和實施管控方面具備較大的彈性；各業務部門和成員單位上報的預算目標缺乏合理性和科學性，在執行過程中經常受到人為因素的影響和干擾；財務部門從每年10月份將各成員單位上報的預算數進行審核與匯總，并沒有實現對各成員單位預算的全過程性、動態化、實時管理；此外，原有的預算管理系統是一個單獨開發的軟件，是獨立于該公司財務信息系統的，并沒有與該企業財務管理系統有效融合與對接，更沒有嵌入到系統中進行過程性管理。特各這幾大因素導致A企業的預算制度形同虛設，預算的結果往往與實際情況偏差較大，也就失去了全面預算的目的和意義，并未充分體現出全面預算管理應有的價值。

（五）缺乏科學而完善的財務分析與決策手段

在很多制造型集團企業包括A企業的財務信息系統中，報表模塊仍舊停留在提供資產負債表、利潤表、和現金流量表，而對管理運營日常所需要的分析報表并沒有得以開發利用，加上制造企業的財務多數人手緊，缺乏管理意識，因而多數仍然在從事日常的賬務核算工作，包括核對數據、編制憑證、審核憑證、結賬，向管理層和稅務機關等提供三大報表；而當管理層和決策者需要對運營效率和產品成本控制、費用控制等需要更為精細的數據時，會計們會依據自身的經驗編制分析報表：導出系統內的相關數據，通過一定的邏輯運算，得到分析結論。這類手工編制的分析報表往往比自動報表耗費更多人力和時間，同時出錯率也較高。因此，財務信息系統需要在了解用戶尤其是管理決策層需求的基礎上根據制造業企業的管理需求目的來進行優化和改進，比如，對產品生產成本以及研發成本的歸集以供決策層定價；對生產運營部門各產線的工效分析比較等，這些均可以對財務信息系統進行重新設計和優化實施。

三、制造型集團企業財務信息系統的優化與實施

結合制造型集團企業目前實際管理水平，制造型集團企業財務管理信息平臺的優化目標主要應該是：構建統一的核算平臺；實現對預算管理的全程動態化監管和控制；實現資金的集中管理；為預防稅務風險的發生實現稅務管理的信息化；通過業財融合實現一體化控制，通過數據共享及時獲取財務信息、對領導的決策起到支持作用。具體優化和改進設計手段如下文。

（一）構建統一的核算平臺

企業要優化財務信息系統，必須要先構建統一的核算平臺。這就需要從管理的口徑統一、產品編碼一致到統一財務制度上面入手解決企業各成員單位之間信息傳遞不通暢的問題。比如，A企業在實行對費用按預算控制的時候，首先需要對關于費用支出的財務制度進行統一，還需要對費用的類別科目劃分一致，另外，需要對費控的口徑相對一致； A企業對原材料、產品編碼規則上應做到一致。A企業通過上述手段對財務信息系統中的基礎信息和規則進行統一，以建立統一的核算平臺，以此來保證信息獲取的及時性、保證信息通道的順暢性。

（二）進一步完善和優化企業資金集中管理系統

首先，實現對資金收支的兩條線管理。制造型集團企業資金收付頻繁而有一定規律性，為了提高資金的使用效率并降低財務和內控的風險，具一定規模的制造型集團企業應該盡可能采用收支兩條線，實現對資金的集中管理。例如：企業可以在公司總部設立結算中心，而各下屬企業只是在指定銀行設立收入和支出兩個賬戶，收入的資金全部上交給企業總部，而支出賬戶只能實現對外付款的功能。其次，盡快實現資金銀企互聯的效果，全面提升資金周轉效率。例如：A企業所采用的金蝶EAS資金管理模塊通過現代信息技術和互聯網技術實現了企業與網上銀行的鏈接，幫助企業完成轉賬付款、收付款實時查詢、銀企自動對賬等業務操作。第三，充分利用企業的財務管理信息系統完善資金集中管理后的管理工作，目前我國很多集團企業已經使用了資金集中管理方式，對于企業實現資金集中管理后的工作也非常重要，例如：必須盡快理清企業現金流的脈絡，構建全新的現金控制標準。

（三）進一步完善和優化企業全面預算管理體系

A企業在重新實施的金蝶EAS系統中啟用了全面預算模塊，金蝶EAS預算管理解決方案，能夠依托EAS強大的集成平臺和多業務組織架構，能夠基于系統自身的財務和業務管理系統甚至第三方ERP系統展開從集團目標設定、構建多維管理模型、統籌預算管理編制、執行預算監控、實時經營分析、到支持戰略決策的全面預算閉環管理。 在實施啟用了金蝶EAS預算管理后，集團內部的預算口徑得以統一，業務和財務預算結合得更為緊密，預算編制和執行的效率大大提高，執行力度大大加強，全面預算管理的目的才得以實現。

（四）全面優化企業財務分析與決策支持模塊

企業原來的財務報表系統僅支持生成四大報表，這些對于經營管理者來說是遠遠不夠的，甚至對于中層經理們來說顯得膈膜而無用，這就需要財務工作中從系統中手工提煉數據，編制分析各類分析報表。但是金蝶系統本身具有開放性，可以自行開放或和第三方合作植入商業智能系統（BI） 。例如：A企業就在金蝶二期開發項目中和第三方合作實施財務信息系統的BI功能。A企業的各下屬企業的財務人員可以對財務、業務數據進行多維度的組合分析，同環比分析，復雜報表設計與呈現，以及多樣化深層次的可視化圖表呈現，可以在月末輕松得到各業務部門的成本、績效，及各產品生產成本等等比較分析數據，為管理決策提供支持；同時，對于集團總部，可以一鍵自動并賬，在一個界面上實現集團多組織多賬套的賬務查詢并進行統計分析、復雜報表設計與呈現，I團報表匯總與合并，便捷地以各種BI圖表全方位展示巨田及下屬的生產經營情況，可以及時將散落在系統中的業務數據、財務數據、營運數據、人力資源數據等進行自動歸集與匯總，并從中獵取到關鍵的、變動較為敏感的信息為集團各級管理者經營決策提供支持，大大提高了A企業經營決策者的管理能力和管理效率。

（五）實現業財融合，為企業財務管理信息系統的構建奠定基礎

隨著全球經濟一體化發展進程的加快、科學技術日新月異、信息時代瞬息萬變，在國內外互聯網經濟的蓬勃發展大環境下，企業發展進入了數字經濟時代。在激烈的市場競爭面前，制造型集團企業應不斷進行戰略轉型、及時調整組織結構、實現資源的整合與優化。隨著管理會計嵌入到企業各個業務領域、各個層次、各個環節中，制造型集團企業在現有業務流程的基礎上，充分利用管理會計實現財務與業務的整合。結合業財融合對企業財務信息系統進行優化所要達到的主要目標是：目標一致、數據口徑一致、信息化管理。隨著業財融合的不斷深入，制造型集團企業可以根據自身的實際情況，結合財務部門和各業務部門的需求對信息系統進行自主研發，最后將其與財務管理新系統關聯在一起，從而實現信息的實時傳遞與共享。

結語：總而言之，在商品制造和采購供應鏈全球化，競爭日益激烈的今天，多數的制造型集團企業想要提高核心競爭力，除了在傳統的降低成本、提高生產效率等手段，通過設計和優化一套有效和完善的財務信息系統來提高企業管理和決策能力是必需的，企業需要將實現有效的財務信息系統上升到戰略的高度。通過重視財務信息化建設，通過財務信息，看到企業自身的優勢和劣勢、機會和威脅，從而提升企業的戰略意識和眼光，讓企業在市場競爭中基業長青。

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