淺析企業財務內部控制存在的問題及對策

范善明

摘要：鋼鐵行業是我國國民經濟的支柱性產業，是社會經濟的重要組成部分，然而，隨著經濟下行壓力的加大及資金規模緊張，鋼鐵企業面臨巨大的發展壓力，甚至會出現生存危機，加之鋼鐵企業管理理念與方法上存在著一些固有的弊病，現代化管理能力不足，導致財務內部控制體系建設相對滯后，影響了鋼鐵企業的生產經營安全，導致部分鋼鐵企業財務管理效率低下，甚至長期虧損。本文深入分析了鋼鐵企業財務內部控制存在的問題，并針對性提出解決策略，以期優化財務內部管理質量，降低經營風險，促進鋼鐵企業健康發展。

關鍵詞：鋼鐵企業;財務管理;內部控制;問題;對策

鋼鐵企業是我國國民經濟的重要支柱，是社會經濟的重要組成部分。近年來，隨著房地產行業和基礎設施建設的快速發展，特別是國家積極推進供給側改革、堅決淘汰落后產能、打擊地條鋼，鋼鐵企業迎來了高速發展的時期，取得了良好的經濟效益，盈利水平創歷史新高。然而，受國際不確定因素增多特別是中美貿易戰的影響，國內經濟下行壓力影響與資金規模緊張等影響，鋼鐵企業將面臨巨大的發展壓力，甚至出現生存危機。同時，鋼鐵企業管理理念與方法上存在著一些固有的弊病、現代管理能力不足、內部控制體系建設滯后等問題逐漸顯現，制約了鋼鐵企業的健康發展，因此，深入研究和探討鋼鐵企業財務內部控制中存在的問題將具有重要的現實意義。

一、加強鋼鐵企業財務內部控制的意義

財務內部控制工作是鋼鐵企業經營管理的核心環節，是鋼鐵企業固定資產保值、增值的重要保障，同時也是規范財務管理流程的重要舉措，因此，加強鋼鐵企業財務內部控制具有以下重要作用和意義。

（一）促進鋼鐵企業固定資產保值升值

鋼鐵企業是重資產類企業，其資產是鋼鐵企業生產管理活動順利開展的基礎;在資產使用和管理過程中，必須保證各類資產的安全性，防止資產損失與流失，減少舞弊、貪污等事件的發生，保障企業資產合理利用，避免造成資源浪費;因此，加強財務內部控制，能夠有效提高鋼鐵企業資產管理的有效性，保障鋼鐵企業各類資產安全，促進企業健康發展。

（二）防范鋼鐵企業財務風險

通過加強財務內部控制體系建設，建立標準化的財務管理流程，提高財務管理效率，有效識別鋼鐵企業經營管理中存在的風險，詳細分析經營活動與內部控制目標相關的風險，并進行分析、評價，制定合理的風險防范與控制策略，從而降低鋼鐵企業投資風險和經驗風險，提高鋼鐵企業經濟效益。

（三）提高財務信息的可靠性

財務信息的可靠性在企業經營管理中起著關鍵性作用。財務信息是鋼鐵企業經營管理的重要依據，是管理層決策的基礎保障，決策的正確性直接關系著企業的生存與發展。通過加強財務內部控制，能夠實現不相容崗位的分離和授權審批，從而形成相互制約、相互監督的財務管理體系，確保財務信息收集與傳遞的及時性與準確性，有效解決財務信息失真的問題，從而為鋼鐵企業經營決策提供準確、可靠的數據支持。

（四）提高企業經營決策合規性

近年來，我國政府加強了對鋼鐵行業的指導和監管，推出了鋼鐵白名單管理辦法，對鋼鐵企業實行動態管理，在此背景下，加強財務內部控制，建立規范化的財務管理制度，強化財務內部管理與監督，并依據財經法律、法規對企業生產經營各個環節進行必要的監督，能夠明確企業經營決策風險，從而提高企業經營決策的合規性，提高企業經營決策的科學性、合規性。

（五）提升企業經驗管理水平

加強財務內部控制建設，建立財務相關制度，能夠規范鋼鐵企業財務管理活動，明確各崗位職責和工作內容，并通過內部審計、外部審計等制約監督措施，促進財務審批、資金支付、使用的合規，杜絕不合理支出，提高資金使用效能，從而改善企業經營效果，促進企業經濟效益的最大化，確保各項經營指標的順利達成。

二、鋼鐵企業財務內部控制中存在的問題

隨著市場經濟的發展，鋼鐵企業財務管理日趨規范，初步形成了較為完整的內部控制體系，同時也存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）企業財務內部控制意識不足

當前，鋼鐵企業面臨較大的經營壓力，相對于財務內部控制，企業管理者更為關注經濟效益，對財務內控體系建設重視程度不足，進而導致企業財務管理改革相對滯后，阻礙了鋼鐵企業向現代企業管理模式的轉變。部分管理者思想較為保守，內部控制意識缺乏，影響了財務內部控制的有序開展。

（二）財務管理人員專業水平有待提升

隨著企業的發展，鋼鐵企業面臨嚴峻的市場經濟環境，財務人員工作內容較為繁雜，對財務人員專業能力和綜合素質提出了更高的要求。然而，鋼鐵企業財務管理人員老齡化問題研究，高素質、高水平的專業化人才匱乏，尤其是具有扎實理論知識與豐富實踐經驗的高級財務管理人員不足，影響了財務內部控制的順利實施。同時，部分鋼鐵企業未能實現不相容崗位的權責分離，未能及時修訂并完善業務處理流程及財務規章制度，導致鋼鐵企業財務管理工作混亂，難以確保財務信息的真實性與準確性。

（三）風險管理意識薄弱，內、外部監督不到位

由于企業部分管理者對財務內部控制認識不到位，缺乏必要的風險管控意識，未能建立完善的財務風險預警與管理機制，導致企業財務管理存在諸多的風險，破壞了財務管理的穩定性與安全性。同時，極少部分鋼鐵企業未能設置獨立的內部審計部門，即使設置了內部審計部門，也未充分發揮其監督與審計作用，導致內部審計機制失效化。此外，部分企業對外部審計工作中暴露的問題重視程度不足，整改措施落實不到位，降低了外部監督對鋼鐵企業財務內部控制的作用。

三、鋼鐵企業財務內部控制優化措施的建議

在激烈的市場競爭中，鋼鐵企業應當轉變管理觀念，加快管理體制改革，對標國際先進鋼鐵企業，重視財務內部控制體系建設，認真分析和研究財務內部控制中存在的問題，并采取有效措施加以優化和完善，才能提高企業經營管理水平，提高經營決策的科學性、合理性，促進鋼鐵企業健康、穩定發展。

（一）強化財務內部控制意識

針對部分企業管理者財務內控意識薄弱的問題，財務管理人員應加強相關知識的宣傳普及，開展必要的培訓與教育活動，邀請企業主要管理者參加，并通過分析財務風險及危害，提高企業管理者對財務內部控制的認識，從而支持財務內部控制體系建設工作，為各項工作的順利開展奠定堅實的基礎。同時，通過企業文件、新聞報道等多種渠道，普及財經法律法規及財務制度，使全體員工認識到財務內控的重要作用，并引導全員參與內控活動，從而改善財務內部控制體系建設環境。

（二）加強財務人員的招聘與培訓

高素質的財務人員是實施鋼鐵企業財務內部控制的基礎。鋼鐵企業應加強財務專業人員的招聘，嚴格控制財務人員入職門檻，加強對應聘人員的專業能力與職業素養的考察，擇優錄取一批綜合素質較高的財務人員，充實到鋼鐵企業財務隊伍中，優化財務人員結構，形成合理的人才梯度與結構。同時，企業應加強對財務人員的培訓教育工作，定期開展業務培訓和財經法規學習活動，提高財務人員專業技能。

（三）強化風險管控意識，發揮內、外部監督作用

財務管理部門應積極加強財務風險的宣傳和引導，提高企業全員風險意識與責任意識，建立完善的風險預警機制和風險應對機制，提高財務風險管控的有效性，防止違法違紀行為的發生。鋼鐵企業應設置獨立的審計部門，明確其部門職責，對企業財務管理形成制約與監督，定期開展內部審計工作，重點開展經濟效益審計、資金管理審計與干部離任審計，及時發現財務管理風險并督促相關部門整改，從而提高財務內部控制的有效性。同時，鋼鐵企業應加強外部審計對企業財務管理的監督，定期開展外部審計工作，由外部審計出具審計報告，并建立整改事項跟蹤機制，督促相關部門落實整改并反饋整改結果，確保鋼鐵企業財務內部控制的針對性。

四、結語

在市場經濟環境下，鋼鐵企業經營壓力不斷加大，企業管理者應轉變財務管理理念，提高對財務內部控制的重視程度，加大對內控體系建設的支持力度，加強財務內控體系建設作用的宣傳，提高全員風險防范意識。同時，建立健全財經制度，規范財務管理程序，提高企業資金管理有效性。加強財務人員招聘與培訓，提高財務人員專業能力和綜合素質，為財務內控體系建設奠定人才基礎。此外，企業應加強內外部監督，充分發揮審計部門的作用，形成有效的制約與監督機制，提高內部控制的針對性，從而有效降低鋼鐵企業財務管理風險，增強企業資金使用的科學性，促進企業健康發展。

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