新形勢下國企財務內控體系的優化策略探究

張靜

摘要：本文將從上海聯華快客便利有限公司財務內控體系現存問題出發，對新形勢下優化國企財務內控體系的主要策略進行分析與探究，希望為公司提供一些幫助和建議，不斷優化財務內控體系。

關鍵詞：內部控制;財務管理;國企財務

伴隨國內經濟體制的深入改革，企業要想得到長期的發展和生存就應有一個健全的財務內控體系，推動自身經營管理目標的實現，因此，研究新形勢下國企財務內控體系的優化具有現實意義。

一、當前國企財務內控體系現存問題

近年來，上海聯華快客便利有限公司的財務內控體系中存在很多問題。首先，很多網店在發展的過程中都遭遇了不同程度的瓶頸，拓展直營門店的工作非常緩慢，選址的地理位置不佳，大量新開網點都出現了非常嚴重的虧損，以2017年為例，既定的新開門店數量為677家，但實際新開門店數量僅為137家，兩者差距過大，而且關閉的門店數量為196家，比新開門店的數量要多，在數量上網點表現出縮減的趨勢，在很大程度上流失了終端的客流。

其次，在商品周轉方面，和相同行業的最新水平相比，便利公司的周轉仍有很多不足之處。整體看來，商品銷售周轉日期大于一個月的門店占有很大比重，大連公司和上海公司都占據百分之五十以上，一些門店期末周轉的日期和庫存的總量甚至大于兩個月，個別門店有較多庫存金額，容易使庫存大量積壓，在一定程度上導致商品損耗現象的出現。

最后，便利公司并未作出明顯的商品結構改善工作，根據我國營運相關數據可以發現，大體上的銷售依然對香煙銷售非常依賴，僅香煙銷售就占據了百分之五十三的比例，和上一年度相比雖然有一定降低，不過對于香煙銷售的過多依賴對便利公司長期的發展容易產生不利影響，需要對銷售的格局作出科學、合理的轉變。

二、新形勢下優化國企財務內控體系的主要策略

（一）準確預測開業數據

當前上海聯華快客便利有限公司計算開業數據的方法有較大的問題存在，使得預測開業投資的工作受到了很大影響。因此，公司需要對合理、科學、有效的測評方案進行制定，深入、細致地調研附近商圈與環境，按照網點的具體特征進行商品結構的配置，以此為基礎對數據進行準確預測。

（二）科學的賬務處理

在商品沒有實物庫存的條件下，大連公司的部分門店便會預先進行確認銷售，導致產品有大額負庫存的現象產生。為了解決這一問題，公司需要促進內部不同地區銷售成功經驗的分享、對業務數據進行充分有效地利用，對鮮食類產品的單品進銷存進行全面、完整的動態分析工作，建立科學的數據訂貨模型，使銷售的規模得以擴大，充分降低損耗率，奠定面包&米飯工廠良好的上線基礎[1]。同時，大連公司需要對人才店房屋的續租合同進行簽訂，使公司的法律風險全面降低。管理好商品銷售的臺賬，預防壞賬等風險的出現。管理并盤點好門店，使盤點真實性得到保證，費用需要準確、及時入賬，使賬務處理合理性得到保證。除此之外，當系統出現差錯時應第一時間尋找系統錯誤出現的原因，使庫存信息的賬實相符得到保證，對銷售管理的有關制度應積極、認真的遵守，防止虛假業務現象出現。

（三）建立供應商管理體制

不同區域的公司有相當一部分的應收未收通道收入存在，而且超過一年沒有回收的金額超過了九十五萬元。當自采供應商的庫存比為1時，期末應付賬款的余額會比期末庫存的余額要小，這是買斷狀況的表現，容易產生不能保證商品庫存質量的風險。而且，分公司修改供應商款的庫存比雖然根據相關制度規范向上海總部進行審批的申請，不過總部的商品部門并沒有將分公司款庫比小于1的供應商加以登記、匯總、分類，也沒有按期復核跟蹤這種供應商應付賬款余額與期末庫存差異比例，容易導致一些實質買斷商品有后續損失的問題出現。由于權限方面的設置，當前便利公司的商品管理總部未獲得在系統中導出、查詢供應商有關款庫比數據的權限。為了解決以上問題，首先，應使相關人員的責任得到落實，對應收未收通道的收入進行加緊催收，以防公司遭受利益上的損失。其次，便利公司需要建立一個從總部到地方的供應商管理體制，利用系統對供應商付款的整體流程進行嚴格把控，防止貸款倒掛的情況出現，使商品的質量得到提高[2]。再次，需要對地區分公司供應商支付貨款的狀況進行定期核查，采取上下聯動稽查的體制。最后，應讓商品管理總部向有關部門進行申請，開發所需的模塊或開通必要的權限，從而使商品庫存管理水平得到提高。

（四）嚴格遵守審批流程

在全渠道改建的設備采購與門店施工中，沒有根據審批流程嚴格進行，在施工之后才審批，這與內部控制管理的相關要求不符，比如長樂店、德都店等，而且沒有嚴謹地簽訂咖啡機年度相關保養協議，這對合同履約情況的監控非常不利。因此，應根據資產采購的相關審批流程嚴格地開展工作，項目驗收、審批、上報等需要和公司的內部管理控制具體要求相符，使風險防患于未然。

三、結語

總而言之，優化國企財務內控體系具有十分重要的意義。上海聯華快客便利有限公司應對當前財務內控體系現存問題有一個全面的了解，通過準確預測開業數據、科學的賬務處理、建立供應商管理體制、嚴格遵守審批流程，使自身財務內控體系得到優化。

參考文獻：

[1]崔柳凡.基于財務管理為核心的化工銷售企業內控體系構建與實施——以中國石油華東化工銷售公司為例[J].中國石油企業，2018 （09）：22-25+2.

[2]陳新寰.新形勢下能源央企財務公司內控體系建設的探索與實踐——以國家能源集團神華財務公司內控體系建設為例[J].中國市場，2018 （15）：1-4.