基于經濟發展耦合視角的中國科研經費管理績效的共異性分析

尚弘

摘 要：高校科研經費管理體制中逐漸凸顯的問題嚴重影響了經費管理績效。文中在研究分析中美高校科研經費管理體制的基礎上，提出健全制度、完善監督、強化約束、加強保護和加大激勵的多措并舉策略，并在監督機制、預算管理、信息共享和勞務補償方面做了完善和優化，有效推動了高校科研工作的開展，提高了科研經費管理績效。

關鍵詞：經費管理績效;科研管理;耦合;預算;成果保護

中圖分類號：TP393文獻標識碼：A文章編號：2095-1302（2019）02-00-03

0 引 言

近年來，我國高校科研實力快速發展，社會對高校科研工作的重視度持續提高，高校承擔的科研項目也在逐年遞增。隨著我國經濟的不斷發展，創新環境不斷優化，創新氛圍日益濃厚，為人才創新創造了更有利的條件，社會對高校科研經費的投入也愈來愈大[1]，經費來源渠道日趨多樣化，科研資金和人員投入以及社會科研氛圍的提升，反過來又加速了經濟增長。

但是隨著科研經費投入的不斷增多，科研經費管理體制和運行機制中存在的問題也逐漸凸顯。如科研經費管理制度不健全、經費使用監控力度不強等問題，這些問題直接影響了科研經費管理績效。因此，加強高校科研經費管理，提高高校科研經費管理績效，不僅是高校科研管理和財務管理部門面臨的重要課題，也是政府和社會十分關注和亟待解決的難題。本文通過研究對比中美高校科研經費管理的差異，分析我國高校在科研經費管理上存在的問題，并提出相應的措施，以期對提高我國高校科研經費管理績效和加強我國高校科研經費管理機制提供借鑒。

1 美國高校科研經費管理現狀

美國高校科研經費主要依靠聯邦政府經費支持，約占總經費的80%，除政府撥款外，其科研經費來源還有基金會、私人機構和國際等。這些組織對高校科研的捐贈大多是一種對高等教育的忠誠。

在經費使用上，美國高校采用項目管理模式，項目負責人在最初編制科研項目申報書和填寫項目經費預算時，明細中就已經包括了人員費、學術交流費以及差旅費等。研究費支出最多，占項目科研總經費額的50%;其次為人員費，包含項目科研人員的工資、津貼、培訓、差旅、福利、獎學金等，經費支出達到項目科研總經費額的33%。

科研經費管理制度注重效率和可操作性[2]，設立有專門的科研項目管理機構，全面負責項目日常管理工作，包括撰寫項目申報書、編制經費預算、編寫項目報告等。另外，還設立有專門的財務人員參與協助管理經費賬戶，使得科研人員可全力傾注于科研項目的研究和科研成果的研發。在國家立法、內外部監督等層面，機制完善，全面監督科研經費使用的合規性和合法性。

2 我國高校科研經費管理現狀及存在問題

2.1 管理制度不完善

我國高校制定科研經費管理制度時，通常依據國家及所屬省市的經費管理辦法，結合高校實際情況制定。但大多高校制定的科研經費管理制度都較為籠統，而且很多高校沒有將科研經費管理納入經濟責任制范圍[3]。在實施過程中，科研、財務和項目負責人缺少銜接，科研部門只注重項目管理，財務部門只注重資金的取得和使用，項目負責人則需要自行負責項目申報、報銷等工作。因此，需要教師熟悉財務規則和報銷流程，占用了教師大量的時間和精力，導致效率低下。

2.2 缺乏有效監督與控制

學校審計、財務部門對科研經費管理乏力。財務部門只做到對報銷票據合規性和合法性的核查，無法對科研經費使用的合理性、正確性和相關性進行有效監督，容易造成經費報銷過程中出現違規現象，導致科研經費的綜合使用效益不高;審計部門一般只重視事后審計，對事前、事中審計重視程度不夠;院系沒有實質性參與，缺乏必要的過程監督[4]。監督機制的不完善使得高校科研經費監督部門不能有效發揮其監督作用。

2.3 預算編制不科學

項目負責人在預算編制過程中缺乏相關財務人員的指導，項目預算編制不科學、不規范，不能全面真實地反映科研項目預期成果所必需的直接成本和間接成本[5]，預算不準確、不客觀。在整個項目的執行期，科研部門與財務部門溝通、協調不足，缺乏共同督促項目組按項目預算合理使用科研經費的管理理念，導致科研經費的實際支出與項目預算相差甚遠，不利于課題開展，同時也給項目結題與驗收帶來困擾。

2.4 科研成果管理薄弱

科研成果包括論文、著作、專利、應用技術成果、軟成果等。很多高校對上述科研成果的管理意識淡薄，管控措施不到位，只停留在登記記錄與檔案管理層面，沒有建立有效的科研成果管理制度，也未納入高校無形資產管理體系。缺乏有效監督機制的后果是個別科研人員擅自將某些無形資產進行成果轉化，造成資產流失。

2.5 科研成本核算不規范

科研經費一般由直接費用和間接費用兩部分構成。直接費用包括設備費、材料費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費及其他相關費用;間接費用在我國俗稱管理費。目前我國高校科研經費在勞務費使用方面的限制非常嚴格，不能用于支付高校在職教師的績效，僅用于支付沒有工資收入的學生及特定的勞務人員等，科研人員的勞動力成本不能充分地從其研究項目的成本中體現出來。

3 借鑒與啟示

科研經費管理績效與科研項目的管理過程密不可分，科研項目管理與科研經費管理績效的關聯機理如圖1所示。

因此，為提升科研經費管理績效，可從如下五方面著手：

3.1 健全管理制度，樹立正確的認識

明確、具有約束力的科研經費管理辦法不僅能夠起到規范科研經費使用的作用，而且也是順利開展科研工作的重要條件。高校要系統地梳理現有科研經費管理的各項規章制度，在基于信任科研人員的基礎上，根據國家及所轄省市的有關規定，結合學校實際，按照經費來源類型的不同特點，分類制定協調一致、規范明確的科研經費管理辦法，明確不同類型科研經費的開支標準、開支范圍和審批權限，做到報銷時有據可依、有章可循，使其成為一套完整、具有實際可操作性、規范明確的科研經費管理體系。

另外，在院系層面，完善科研經費管理辦法，設立專職崗位人員，協助教師管理科研項目經費，使教師將更多的時間與精力用于科研與教學，提高科研效率與教學質量。配套以嚴懲為保障的規則體系，使項目負責人從思想上早做防范。同時，科研、審計與財務管理部門平時多多聯手，通過宣講、印發宣傳冊等方式，加強宣傳工作，積極宣傳有關科研經費的各項管理政策與制度。在日常管理中，及時做好答疑解惑，使科研人員充分認識到執行科研經費管理制度的重要性，提高合理使用科研經費的意識，做到自覺遵守各項科研經費管理制度。

3.2 完善監督機制，加強內部檢查

為了更加合理地使用科研經費，高校科研經費管理應做到控制細化、全面監督。高校可成立科研經費監督管理小組，小組成員由審計、財務、紀檢與科技管理部門組成，通過設立“政府宏觀監督 + 主管部門日常監督 + 機構內部監督 + 審計部門跟蹤監督”的四級監管體系，對科研經費使用情況進行檢查與監督。同時，設置專職行政秘書參與項目經費的使用與管理，保存經費使用過程中的詳細票據，做到手續完備、賬目清楚，使得經費支出及其用途清晰明確，事后可查，從而保證對科研經費的事前、事中與事后使用情況實施有效的監督。另一方面，積極推進財務信息公開制度，加強社會監督，從監督機制上促進科研經費管理工作健康發展。

3.3 強化財務約束，完善預算管理

科研、財務部門應全程介入科研項目的申報、立項、實施、驗收等環節，從專業角度給予指導。在科研項目申報階段，指導教師編寫科研項目申報書，編制項目預算報告，使預算既與課題實際相匹配，又符合財務管理制度的要求，保證預算的嚴肅性和可操作性，也真正使教師從繁瑣的項目申報、財務預算與報銷環節中解放出來，使他們可以有更多的時間專注于科學研究。這樣既從源頭上防止了上述違紀、違法問題的發生[6]，又提高了使用科研經費的計劃性、科學性與可行性。在項目實施階段，按照項目預算，設置項目支出管控模型，確保科研項目的實際支出與項目預算相一致，充分發揮科技、財務部門對科研工作的強有力支持。

3.4 規范科研管理，加強成果保護

構建信息化平臺，通過網絡實現信息共享，實現科研管理系統與財務管理系統的數據聯動，使科研管理人員可隨時了解項目經費使用的最新情況，財務管理人員可隨時掌握項目管理的最新動態，實現科研管理人員與財務管理人員的實時互動，提高信息化管理水平。同時，高校應加強對科研成果的保護與管控，對科研項目形成的論文、著作、專利、應用技術成果、軟成果等無形資產，科研管理部門要及時進行資料審核、組織鑒定、登記入冊，并統一納入高校無形資產管理體系，有效防止高校無形資產流失，促進無形資產保值增值。

3.5 加大激勵政策，適當提高人員費比例

改革高校科研人員勞務報酬政策，建立、完善勞務補償機制。參考美國大學的做法，細化科研項目間接成本，取消人員費發放中的制度障礙，拓展其支出渠道，人員經費不限于研究生和臨時聘用人員的勞務費支出，允許使用科研經費給課題組成員發放勞務報酬，對參與科研工作的勞動進行補償[7]，但需有年度總額限制。學校、學院以及項目負責教師都能從項目經費中提取間接費用，充分利用高校內部的規模經濟與范圍經濟，鼓勵將結余經費用于自主課題方面，積極開展科技創新、協同創新[8]，節約科研活動成本，提高科研經費管理績效，促進高校科研經費管理逐步邁向制度化軌道。

4 結 語

我國發展戰略的成功實施需要高校科研創新與社會經濟增長協調有序共同發展。一方面，高校科研創新引領社會經濟發展;另一方面，社會經濟發展水平的提高也為高校科研創新提供豐富的物質資本和人力資本，高校科研創新與社會經濟發展的耦合協調發展才是兩者之間的本質關系。因此，研究探索科研經費管理新方法、新途徑，實現科研經費管理的規范性、高效性，提高科研經費管理效率已成為當務之急。這不僅關系到高校科研水平的提高，更關系到高校整體工作的開展，高校應高度重視，樹立正確的意識，加強監督管理，促進高校科研事業走上新臺階。

參 考 文 獻

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[2]詹宏毅，林靜.美國研究型大學科研經費管理的特點與借鑒[J].中國人民大學教育學刊，2015（3）：132-142.

[3]章磊，劉佳.耦合視角下科研項目問責與績效評價關系研究：多證據的探索性分析[J].科技進步與對策，2016，33（7）：128-132.

[4]謝梅，李強.基于TOPDIS的高等學校績效問責反饋機制[J].系統管理學報，2015，24（1）：14-21.

[5]許俊卿，國亞萍，麥志偉.關于完善高校科研經費管理與監督的思考[J].高教探索，2016 （12）：84-89.

[6]付曄，楊軍.論高校科研經費使用問題產生的根源與治理[J].研究與發展管理，2014，26（4）：116-121.

[7]卿文潔.我國高校科研經費管理制度優化研究[J].湖南財政經濟學院學報，2017（3）：108-114.

[8]楊登才，朱相宇，韓宇.面向協同創新的高校科研管理機制之國際比較與借鑒[J].北京工業大學學報（社會科學版），2016，16（1）：65-70.