論施工企業財務管理工作中的資金管理

司美榮

摘要：在施工企業財務管理中，資金管理作為重要的一部分，是企業可持續發展的重大依據，對于降低施工企業成本以及推動施工企業正常運作都會有很大的影響。文章首先闡述了施工企業在財務管理工作中做好資金管理的必要性，然后對施工企業財務管理中資金管理中存在的問題進行討論，提出了施工企業財務管理工作中資金管理的策略，提高施工企業整體效益。

關鍵詞：財務管理;資金管理;監督考核機制

財務管理是以資金管理為主，通過資金管理，運用價值形式來實施管理施工企業中的資本活動。在施工企業經營管理過程中，資金管理是一項非常重要的工作，施工企業正常運作需要各項資金投資，同時投資也是企業健康發展的基礎。所以，施工企業需要科學使用資金，做好財務管理中資金管理工作，以實現得到更好的發展。

一、施工企業財務管理工作中做好資金管理的必要性

（一）有益于防范施工企業經營管理風險，提高資金使用率

在施工企業經營活動中，資金管理貫穿于各大環節中，即企業生產經營活動需要資金做好后盾。予以資金規范和合理的管理，有助于控制好資金流向的各個過程，從而可以查探出是否有人惡意支配資金使用，有效減少企業部門舞弊資金行為，確保規范使用資金，進而安全使用資金，防止施工企業因為資金管理不善而處于發展困境中。

（二）有助于減少企業發生壞賬的幾率，減少由壞賬帶來的經濟損失

由于施工企業財務部門在進行壞賬準備工作中存在很多問題，企業財務部門需要分類匯總各類財務信息，對于難以收回的壞賬及時做準備。這一操作有益于財務信息制度完善與透明化，減少企業面臨的損失。若企業財務部門并未及時整理這些財務信息，很容易增大了施工企業面臨的損失，造成監督缺位。可見，做好財務管理中的資金管理，有助于減少出現壞賬幾率，減少企業面臨的經濟損失。

（三）有助于施工企業做出合理的決策，提高施工企業應對市場風險能力

隨著施工市場競爭越發激烈，各大施工企業想要在激烈的競爭市場中脫穎而出，勢必要做好企業內部資金管理。合理的、科學的資金管理能夠加強企業財務管理效率，加強施工企業的資金統籌規劃，從整體上提高施工企業資金抗風險能力。因為房屋和公路等施工具有工程量大、施工周期長等特征，在購買原材料中通常會牽涉到一筆很大的資金量。

（四）有利于及時收回應收賬款，提高企業整體經濟實力

應收賬款關系著企業對于員工工資與施工是否可以繼續穩定進行。很多種因素都會影響施工企業的發展，也正是因為這些因素造成了應收賬款的不確定。所以，施工企業需要有效、完善的資金管理，來避免這類情況的出現。不管是前期訂立施工合同，還是協商施工中的問題，在各大環節中如果出現突發事件，都需要結合合同內容來進行處理，絕對不能隨意更改合同規定。雙方都需要保持良好的溝通，任何情況出現都需要及時解決，避免合作雙方出現沖突。為了確保施工方獲得應收賬款，需要構建資金管理機制，保證企業繼續穩步向前。

二、施工企業財務管理中資金管理中存在的問題

（一）缺乏深入評估投標項目

在不斷深化的市場經濟體制中，施工企業已經朝著市場化趨勢發展，并且施工企業市場競爭越發激烈，很多施工企業為了獲取更多的效益，通常在新項目招標中惡意壓低施工成本，忽略了項目建設中潛藏的風險。若工程項目建設需要投入太多的建設資金，并且施工周期太長，這就會造成施工企業難以收回投入的資金，而這一問題的出現影響著施工企業高效利用資金。

（二）施工企業利用資金效率不高

如果施工企業中有很多個施工項目，就會導致在各個施工項目中流入施工企業資金。但很多種因素都會影響著施工項目資金的落實，如：施工項目自身、施工進度等，這些問題都會出現短缺或者過剩施工資金問題。若施工企業沒有對各項目資金合理調配，就會影響了施工資金利用率。在具體工作中，很多施工企業并沒有結合實際發展情況，制定相適應的資金使用計劃，資金使用計劃與實際使用情況不符，難以有效管理資金。

（三）施工企業監管資金水平不高

通過調查發現，大多數施工企業資金管理水平低，很大原因在于施工企業財務管理人員做假賬，模糊了賬目，施工企業實際資金流通情況與賬目不相符。當前，很多施工企業并未有效連接施工資金管理以及內部監督管理制度，缺乏系統、完善的資金監察制度，即便制定了制度也形如虛設，并未真正發揮作用。

（四）施工企業控制資金效率普遍不高

施工企業使用資金需要嚴格結合相關制度，但在具體工作中，很多施工企業管理工作者都存在著違規操作的情況，并未結合企業管理控制制度嚴格使用資金，擅自挪用公款現象司空見慣，而經辦財務人員因為扛不住領導施加的壓力，通常都會無條件聽從領導，大大影響了資金安全使用，導致難以有效落實施工企業資金管理制度。

三、施工企業財務管理工作中資金管理的策略

（一）提高企業內部人員資金管理意識，真正加強資金管理效率

提高施工企業人員資金管理意識這是提高企業資金管理質量的前提。具體從如下幾點上入手：1.在成本管理中資金管理尤為關鍵，因此需要引導施工人員樹立新時代成本控制意識，做到資金有效控制和管理，最大化利用企業內部資金;2.引導企業管理層高度注重資金管理工作，注重宣傳，并積極示范，將資金管理思想深入人心。3.在預算管理中，需要在年末做好財務規劃編制工作，并對比規劃中資金支出與實際支出，并做好考核，真正發揮預算作用。

（二）加強施工企業資金監控，完善企業內部監督考核機制

企業資金管理需要充分利用現代化管理方式，加強控制和分析現金流量，加強重視現金流，加強跟蹤和監控資金流轉，進而確保可以安全使用資金。財務工作人員需要通過現金流量計劃編制，在企業管理各大環節中貫穿現金流量管理，在企業資金管理中運用信息化管理技術，進而加強施工企業使用資金效率。預算管理作為資金管理的基礎，不但可以加強企業資金的使用率，而且也能夠防止資金使用計劃與實際使用出現脫節，還能夠避免發生資金財務風險。要完善企業內部監督考核制度，動態把握資金使用情況，確保可以有效監督和控制企業財務管理，保證資金可以順暢流通，確保資金管理處于可以管控的狀態中，保證可以實現企業規劃目標。

（三）提高施工企業風險管理力度，明確審查企業資金去向

通常而言，施工企業面臨的風險有很多種，如：合同風險、融資風險以及債權債務風險等，而哪種類型的風險都有可能演變成為資金風險。在資金管理中：1.施工企業需要正確認識風險，提高自身風險控制意識，加大力度管理風險;2.需要仔細分析風險出現的原因，掌握好影響風險的因素;3.構建健全的風險預警體質，規范風險分析、風險處理方法，完善風險措施，真正提高風險控制能力。如：施工企業在墊入資金前需要對工程項目全方面地評估，對其中出現的風險準確掌握，如果風險系數不高，就可以墊資，防止后期回款過于困難。在施工中，需要對工程項目動態監控，確保能夠對施工前的墊資順利回收，防止出現壞賬;4.施工企業還需要加大力度審查資金去向，如果發現問題，需要及時處理，避免盲目投資。在資金使用中，需要各大項目回收工程款后上交給工程總部，總部統一負責調配資金，以滿足各大項目使用資金需求。

（四）增強資金管理意識，提高財務人員素養

提高財務管理人員對于統一管理資金的認識，構建健全的資金管理制度，嚴格按照制度執行資金管理各項工作。以企業資金集中化管理為主，完善企業資金產業鏈，以實現資金高效管理。另外，施工企業還需要建立健全的資產內部審計制度，明確每一筆資金流動去向，并注重企業財務人員的培養工作，加強企業資金管理工作者專業水準，為施工企業提供決策支持。

四、結語

綜上所述，在施工企業財務管理中，資金管理發揮著無可取代的作用，有關財務人員需要明確資金管理特征，并積極發揮財務管理中資金管理作用，制定具體、可行的措施來充分發揮資金管理作用，以實現施工企業獲取更多的社會效益與經濟效益。

參考文獻：

[1]謝興周.施工企業財務管理存在的問題及對策[J].企業改革與管理，2018（05）.

[2]李訊.建筑施工企業財務管理要點[J].會計師，2017（08）.

（作者單位：中鐵建南方建設投資有限公司）