企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制分析

曾群安

[摘 要]企業(yè)的資金越多，資金的流動(dòng)形式就越多。面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，由于存在各種難以預(yù)測的不確定性因素和不可控因素，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題日益突出，因此一定要加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制?；诖耍疚闹饕?dú)w納了企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了幾條建議，希望能夠?yàn)榧訌?qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.06.015

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2019）06-00-02

0? ? ?引 言

資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，建立系統(tǒng)完善的資金管理制度，加強(qiáng)資金管理創(chuàng)新，是提高企業(yè)資金管理水平的有效措施，對企業(yè)發(fā)展壯大具有積極的意義。資金管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)有充足的資金供應(yīng)，現(xiàn)在各大企業(yè)都在積極尋求合作伙伴，爭搶資源，擴(kuò)大市場，旨在為企業(yè)快速發(fā)展提供充足的資金。

1? ? ?風(fēng)險(xiǎn)的類型

1.1? ?市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)主要指市場價(jià)格、利率和產(chǎn)品本身價(jià)格等其他因素給企業(yè)制定目標(biāo)帶來的影響，一般是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

1.2? ?信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指債務(wù)人或企業(yè)在開展交易工作時(shí)，因缺少流動(dòng)資金，向第三方求助，第三方借資金給欠債人或者企業(yè)，但債權(quán)人沒有根據(jù)合同履行自身職責(zé)，使企業(yè)信譽(yù)變低或者喪失信譽(yù)，從而給債權(quán)人帶來經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

1.3? ?操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)也稱為運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，指員工、工作流程以及體系設(shè)定不規(guī)范，或者受其他因素影響導(dǎo)致運(yùn)營失敗，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

1.4? ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指在開展財(cái)務(wù)工作的過程中，由于受不明因素制約，財(cái)務(wù)效益和預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)差異，進(jìn)而不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2? ? ?企業(yè)資金管理存在的問題

2.1? ?有效數(shù)據(jù)失真

在信息化時(shí)代，現(xiàn)代管理主要指信息化管理，企業(yè)一定要準(zhǔn)確掌握信息來源并控制物流和資金流的流向。目前，很多企業(yè)的相關(guān)信息不夠透明，管理者很難掌握準(zhǔn)確的內(nèi)部信息，不知道各部門的具體情況，很多主管都會(huì)截獲準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，然后提供虛假信息，導(dǎo)致大部分信息普遍失真。由于報(bào)表數(shù)據(jù)信息都是假的，會(huì)計(jì)也就沒有辦法核實(shí)信息的真實(shí)性，進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)的決策。

2.2? ?資金管理不科學(xué)

由于受一些因素的影響，資金管理會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致資金供應(yīng)不足、成本不斷提高。在企業(yè)管理中，總公司對子公司管理層和資金運(yùn)作環(huán)節(jié)存在監(jiān)管不力、擅自挪用公款、轉(zhuǎn)移企業(yè)資金等問題。盡管很多企業(yè)設(shè)有監(jiān)督部門，也制定了監(jiān)管制度，但也存在專制情況，一些管理人員會(huì)私自控制資金流向，從而很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身的財(cái)務(wù)狀況也不是很清楚，而財(cái)務(wù)人員又不了解項(xiàng)目的情況，只能按照領(lǐng)導(dǎo)的意圖去做事，從而容易造成“財(cái)務(wù)跟著會(huì)計(jì)走、會(huì)計(jì)跟著領(lǐng)導(dǎo)走”，抓不住要點(diǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理也只是在走流程，沒有實(shí)際意義。

2.3? ?盲目投資

企業(yè)在開展資金活動(dòng)的過程中存在資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，再加上大部分管理人員和財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，從而很容易發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，投資決策失誤也是引起資金風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。盲目投資不僅不能在投資項(xiàng)目中獲得預(yù)期效果，還無法撤回資金，從而會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的資金損失。

2.4? ?賒賬營銷

一些企業(yè)為了提高市場份額，有時(shí)候會(huì)采用賒銷形式來推廣產(chǎn)品，會(huì)使企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，市場波動(dòng)逐漸增大，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品無法出售，大量堆積，進(jìn)而會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)。由于賒賬營銷的資金流動(dòng)性低，企業(yè)也會(huì)承擔(dān)一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3? ? ?加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的途徑

3.1? ?完善制度

企業(yè)應(yīng)打造一個(gè)制度平臺(tái)，讓之前很少交流的部門都積極加入，把企業(yè)內(nèi)部變成一個(gè)“蜘蛛網(wǎng)”，將所有部門都緊密聯(lián)系起來。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)科學(xué)管理各種資金管理活動(dòng)，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，包含職業(yè)任務(wù)說明、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警和流程表述等相應(yīng)制度文件。

3.2? ?加強(qiáng)資金集中管理

資金管理的主要目標(biāo)就是控制資金的安全性、流動(dòng)性、效率行。企業(yè)應(yīng)建立結(jié)算中心，在統(tǒng)籌企業(yè)資金的各項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，將各部門的資金統(tǒng)一交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，防止出現(xiàn)多個(gè)賬戶和資金外循環(huán)問題。同時(shí)，企業(yè)也可以在財(cái)務(wù)內(nèi)部建立銀行，將所有的資金集中管理，達(dá)到統(tǒng)一管理和監(jiān)控的效果，關(guān)于資金問題只能由財(cái)務(wù)人員與銀行業(yè)務(wù)人員進(jìn)行對接，下屬單位一定要保留日常財(cái)務(wù)支出消費(fèi)賬戶，為管理者制定決策提供依據(jù)。此外，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)考慮實(shí)際情況和業(yè)務(wù)能力的關(guān)聯(lián)性，可以設(shè)立國際業(yè)務(wù)部、貸款部、信息部、管理監(jiān)察部和財(cái)務(wù)部等部門。

3.3? ?掌握資金流動(dòng)方向

企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)算，控制現(xiàn)金的流動(dòng)方向，確保支出和償債的平衡比，并樹立“錢去哪里，資金管理就跟到哪”的觀念，將現(xiàn)金管理方式散布在企業(yè)的各個(gè)角落，重視企業(yè)的支出風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)要抓好現(xiàn)金的進(jìn)出口，管理好各種投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金。

3.4? ?建立投資回報(bào)項(xiàng)目

企業(yè)應(yīng)建立投資回報(bào)項(xiàng)目，把向企業(yè)“要錢”行為變成為企業(yè)“掙錢”，要以企業(yè)的利益為基礎(chǔ)，改變企業(yè)向集團(tuán)要錢、投資、建項(xiàng)目、花錢，卻不見任何收益的現(xiàn)象，集團(tuán)要建立投資回報(bào)制度，凡是需要集團(tuán)在企業(yè)中投入資金的，包括投資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)投入、科技投入等，都要按規(guī)定計(jì)劃進(jìn)行算投資，計(jì)算出企業(yè)應(yīng)得的利潤。例如，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投入資金時(shí)要簽訂回報(bào)承諾書，對投資項(xiàng)目的利潤進(jìn)行預(yù)算并做出承諾，并將預(yù)算和利潤指標(biāo)進(jìn)行考核，促使企業(yè)進(jìn)行投資必須充分考慮投資規(guī)模，不僅要深入考察項(xiàng)目，更要對項(xiàng)目收益進(jìn)行謹(jǐn)慎分析。此外，企業(yè)要重點(diǎn)解決投資項(xiàng)目中的預(yù)算普遍超標(biāo)、投產(chǎn)不見回報(bào)或超低收益等問題，杜絕出現(xiàn)企業(yè)投資中花錢卻又不承擔(dān)責(zé)任的現(xiàn)象，使企業(yè)成員樹立“投資一定要有回報(bào)”的觀念，從財(cái)務(wù)運(yùn)行上減少投資無效益的風(fēng)險(xiǎn)。

3.5? ?制訂合理的方案

企業(yè)應(yīng)制訂合理的方案，為決策提供依據(jù)，落實(shí)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，將資金管理風(fēng)險(xiǎn)融入日常工作中，使每名員工都能懂業(yè)務(wù)流程和每個(gè)工作環(huán)節(jié)，層層審核資金流向。此外，企業(yè)還要建立全方位的控制體系，設(shè)計(jì)合理的流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)過程中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。

3.6? ?避免盲目投資

投資者的決策將影響企業(yè)的整體運(yùn)營，決策經(jīng)驗(yàn)和管理人員的決策將會(huì)決定失誤概率。為了盡量減少資金風(fēng)險(xiǎn)，管理人員要充分考慮影響決策的各項(xiàng)因素，然后衡量各因素是否存在風(fēng)險(xiǎn)，能否為企業(yè)帶來收益。同時(shí)，企業(yè)要制定合理的投資決策，不要盲目投資，要考慮好各方面的因素。在投資的項(xiàng)目中，企業(yè)一定要加大項(xiàng)目探究力度，選擇一個(gè)合理有效的投資方案，確保投資工作能夠順利開展。

3.7? ?加大收款力度

企業(yè)需要有充足的現(xiàn)金來支撐自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此應(yīng)加大收款力度，提高資金的流動(dòng)性。同時(shí)，營銷工作也應(yīng)結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀再進(jìn)行營銷，設(shè)定一個(gè)合理、科學(xué)的庫存標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化營銷方法，進(jìn)一步促進(jìn)存貨正常周轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)要制定良好的客戶信譽(yù)管理制度，做好賬目回收與管理工作，安排專業(yè)催款人員進(jìn)行催款，從而保證企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.8? ?加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理

企業(yè)財(cái)務(wù)人員要樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，控制資金成本，并結(jié)合自身的發(fā)展情況選擇適合自己的發(fā)展道路，例如，可采用銷售百分比、趨勢預(yù)測等方法加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理。此外，企業(yè)也可以選擇不同的籌資方式，如發(fā)行債券、貨款等，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

4? ? ?結(jié) 語

近年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)在發(fā)展過程中難免會(huì)遇到資金問題，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。為了減少資金問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一定要把握時(shí)機(jī)，制訂科學(xué)的計(jì)劃，增加現(xiàn)金的流動(dòng)性，做好資金籌備工作。企業(yè)通過加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制能夠有效提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少資金問題，確保資金源源不斷。

主要參考文獻(xiàn)

[1]孫芳.試析企業(yè)集團(tuán)資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].時(shí)代金融，2018（17）.

[2]張海園.企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制問題研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2017（12）.

[3]顏俊.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制策略探討[J].全國商情，2014（20）.

[4]王妍.淺析路橋企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式選擇與風(fēng)險(xiǎn)控制策略[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012（31）.

[5]席紅波.煤炭企業(yè)集團(tuán)資金管理與控制分析[J].科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2007（32）.

[6]袁琳，陳凌云，何玉潤.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析[J].會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2013（2）.

[7]王荔欽.基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角的集團(tuán)資金集中管控分析[J].會(huì)計(jì)師，2015（16）.

[8]傅曉.企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制研究——以S省煙草公司為例[D].濟(jì)南：山東大學(xué)，2013.

[9]魏瑩.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理存在的問題及對策分析[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2015（12）.

[10]趙萌.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與內(nèi)部資本市場相互作用分析[D].太原：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2008.

[11]許忠宏.ERP環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015（35）.