企業(yè)稅收成本管理策略探討

任曉竹

【摘要】經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步加劇了市場競爭的激烈化，企業(yè)若想在激烈的市場競爭中保有較強(qiáng)的競爭力，就必須要根據(jù)市場環(huán)境不斷地做出相應(yīng)的調(diào)整。只有對企業(yè)各個方面的管理進(jìn)行不斷優(yōu)化，才能促使企業(yè)更好的發(fā)展。運(yùn)營成本在企業(yè)的經(jīng)營中占有十分重要的地位，而稅收成本則是運(yùn)營成本的重要組成部分，企業(yè)在稅收成本管理方面的策略會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要而影響。本文通過對企業(yè)稅收成本管理的分析，提出當(dāng)前較為有效的優(yōu)化措施，以期為企業(yè)的成本管理的發(fā)展提供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)? 稅收成本? 管理

成本是企業(yè)經(jīng)營和管理過程中的重要支出，并最終決定了企業(yè)的最終收益，而稅收是企業(yè)在購買公共產(chǎn)品時需要支付的費(fèi)用，它與稅收的遵從成本共同構(gòu)成了企業(yè)的稅收成本。同時，企業(yè)的稅收成本也是企業(yè)成本的重要組成部分。隨著近幾年來我國不斷的加強(qiáng)對于稅收成本的管理，發(fā)現(xiàn)了這樣一個普遍存在的問題，企業(yè)所涉及到的繳納稅收的環(huán)節(jié)很少，這也使我國的企業(yè)稅收成本管理面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

一、我國企業(yè)稅收成本管理的現(xiàn)狀

隨著我國改革開放的日益深入，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐也不斷的加快。而國家在社會經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面對于稅收成本的管理能力也有所提升。納稅人自主納稅的意識普遍升高，不斷的加強(qiáng)對于稅收的認(rèn)識。雖然我國大部分的企業(yè)管理者缺乏對于納稅成本的管理意識，但是合法納稅已經(jīng)成為了我國所有納稅企業(yè)及納稅個人的共識。而從管理的角度而言，我國眾多的納稅人都尋求了不同的納稅成本管理方法，以此來加強(qiáng)稅收成本的管理，但是從總體來看，都比較膚淺，缺乏一定的深度。

二、我國企業(yè)稅收成本存在的問題

（一）稅收成本管理的基礎(chǔ)工作不夠深入

企業(yè)稅收成本管理囊括了諸多的基礎(chǔ)工作，諸如企業(yè)成立時的登記、簽訂相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營合同以及記錄與稅收成本相關(guān)的數(shù)據(jù)信息等。但是就上述工作進(jìn)展的情況來看，我國大多數(shù)的企業(yè)做的不夠全面，正因如此，企業(yè)的管理者無法有效的掌握企業(yè)稅收成本的管理動態(tài)，即便是計算出了相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，也會因?yàn)槿狈φ鎸?shí)性無法為企業(yè)的決策提供有效的參考依據(jù)。

（二）不具備完善的稅收成本分析體系

在長期計劃經(jīng)濟(jì)的影響下，我國大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行稅收成本管理工作時往往只注重企業(yè)財務(wù)部門數(shù)據(jù)信息的管理，從而忽略了與稅收成本分析相關(guān)的管理工作，這也充分的反映出了我國稅收成本分析體系的不完善。一些企業(yè)雖然具備相應(yīng)的成本分析體系，僅僅只是事后分析而已，往往是等到稅收環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，才會追根溯源，缺乏對于企業(yè)稅收成本的日常分析及預(yù)測分析。雖然可以對企業(yè)的稅收趨勢進(jìn)行有效的分析，但是卻未能進(jìn)行更加深入的分析，這也使得這些企業(yè)對于稅收成本的管理流于表面。

（三）企業(yè)對于稅收成本的考核、評價不到位

稅收成本的考核無法有效的落實(shí)到位，其主要原因在于企業(yè)沒有將稅收的成本管理放在重要的位置上，無法有效的進(jìn)行稅收成本的責(zé)任中心管理。而就稅收成本的責(zé)任方面而言，大多數(shù)企業(yè)的管理者還在延續(xù)傳統(tǒng)的管理方式，沒有形成全面、系統(tǒng)性的集預(yù)算、核算、分析于一體的稅收成本管理體系，無法將稅收成本管理與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。企業(yè)如果無法將稅收的成本管理落實(shí)到企業(yè)的日常管理工作中來，那么稅收成本的考核工作便成為了無稽之談。

（四）稅收成本的管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略嚴(yán)重脫節(jié)

大多數(shù)企業(yè)的管理者在進(jìn)行稅收成本的管理工作時，只注重節(jié)省企業(yè)的納稅成本，但是并未對納稅成本進(jìn)行分析，沒有將稅收的成本管理當(dāng)做是一項企業(yè)重要的戰(zhàn)略來抓。長此以往，企業(yè)在片面追求稅收成本的優(yōu)化時，極易滋生稅收風(fēng)險，這不利于企業(yè)的長期發(fā)展。實(shí)際上，企業(yè)要想真正的立足于市場，關(guān)鍵因素在于其生產(chǎn)的產(chǎn)品能否被消費(fèi)者接受。所以，企業(yè)在進(jìn)行稅收成本的管理工作時，要充分的考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，要保證企業(yè)進(jìn)行的所有成本管理活動都是圍繞著企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)開展的。

三、加強(qiáng)我國稅收成本的管理策略

（一）加強(qiáng)對我國企業(yè)稅收成本的風(fēng)險管理

因?yàn)槠髽I(yè)的稅收風(fēng)險來源于員工風(fēng)險，企業(yè)員工的崗位頻繁變動，再加上缺乏相關(guān)的員工培訓(xùn)制度，都會增加稅收的風(fēng)險。而企業(yè)為了有效的應(yīng)對來自稅收成本管理的風(fēng)險，要根據(jù)風(fēng)險的類型，充分結(jié)合風(fēng)險的條件及環(huán)境，建立相應(yīng)的稅收成本控制目標(biāo)，做到一針見血，進(jìn)而確保有效的控制風(fēng)險的蔓延。

（二）建立企業(yè)的稅收信息平臺

稅收信息作為企業(yè)稅收成本管理的前提條件，也是企業(yè)的稅收成本管理中不可或缺的重要組成部分。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀背景下，企業(yè)的稅收成本管理也日益復(fù)雜化，而企業(yè)稅收管理水平能否得到有效的提升，極大的原因在于企業(yè)對于稅收信息的反饋，這也充分的反應(yīng)出了建立稅收信息平臺的重要性，進(jìn)而有效的促進(jìn)企業(yè)稅收成本管理水平的提升。

（三）與政府建立良好的稅際關(guān)系

稅際關(guān)系是我國公共關(guān)系中涉及領(lǐng)域最為廣泛的一種。這也為我國的企業(yè)發(fā)展提出了更高的要求，要加強(qiáng)對于稅際關(guān)系的重視，進(jìn)而有效的降低稅收成本。因?yàn)槠髽I(yè)的稅收遵從成本彈性較大，比如產(chǎn)品銷售的費(fèi)用，具有較大的上升空間。而降低企業(yè)稅收成本的關(guān)鍵在于企業(yè)與稅收機(jī)構(gòu)的協(xié)作，相輔相成，共同提升企業(yè)的稅收成本管理水平。

四、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)的稅收成本在現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)管理活動中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，如何對稅收成本進(jìn)行有效的管理，成為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的核心條件。本文首先闡述了我國企業(yè)稅收成本管理的現(xiàn)狀，充分的了解了我國企業(yè)對于稅收成本的管理情況，其次詳細(xì)的闡述了我國企業(yè)稅收成本存在的問題，包括稅收成本管理的基礎(chǔ)工作不夠深入、不具備完善的稅收成本分析體系、企業(yè)對于稅收成本的考核，評價不到位以及稅收成本的管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略嚴(yán)重脫節(jié)等問題，最后提出了加強(qiáng)我國稅收成本的管理策略，囊括了加強(qiáng)對我國企業(yè)稅收成本的風(fēng)險管理、建立企業(yè)的稅收信息平臺以及與政府建立良好的稅際關(guān)系。通過上述策略的實(shí)施，有效的提升我國企業(yè)稅收成本的管理水平。

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